中国环保投资统计指标与方法分析*

逯元堂王金南吴舜泽苏 明朱建华

(1.环境保护部环境规划院，北京 100012;2.财政部财政科学研究所，北京 100142)

中国环保投资统计指标与方法分析*

逯元堂1，2王金南1吴舜泽1苏 明2朱建华1

(1.环境保护部环境规划院，北京 100012;2.财政部财政科学研究所，北京 100142)

本文在环保投资、环保投入、环保支出概念辨析的基础上，对比分析了国内外环保投资概念的差异，并系统分析了中国现行的环保投资统计范围、统计指标和统计方法。分析表明:中国环保投资统计制度尚不完善，环保投资数据管理不规范;环保投资概念不清，统计范围不一致;统计方法科学性不强，存在重复计算与统计时段不一致等问题。为了完善中国环保投资统计体系和客观反映真实环保投资，本文提出了调整环保投资统计范围、建立科学的环保投资统计方法、完善环保投资统计制度等三项建议。

环保投资;环境统计;统计指标

环保投资是落实环境保护基本国策和实施可持续发展战略的重要保障。2008年，中国统计的名义环境保护投资已经达到4490亿元，占当年GDP的1.49%。但是，多年来环保投资存在的一些基础性问题尚未解决，突出表现在环保投资的内涵界定不清，难以与国际接轨，统计制度不完善，统计范围与方法不规范，导致统计的环保投资与实际情况不符，直接影响了环境科学决策。

1 环保投资概念比较分析

1.1 环保投资学说

(1)费用说。以较早进行环境治理的美国、日本等发达国家为代表的“费用说”把环境保护投资解释为环境保护费用，即社会为维护一定的环境质量付出的控制污染和改善环境的总费用(Cost)［1］。最为典型的是美国，把一切用于环境保护的资金投入都归为环境保护费用。在中国也有类似于“费用说”的定义，如“凡是用于环境资源的恢复和增殖、保护和治理的费用就是环境投资［2］”，环保投资是“为保护资源和控制环境污染所支出的资金总额［3］”。

(2)投资说。对环境保护投资概念界定的另一种主要观点是“投资说”。“投资说”认为环保投资是国民经济和社会发展的固定资产投资的重要组成部分，就主体而言属于政策性投资。“投资说”认为环境保护投资作为一类相对独立而又比较特殊的国民经济和社会发展投资，既具有一般固定资产投资的普遍性质，又具有其特殊属性。它的特点在于:①环境保护投资主体以企业为主;②环境保护投资主体与利益获得者往往不一致;③投资效益主要表现在环境方面;④投资效益的价值难以用货币直接计量。

1.2 环保投资相关的三个概念

(1)环保投资。在中国，对环保投资没有统一的定义，存在多种表达方式，且没有可操作性、针对性的明确规定来具体界定环保投资统计范围和口径［4］。一般来说，中国的环保投资主要包括工业和区域污染防治、环境基础设施(如城市污水处理厂)建设以及环境保护机构能力建设等内容，通常不包括生态建设的投资。因此，中国的环保投资通常也称为环境污染治理投资，是指在工业污染源治理和城市环境基础设施建设的投资中，用于形成固定资产的资金，包括工业新老污染源治理工程投资、建设项目“三同时”环保投资和城市环境基础设施建设所投入的资金［5］。

(2)环保投入。环保投入是指在国民经济和社会发展中，社会各有关投资主体从社会积累基金和各种补偿基金、生产经营基金中，支付用于防治污染、保护和改善生态环境的资金。根据国内外通常做法，一般按照目的性原则和效果性原则界定环境保护投入。按照环境保护对象，环境保护投入可以分为环境污染治理投入、生态环境保护投入、环境管理与科技投入三类。按资金使用方向，环境保护投入可以分为环境保护固定资产投资、环境保护工程或设施的运行维护费用、环境管理与科研费用三类。

(3)环保支出。环保支出是指进行环境保护活动所发生的费用，包括环境保护活动使用的固定资产的折旧、消耗掉的原材料费、燃料和动力费、职工工资和工资附加费以及交纳的排污费等等。

1.3 发达国家的环保支出概念

发达国家通常采用环保支出(Environmental Expenditure)概念。在内涵、统计范围、统计口径等方面，欧盟的环保支出概念与中国环保投资概念存在较大的差异。

