新形势下高校科研经费管理问题的探析

吉林大学 梁国锋 张晓楼

新形势下高校科研经费管理问题的探析

吉林大学 梁国锋 张晓楼

随着新形势下科教兴国方针和科教兴国战略的实施，许多高校提出了向科研型发展的目标，科学研究经费日益成为高校一项重要的资金来源。科研经费的管理问题已经成为学术界关注的重要问题之一。本文就这一问题进行了深入地研究探讨，认真分析了问题和原因，提出了加强科研经费支出管理，经费项目结余经费管理，规范资产管理和完善科研经费管理的监督检查等措施。

科研经费 科研经费预算 管理 监督

随着科教兴国战略的实施，许多高校提出了向科研型发展的目标。科研经费已经成为一些高校一项重要的资金来源，从而引发了高校科研经费的管理问题。当前，高校科研经费的管理问题已经引起了各方面的深切关注。深入研究探讨高校科研经费的管理问题，就要切实找准问题、摸清原因，拿出行之有效的措施和办法。

一、高校科研经费财务管理的主要问题分析

（一）科研经费管理体制不健全。科研经费的成本核算不合理。一些高校在进行成本核算时，增加了很多不必要的支出项目，比如科研用房、科研人员的福利等等。同时还存在着随便支出科研费用等现象，支出时经常出现开具发票的日期延后，报销过期的旧发票或者票据账单与实际情况不符等种种违规情况，违背财经纪律。

(二)科研经费的管理制度不完善。一是没有专门的科研经费收入账。科研经费到账后,难以及时分配给相关科研课题组,从而影响科研课题的顺利开展,给科研管理和财务管理带来麻烦。二是对科研经费的监控体制不完善。课题组没有完善的财务账目和支出计划，致使财务部门难以对科研课题经费支出的情况、结题成果以及推广运用的效益进行分析,更谈不上参与科研全程的管理与监督工作,经常出现科研项目尚未结题,科研经费已用完的现象。

(三)科研固定资产管理不规范。一是科研资产购置费用不足。因为不少科研工作的负责人和工作人员者缺乏可持续性科研眼光,应该购买的科研设备购买不完备，往往将科研经费用于其他方面,预留购置资产严重不足。二是科研资产的流失现象严重。一方面，已经购置的科研设备、图书资料大部分由课题组保管使用,在科研人员有所变动时,设备的管理出现混乱，造成固定资产的流失。另一方面，对专利权、商标权、软件等，学校管理的意识淡薄、措施较为薄弱，流失现象比较严重。三是资源共享落实不到位。一些固定资产的配置不合理，造成个别部门资产重复购置，而个别部门又缺乏应有设备的现象。造成不必要的资产闲置，导致科研工作滞后，不能按时结题的不良后果。

针对上述高校科研经费管理中存在的诸多问题，笔者认为要提高管理效益，应将科学研究经费纳入单位预算，并加强科研经费的预算管理和使用管理，同时还要完善科研经费的监督管理机制。

二、加强科研经费的预算管理

随着国家对高校科研项目经费的不断投入,高校科研经费的来源渠道也越来越广，同时也使高校科研经费的管理问题越来越复杂化。这就要求高校必须实现对科研经费的管理做出科学的计划和决策。在高校科研经费的管理问题中，经费的预算管理是首要问题。

（一）严格进行预算审核。科研人员在申报各个级别的科研项目时都要认真编制科研预算。科研项目的预算涉及到科研领域和财务领域方面的知识，首先要在预算时需要课题组和财务人员搞好配合，要参照同类课题的支出标准，经过实际调查、反复讨论、调整数据等步骤，制定出合理可行的科研项目预算。立项预算完成之后，由项目负责人经项目主管部门审核、盖章后,随计划任务书一起上报科研项目出资方，等待预算审核。出资方可通过专家评审、课题组成员当面答辩等方式对科研预算的合理性进行评估，也可以上交国家科技评估中心进行评估和修正，预算委员会要公开项目的预算结果，接受公众的监督。同事要讲评估结果反馈给课题负责人，并按进度拨款。

（二）严格执行预算。科研项目经费下达之后，财务部门应该对每个课题都设立对应专人账目，并且在经费的使用过程中，要严格区分不同科研项目。对应的科研人员所掌管的科研经费，做到专款专用，严格执行科研经费的预算。另外，要设立专门的科研经费管理岗位。科研经费管理岗位可以作为与高校财务部门之间相互联系的纽带和桥梁，协同各科研项目负责人对科研项目从项目申报、项目立项、项目结题验收等方面进行系统管理,实行财务部门对科研过程的跟踪管理，避免在经费的具体使用中的因不必要的浪费而导致的超支现象。

