从FORME产地证被拒付谈外贸单证的风险防范

广银芳 南京工业职业技术学院

在现代国际贸易中，大多数商品是以象征性交货方式成交的，在象征性交货条件下，单证是买方提货和付款的重要依据，任何单证的瑕疵或不符点都可能成为买方拒付的理由，所以，外贸单证的制作就显得尤为重要。本文以江苏某公司为例，就外贸单证风险存在的原因进行了分析，并提出了相应的解决措施，以期能对我国企业在产品出口方面提供帮助。

一、案情简介

江苏某公司出口一批货物至越南，合同规定以信用证方式支付货款。2008年8月，越南进口方通过银行开来了信用证，信用证中要求受益人提交的单据之一为产地证FORM E格式。江苏公司收到信用证后即按要求发运了货物，并将信用证要求的全套单据交银行议付。不久，越南开证行发来了拒付通知，该拒付通知中列明的不符点为：FORM E产地证的签章为FORM A专用章，与该证书的签章不符。

FORM E产地证是中国-东盟经济合作框架下专用的原产地证书，是中国商品出口至东盟成员国能够享受关税优惠待遇的官方证书，由于我国各地出入境检验检疫机构对这种证书的签发标准比一般原产地证明书严格得多，因此这种证书都享有较高的可信度。江苏公司认为在签章上应该不会出问题，但是经过与出入境检验检疫局的确认，方才得知，目前我国各出入境检验检疫局还未刻制FORM E产地证的专用章，所有申请签发的FORM E产地证，均使用FORM A产地证专用章代替签发，这种做法自我国签发FORM E产地证以来一直沿用至今，尚未遭受过任何异议。

经与银行讨论，这份产地证确实属单单不符，开证行提出的不符点成立，该江苏公司只能对货物采取降价处理。

这个案例虽小，却也突显出我国政府主管部门、银行与外贸公司在出口单证工作中存在的问题。上述案例不难看出，国际贸易业务中，单证风险无处不在，出口方如果不重视，就可能因之而收不到货款或少收货款，甚至于钱货两空。

二、外贸单证风险存在的原因分析

1．象征性交货使单证极易成为交易双方争议的焦点。在传统的国际贸易中，有相当大比重的商品是以FOB、CFR、CIF这三种象征性交货的贸易术语成交的，在象征性交货的情况下，银行只处理单据而不管单据所表示的货物，也不对任何单据的真实性、虚假性或其法律效力等担责，卖方所交的单证只要在表面上做到单单一致、单证相符就算完成了交货义务，买方也是以“凭单付款”的原则做买卖，只要发现单据有误，就可以拒绝付款。因此，外贸单证是买方提货和付款的重要依据，任何单据的瑕疵或不符点都可能成为买方拒付的理由，单证风险也因之而产生，正是由于单证本身的这个特点，使得单证往往成为交易双方产生争议的焦点。

2.区域经济合作和金融危机使单证操作趋于复杂化。当前，经济全球化和区域经济合作已经成为世界经济发展的主要特点，越来越多的国家和地区开始积极携手、共同推动和扩大经贸往来。在国际贸易合作日益增强的背景下，我国同世界经济的联系越来越紧密，参加的新的优惠贸易协定也日渐增多，与之配套的新的原产地规则、商品检验检疫要求和海关操作程序也越来越繁杂，为享受双边或多边国际贸易协定所带来的实惠，各个国家在对外贸易操作流程上都作了特别要求。同时，随着金融危机的进一步加剧，贸易保护主义日趋抬头，为限制进口，各个国家又都把原产地规则、商品检验检疫要求视为贸易保护的有力工具，原产地证明书、商检证书等外贸单证均成为各国实行进出口贸易管制的有效手段，对相应单证的制作也有了新要求；同时，进口商还常常与银行联手，在信用证中设立软条款，以极其隐蔽的手段和专业性的描述诱使出口方跌入其事先设定的陷阱之中。这些都使外贸单证的操作更趋复杂，也给我们的外贸管理部门和企业提出了新的更高的要求。

3．外贸管理部门和企业风险防范意识的缺乏使单证的潜在风险增加。近年来，我国外贸业务发展迅猛，国外订单大量增加，一些外贸企业认为只要有订单、有业务做就是好事，一心只想开发市场，增加成交量，企业内部基本不开展国际贸易的风险防范教育，对国际通行的新的风险防范方法和手段也不去了解和利用，致使老的外贸业务人员知识老化，得过且过，责任心不强，甚至为完成任务而不惜一切代价，无视交易中潜伏的风险，而新的外贸业务人员又经验不足，在成交签约时，不可能把日后履约时将要遭遇的实际问题考虑周全，在制单时，也不会根据合同或信用证等文件准确地缮制和操作单据。一些外贸管理部门如海关、商检、银行和外经贸部门等为方便出口，无视贸易风险，也在部分外贸交易环节为企业大开方便之门，这些作法在外贸环境相对宽松的情况下，确实减化了交易程序，为企业提供了方便。但是，一旦外贸环境恶化，我们的某些作法就可能成为外商拒付的一个有效手段。

