EIU欺诈调查

欺诈在欠发达经济体最为盛行

欺诈已经成为企业生活中的一种常态。但欺诈所形成的威胁和公司处理欺诈的方式在不断变化。

据此,Kroll受经济学人智库(Economist Intelligence Unit,EIU)委托,对近900名全球高管(其中有46%为总裁级别,如行政总裁、财务总裁和首席信息官)展开了第二次年度调查,以对当今的欺诈所带来的挑战获得准确的印象。调查的主要结论如下。

第一,各种衡量指标显示,欺诈及其形成的影响已经普遍存在,并且在逐渐增加。

平均损失:在我们的调查中,普通公司在过往三年蒙受的欺诈损失平均为820万美元,比去年的调查结果增长22%(去年的调查结果为670万美元)。年销售额超过50亿美元的大公司所蒙受的平均欺诈损失则接近普通公司的3倍,约为2330万美元。就绝对金额而言,小公司蒙受的损失小得多。但是,平均每家公司550万美元的损失,已经比去年的平均数增长了70%。

整体发生率:85%的公司在过往三年至少受到一宗欺诈的影响,而前一次的调查为80%。对于大公司,该比率为90%。这一数字已经没有什么增长空间。

特定欺诈:对受访公司跟踪调查的十类欺诈中,只有两类——洗钱和采购欺诈的发生率,在去年的调查和这次调查之间有所减少,每一类案件仅减少1%。更为普遍的是,值得注意的较小欺诈案件在增加。例如,在两次调查中均为最普遍的欺诈——盗窃实物资产,在近几年受其影响的公司已经由34%增加到37%;遭受信息盗窃影响的公司则由22%增加到27%;遭受违规影响的公司则从19%增加到25%。

觉察到的影响:除了少数特例,认为至少受到各类欺诈中等影响的公司数目出现约5%的增长。70%的公司现在认为它们受到信息丢失或信息攻击的影响,而且刚好过半的公司认为受到违规(54%)、管理层利益冲突(53%)、财务管理不当(52%)、采购欺诈(51%)和实物盗窃(50%)的影响。

第二,脆弱的内部控制和较高的员工流动率,诱发了比其他风险高得多的欺诈。

其他风险因素的影响较小。脆弱的控制措施和频繁的员工流动,都显著增加了公司蒙受各欺诈影响的发生率(见表2)。

四分之一的公司承认,脆弱的控制措施几乎在每一宗欺诈案件中都有显著影响,同时使公司“中招”的比例增加了至少1.5倍。其他增加风险的因素,包括进入风险更大的市场、参与合资经营,以及复杂的信息技术(IT)安排,造成的整体影响则小得多,但这些因素可能显著增加特定欺诈的概率。

例如,IT架构的复杂性与较高的信息盗窃率(32%)和知识产权(IP)盗窃(21%)有关,参与合资经营的影响也一样(分别为32%和24%)。脆弱的控制措施及较低的薪资所节约的成本,可能被欺诈损失所消耗。

欺诈在欠发达经济体最为盛行。整体而言,较发达的经济体,尤其是北美和西欧,欺诈活动则没有那么普遍;而经济欠发达的市场,尤其是中东和非洲的市场,欺诈活动则更为普遍。

在十类欺诈当中的八类,欠发达地区相关欺诈活动的发生率最高或次高。在同样数目的案件中,北美的发生率最低。惟一的例外是知识产权盗窃,该类欺诈在欠发达地区的发生率最低,而北美的发生率最高。■

(本调查由Kroll提供)