欧盟没有单独的环保投资概念，采用的是环境支出概念。在欧洲环境的经济信息收集体系中(SERIEE)中，环保支出是用于环境保护的资本性支出(capital expenditure)①英文Capital Expenditure的中文有多种含义，如资本支出、固定资产费用、投资性支出。和经常性支出(Current expenditure)的总和。按照环保活动的不同内容，在环保活动的支出的分类(CEPA2000)中，将环境保护活动分为九类。按发生方式，环境保护活动可以分为单独环保活动和环境受益活动。这里所指的环保活动与企业经营行为是有区别的，环保支出主要是指单独环境保护活动的支出，但不包括那些环境受益活动(如天然气工程)发生的支出。

欧盟统计局(Eurostat)关于环保支出的定义包括经常性支出(Current expenditure)和资本性支出(capital expenditure)。经常性支出包括环保设备的运行费、环境管理支出、科研实验支出、非固定资产的购置费、环保服务的支出和特殊税款等。资本性支出包括末端治理费用和综合工艺费用，其中末端治理费用主要用于污水、固体废弃物、大气和其他方面污染的治理。欧盟统计处(SOEC)环保支出的定义是用于减少和防止大气和水污染物、保护和清洁土壤和地下水、减少、处理和处置固体废弃物方面的支出，主要包括运行性支出(OPEX)和投资性支出(CAPEX)。德国的环保支出也包括环保经常性支出和资本性支出。

在其它发达国家中，美国把一切用于环境保护的资金投入都归为环境保护费用(Environmental Cost)，把环境保护费用分为损害费用、防护费用、消除费用和预防费用四种。英国的环保费用包括运行费用(operating expenditure)和固定资产费用(capital expenditure)。而芬兰的公共环保费用则包括用于环保设备的运行费用资本投资、补偿金投入和其它投入等。

1.4 中国与发达国家环保投资概念比较

欧美、日本等国家多采用环境保护支出这个概念，其构成中包括了投资性支出和经常性支出两个部分，与国内环保投资的定义相比，其范围更广，口径远大于环保投资。

(1)欧盟的环保支出中包括企业的运行费用。欧盟污染治理的经常性支出中包括了与污染处理设备运作和监测有关的支出，比如污水处理厂的运行费用，固体废弃物收集和处理的支出，以及污染水平定级和监测方面的支出等。

(2)欧盟统计局2005年的环保支出统计报告中，在园林绿化方面，仅有工业园区、工厂和企业周围的树木、绿化带和绿化屏障方面的支出可以列入环保支出。英国的环保支出统计口径中，明确指出不包括城市环境方面的支出。而中国是把园林绿化投资列入环保投资的。

(3)欧盟环保支出的口径中不包括具有环境效益的项目的投资。按照欧盟标准，环保投资都包含污染防治和一部分城市公用基础设施的投资，但是环境受益活动的支出并不包括在环保支出内。因此，中国把集中供热、天然气等投资列入环保投资是值得商榷的。

(4)欧盟国家的环保支出中包括企业的清洁生产投资。在欧盟统计局的污染防治的投资性支出的概念中包括综合工艺费用，而综合工艺费用被定义为采用新工艺实现清洁生产而支出的额外费用。这也就是说，为了降低污染的额外清洁生产投资包括在欧盟环保支出的范畴内。

表1 中国环保投资与欧盟环保支出比较

2 中国环保投资统计及其存在的问题

2.1 环保投资统计制度

《国务院关于环境保护若干问题的决定》(国发［1996］31号)中要求:“切实增加环境保护投入，提高环境污染防治投入占本地区同期国民生产总值的比重，并建立相应的考核检查制度”。为统一环境保护投入范围，便于在国民经济和社会发展宏观决策和调控中科学地计算环境保护投入，加强环境保护投入管理，原国家环境保护总局印发了《关于建立环境保护投资统计调查制度的通知》(环财发［1999］64号)。这一通知是中国环保投资统计制度的核心法规，明确了环境保护投入的分类和统计范围、环境污染治理投资和环境管理能力建设投资统计调查实施办法(试行)、环境保护投资统计表等文件。

2.2 环保投资统计范围

按照《关于建立环境保护投资统计调查制度的通知》要求，目前中国环境污染治理投资(环保投资)统计范围主要包括以下三个方面:①城市环境基础设施建设投资。主要指用于城市排水、集中供热、燃气、园林绿化、市容环境卫生等方面的投资，一般直接采用城市建设统计年报;②工业污染源治理投资。主要是指排放污染物的老企业结合技术改造和清洁生产用于污染防治发生的投资。数据来源于环境统计年报;③建设项目“三同时”环保投资。主要是指产生污染物的新建项目建设与主体生产设施同时设计、同时施工、同时投产(即“三同时”)的防治污染设施发生的投资。这部分投资是环保投资中重要组成部分，数据来源于环境统计年报。