（三）严格预算控制。预算管理中，预算控制是中心和关键。预算控制可以分为三个过程：即预防控制、过程控制和检测控制。建立严密有效的财务核算和分析报告系统,进行连续的、定时或者不定时的资产检查及财务审计工作。对科研的每一部分支出都要有详细的账目以便财务部门进行考察和管理，这是执行预算的一项基础工作。并定期召开预算例会,对照预算指标及时掌握预算执行情况 提出改进措施,形成不同形式的预算反馈报告。

三、加强科研经费的使用管理

（一）加强科研经费的支出管理。在做好科研经费的预算管理的基础上，科研经费的使用过程尤为关键。首先要把科研经费支出和转拨作为控制点。高校科研经费的支出主要在项目管理费用、人员经费、业务费用等方面，所以科研课题组应制定相应的支出管理制度。支出管理制度的建立既要合法又要合理，就是说科研经费的支出一定要符合经费管理规定，还要根究合同合理安排科研经费的有效利用。在进行科研经费转拨时要由高校科研管理部门与财务部门共同审批，要做到财务凭据合法化，拨转程序有效化，杜绝经费的不合理挪用现象的发生。

（二）加强科研资产的管理。利用科研经费所购置的资产，按照相关规定属于国有资产。高校应按照固定资产管理规定对其进行管理和处置，达到统一管理、资源共享。在管理过程中和一定要避免资产的重复购置和资源的浪费。科研项目负责人应配合高校相关部门做好固定资产的登记、清理、移交等相应的变更手续，避免固定资产的流失、损坏，提高资产的使用效率。另外，随着科学技术的进步和发展，高校拥有的无形资产越来越多，高校要做好无形资产的核算，制定相应的管理办法，加强高校无形资产的管理。

（三）加强科研结余经费的管理。有的科研项目当年未完成，存在经费结存现象，要根据现行科技经费管理办法的明确规定，进行收回。结余资金是指相关工作目标已完成，或由于政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。科研结余经费的使用，虚报财务部门审批，或者继续用于科研项目。根据科研项目的进度和研发任务进行拨付经费，科研课题组也应按照实施进度支出经费，课题组也要根据实际支出情况合理安排，申请经费拨款，避免资金闲置浪费，提高资金使用效益。严厉制止科研项目结余经费长期挂账、私自发放或者归项目组成员所有等问题。如果科研项目预算编制比较合理，项目经费结余很少，经上级部门批准，可用于新的项目研究。这样，既保证了科研经费的有效利用，也提高了科研人员对经费使用的自主权。

四、完善科研经费的监督管理机制

目前科研立项方面存在着“重立项、轻管理”的问题。针对这一问题，要建立和完善有效的监督和检测体系。加强科研经费的检查监督和绩效考核机制。要建立健全与科研经费管理互相配套、互相制约的内部控制制度。首先，要重点落实好国家各项法律法规和各项规章制度。其次，做到项目管理程序化、制度化,做到经费开支公开透明。第三，加强内外部审计,通过监督检查和审计,及时发现问题并进行整改。第四，建立科学合理的科研经费支出绩效评价制度,将科研成果与科研成本进行比较,也就是将投入和产出进行对比,来判断科研经费使用的合理性和有效性,目的是充分挖掘科研经费潜力。

完善科研经费监督机制，实现经费管理制度化、规范化。保证科研经费监督制度化和规范化的前提是建立具有约束力的法律法规。建立科研经费监督体系和监督制度，首先科研项目承担者、被授权或委托负责项目组织实施的管理机构，要自觉按要求向主管项目部门汇报项目执行和预算执行情况，自觉接受项目主管部门的检查和公开检查或审计结果。同时科研课题组要建立健全内部控制和监督制度，做到监督制度完善、评价体制健全、运作过程规范、监督程序严密，以保证科研经费管理和使用的公正和公开，提高经费使用效率。

随着我国教育事业与科研事业的不断融合、发展，高等学校科研经费管理工作成为当前高职亟待解决的问题之一。各高等学校应制定一个合理有效的科研经费管理办法，以加强科研经费管理，从而促进高等学校科研事业走上一个新的台阶，不断地创新和强化高校科研经费管理的方法，才能保证高校科研工作健康的发展。

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（责任编辑：祁彩云）