三、外贸管理部门和企业在单证工作中应吸取的教训

外贸单证风险的存在虽有其客观原因，但是，大多时候这种风险都是人为原因造成的，因此，外贸单证的风险不容忽视，对于出口国及其企业来说，只有从本案中吸取教训，才能将单证风险拒之门外。

1.外贸单证的作用不容小觑。国际贸易中，商品的买卖常常表现为单证的买卖。所以说，单证代表了货物，单证就是外汇，它贯穿于外贸业务的各个环节，是外贸结算的基本工具，每一种单据都有其特别的作用，任何一份单据的差错都可能使出口商收不到货款，单证风险也就无处不在，进口商可能会通过各种方法，找出各种问题来推托责任，延迟付款或不付款，出口商稍有不慎，就可能掉进进口商及其银行设定的陷阱之中。因此，外贸单证的作用不容小觑！我们的贸易管理部门和外贸企业都必须要重视单证的风险，树立起强烈的单证风险防范意识，通力合作，密切配合，在激烈的国际市场竞争中争得一席之地。在国际贸易中，原产地证书是进口国实行区别关税待遇和实施国别贸易政策的重要依据，而优惠产地证则是受惠国出口产品在给惠国享受最惠国税率基础上进一步减免进口关税的凭证，也是我国企业开拓国际市场、扩大出口的重要依据。我国仅有出入境检验检疫机构有权签发这种优惠产地证，被称为国际贸易中的“有价证券”。正是因为这个原因，很多人认为，出入境检验检疫机构签发的优惠产地证是不需要审核的。本案中的FORM E产地证属优惠产地证，作为签发这种优惠产地证唯一的官方机构，出入境检验检疫机构明知其签章与证书不符，但还是习惯性地使用FORM A印章来签发，就是对产地证在外贸单证中的作用认识不够，否则就不会出现因为一张单据中的一个小小的印章而导致的货物被拒付的情况。

2.外贸单证的制作应该符合规范。外贸单证不是随意缮制的，而是与相应的外贸业务环节紧密相关的，向买方提交的单证，不但要确保打印清楚，份数齐全、种类完备，还要保证内容和格式正确、层次分明、出具及时，并能真实、准确地反映货物，必要时还应进行正确的签署。任何一份单据的制作不符合要求，将可能影响货物的及时发运，从而打乱整个出口工作秩序。因此，外贸单证在缮制过程中，原则上要做到正确、完整、及时、简洁和清晰，同时还必须符合相关的国际贸易惯例、有关国家的法律规定和实际需要，这样才能减少或者避免单证瑕疵带来的风险。本案中，单据之所以被拒付，就是因为原产地证书的制作不符合单据制作原则的正确性要求，才导致的直接结果，因此，无论是出口企业，还是出入境检验检疫机构，都应该正视这种情况，在制作单证过程中规范操作，那样，我们在单证工作中的风险也就能降低很多。

3.外贸业务人员要努力学习新知识以适应新局势。单证工作是为进出口贸易全过程服务的，进出口贸易的每一个环节，都会在单证工作中反映出来，单证工作不仅仅是某几份单据的简单缮制和组合，它还要求单证工作人员在遇到突发情况时能够妥善处理问题、解决各种矛盾。因此，单证工作的好坏和单证质量的高低，都直接取决于外贸业务人员的专业素养和制单水平。在市场行情捉摸不定、新贸易作法不断涌现的国际市场上，外贸企业如想立足，其外贸业务人员除了应该具备过硬的专业素养之外，还必须要不断地学习和了解各国在对外贸易管理方面的新规定，掌握相关国际贸易惯例和习惯的新变化，熟悉防范国际贸易风险的新方法和新手段，以防在产生国际贸易纠纷时，能够沉着应对，在复杂多变的国际贸易局势下立于不败之地。本案中，就是因为单证工作人员在获取相关单证后，没有进行仔细和认真的审核，才造成了企业少收货款。因此，外贸业务人员要努力学习新知识，注意不断培养和提升自己的专业素养，清楚了解新贸易协定的各项优惠措施，准确把握外贸管理部门和买方对相关单证的具体要求，认真对待每一份单据上的每一项内容，即使是一个小小的印章，也要认真审核。只有本着这种认真、负责的工作态度，才能及时规避各种贸易风险，在激烈的竞争中立于不败之地。▲

[1]刘昕、杨舒、李高超.出口企业：应对危机先做好结算.国际商报，2009.10.19.

[2]崔悦.内外环境倒逼出口企业战略调整.国际商报，2008.04.19.

[3]全国国际商务单证培训与考试认证办公室.国际商务单证理论与实务，中国商务出版社,2005.2.