2.3 环保投资统计方法

城市基础设施建设环保投资统计，由城建部门年报制度中的“城市(县城)市政公用设施建设固定资产投资综合表(市县综4－1表)”统计得到。工业污染源治理投资统计，是环保部门环境统计综合报表制度的组成部分，由有在建工业污染治理项目的企业填报“工业企业污染治理项目建设情况表”(环年基3表)，后由环保部门汇总生成“各地区工业污染治理项目建设情况”(环年综2表)。建设项目“三同时”环保投资统计，是环保部门环境统计专业报表制度的组成部分，由各级环保部门逐级填报汇总生成“各地区建设项目环境影响评价执行情况(环年专评2表)”。该表已经明确纳入环境保护“三同时”管理的建设项目环保投资，这部分环保投资将在建设项目全部竣工验收后汇总到当年“三同时”项目环保投资中，即自项目开工建设到竣工投产累计完成的环保投资额。

2.4 环保投资统计存在的主要问题

(1)环保投资概念不清，统计范围不一致。由于环保投资概念不清，造成环保投资统计范围不一致。统计范围的边界条件不规范，对环保投资统计的指导性不强，地区统计范围差异性大。在环保投资中主观随意性大，往往根据统计员的理解进行统计。环保投资统计上存在多个口径。在实际统计工作中，存在自觉或不自觉地片面扩大环保投资范围、增加环保投资绝对量情况，导致各城市统计的环保投资普遍偏高，而环境污染没有得到根本遏制，环境质量没有得到根本好转，造成了环保投资与效果之间的明显反差［6］。

(2)统计方法科学性不强，重复交叉统计现象严重。环保投资存在重复统计问题。现有环保投资是由城市环境基础设施建设投资、建设项目“三同时”环保投资和工业污染源治理投资三者加和得到，统计范围上存在交叉，难以避免会造成计算上的重复性，使环保投资存在较大水分。主要表现在:①建设项目“三同时”环保投资与工业污染源治理投资存在一定的重复性。建设项目“三同时”环保投资是根据项目验收报告统计得到，既包含新建项目“三同时”环境保护投资，也包括老污染源新改扩项目环保投资。②建设项目“三同时”环保投资与城市环境基础设施建设也存在一定的重复性。城市污水处理厂和垃圾处置场均在城市环境基础设施投资中予以统计，但在建设项目“三同时”环保投资中也进行了统计，造成了统计上的重复性。③建设项目“三同时”环保投资存在统计时差问题。目前，建设项目“三同时”环保投资是根据竣工验收报告进行统计填报的，实施周期超过一年的项目均是在项目竣工验收的年度予以统计，并非年度实际完成投资，而是多年累计投资。这与工业污染源治理投资和城市环境基础设施环保投资的时间存在不一致的问题。

(3)环保投资统计制度不完善，数据管理不规范。主要表现在:①环保投资数据管理较为分散，衔接性差。城市环境基础设施建设投资、建设项目“三同时”环保投资和工业污染源治理投资，分别由不同的部门负责统计、管理，未实行集中统一管理，三部分投资构成中统计指标衔接性差，例如无法得到环境要素的环保投资。②环境统计报表填报不规范，数据填报随意性大。企业对环年综表2中各地区工业污染治理投资项目建设情况的填报中，存在数据空缺、随意填报、累计填报等问题，缺乏必要的数据核证体系，因而造成工业污染源治理投资统计不规范，与年度真实的环境保护投资有较大差距。

3完善中国环保投资统计制度的建议

3.1 明确界定环保投资内涵，调整环保投资统计范围

建议:①明确环保投资应该属于固定资产投资范畴，根据目的性原则与效果性原则，明确环保投资统计范围与口径，调整环保投资构成;②将工业污染源治理投资与建设项目“三同时”环保投资合并为工业污染治理投资;③调整城市环境基础设施投资构成，将与环境污染治理关联不强的燃气、集中供热、园林绿化等投资不纳入环保投资统计范围，排水、市容环卫中仅将污水处理、垃圾处理纳入环保投资统计范围;④环保投资统计范围中增加环境监管能力建设投资、农村环保投资、国家重点生态功能保护区和自然保护区建设投资等;⑤严格界定循环经济、清洁生产等环保投资，防止随意扩大环保投资。

3.2 建立科学统计方法，真实反映环保投资水平

建议:①进一步明确建设项目“三同时”环保投资不包括城市污水处理厂、垃圾处置场等投资，明确“三同时”环保投资不包括老工业污染源治理新改扩项目，在“三同时”环保投资统计中要予以扣除;②根据调整后的环保投资统计范围，针对不同类型的环保投资建立科学合理的环保投资统计方法。借鉴固定资产投资统计方法，有效解决环保投资重复统计与统计时差问题;③完善环保经常性支出统计体系，开展环保支出统计试点，建立与国际接轨的环保支出统计体系。

3.3 完善环保投资统计制度，规范环保投资统计

建议:①实行部门集中管理，改善环保投资统计分散管理的现状，维持年度环保投资统计指标的连续性。②完善环保投资统计制度，制定科学合理的环保投资统计报表，对环保投资的各项构成实行按要素、行业统计分类，在现有统计渠道中增加资金来源、运行费用支出等内容，将运行费纳入环保投入，完善环保投资数据库。③建立和完善环保投资核算体系与数据质量控制体系，加强环保投资数据核证，提高环保投资数据填报质量，客观反映真实的环保投资水平。④建议建立环保投资账户、环境投入账户和环境保护支出账户，便于环保投资的国际比较分析。规范环保投资数据采集与发布，增加发布指标。

(编辑:刘照胜)

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［2］何旭东，侯立松，孙冬煜等.环境投资理论研究和发展［J］.四川环境，1999(1):28.［HE Xu－dong，HOU Li－song，SUN Dongyu.Theoretical Study and Development on Environmental Investment［J］.Sichuan Environment.1999(1):28.］

［3］孙冬煜，王震声，何旭东等.自然资本与环境投资的涵义［J］.环境保护，1999，5(5):38.［SUN Dong－yu，WANG Zhen－sheng，HE Xu－dong.Natural Capital and the Meaning of Environmental Investment［J］.Environmental Protection.1999.5(5):38.］

［4］徐翔，汤尚颖.生态投资内涵及其哲学思考［J］.理论月刊.2005，(11):28－30.［XU Xiang，TANG Shang－ying.Connotation and Philosophical Consideration on Ecological Investment［J］.Theory Monthly，2005，(11):28－30.］

［5］王金南，葛察忠，杨金田.环境投融资战略［M］.北京:中国环境科学出版社，2003.38－39.［WANG Jin－nan，GE Cha－zhong，YANG Jin－tian.Environmental Financing Strategy［M］.Beijing: China Environmental Science Press，2003.38－39.］

［6］吴舜泽，陈斌，逯元堂等.中国环境保护投资失真问题分析与建议［J］.中国人口资源与环境.2007，17:(3):112－117.［WU Shun－ze，CHEN Bin，LU Yuan－tang.Analysis and Suggestion on Distortion of Environmental Protection Investment in China.China Population Resources and Environment［J］.2007，17(3):112－117.］

AbstractBased on the comparison of concepts of environmental investment，input and expenditure，this paper identified the conceptual difference between environmental investment and environmental expenditure，and systematically analyzed the existing statistical scope，methodology and system of environmental protection investment.The analysis results show that China’s statistical system for environmental protection investment is far from well－established，and lacking standardized data management of environmental protection investment.There is no clear definition of environmental protection investment and unified statistical scope.Statistical methodology is lacking in scientific basis with duplicated calculation or time inconsistency.To improve the statistical system of China’s environmental protection investment and get a real picture of environmental protection investment，the paper suggested that statistical scope of environmental protection investment should be adjusted and optimized.Science－based statistical methodology of environmental protection investment should be established.The statistical system of environmental protection investment should be improved.

Key wordsenvironmental protection investment;environmental statistics;statistic indicators

An Analysis on Statistical Indicators and Methodology of Environmental Investments in China

LU Yuan-tang1，2WANG Jin-nan1WU Shun-ze1ZHU Jian-hua1
(1.Chinese Academy for Environmental Planning，Beijing 100012，China; 2.Research Institute for Fiscal Science，Ministry of Finance，Beijing 100142，China)

X32

A

1002－2104(2010)05专－0096－04

2010-05-08

逯元堂，博士生，助理研究员，主要研究方向为环境公共财政与环保投资。

*环保公益性行业科研专项“环保投资核算体系优化与绩效评价体系建立研究”(项目编号:200909111)资助。