经济危机下应收帐款风险控制和信控管理之我见

卫淑文

摘要：金融风暴席卷全球，企业要平稳度过难关，财务方面就要追求现金为王，应收账款风险控制和信控管理是当务之急。企业的财务工作者要认清环境，对危机有个清醒的认知，处理好应收账款和信控管理，才能达到企业平稳走势的目的。

关键词：金融危机风险管理信用管理模式

从微观层面看，随着需求的日益下降，企业前景日益黯淡，竞争能力日益下降。如何在危机到来的时刻让企业平稳的渡过难过走的更远，保持竞争力，从财务角度来看，就需要追求现金为王，因为现金是企业的生存之本，而如何以确保现金为王，这就需要企业的财务专家越来越多的关注信用风险和现金流量管理，重新审视企业的信用制度和应收账款流程。

第一，要加深对危机和风险管理的认知。危险和机遇伴生，就是所谓危机。“危”是指遇到危险问题需要解决，需要风险控制。“机”指的是机会，危的另一面就是机，衡量是否能把握机遇，如进行业务拓展。

在经济危机到来之际，企业的应收帐款风险加大，此时风险意识的共有与提高很重要，它是信控管理的真髓。在经济增速时，企业一般会有较好的利润，较低的违约率，相应的信用管理会管的宽，员工的风险意识比较弱；但在经济紧缩时，企业的利润会相应的下降。同时有较高的违约率，此时风险较高，信用管理政策就应该从紧，员工的风险意识必须有所提高。首先要培养销售人员风险意识，销售人员往往在危机到来时，在较大的压力下，不顾一切的追求销量，有了风险意识，才会使其自然的“过滤”掉“不合格”的客户。其次要寻求销售管理高层的支持，将应收帐款与销售人员的业绩挂钩(DSO，PD，BDP)。给销售适当的信用培训，和销售建立良好的沟通，这样可以快速获知客户的资信情况，同时培养其风险意识。信用管理人员要关注销售报表，积极参加与销售有关的会议。主动上门服务和解决问题，成为销售人员的业务伙伴。两部门定期交流，改进加快信用审批流程，了解销售计划和分析，和销售达成服务协议。这些努力会使全员的风险意识得以提高。

关于如何预测客户的风险，我认为最重要的是在客户的信用额度和信用期限合理的情况下，要定期(如每月)的对客户的帐龄情况进行详细的分析，特别是还款不及时的客户。对有还款风险较大的客户，甚至销量大的客户，在经济危机发生时，要从各种渠道比如销售，或咨询公司获其商业资信报告，以识别预测风险。识别风险。要把握好五点：1，客户的背景，目的性，社会背景与发展变化，管理人员专业与否，股东结构。2，综合评价其盈利能力，经营效率，管理业绩，风险程度，可信度。3，运营运作方式，产品特色，营销策略，竞争对手，商业环境。4，资金链，应收应付，支付行为，现金状况，经营能力。5，它的逻辑合理性。规模，投入产出比率，财务比率，盈利率。6，特殊性其他，如所有制形式，关联企业，其他投资项目，重大事件。尽量做到事前预测识别风险并防范风险，因为事前防范，可以防止70％的拖欠风险。

第二，信用管理人员的基本素质和职责。在危机到来时，信用管理人员缺乏应对风险。有效利用风险的素质，其结果对企业造成的影响是不堪设想的。信用管理人员要具备坦然面对风险的勇气，拥有敏锐识别风险的智慧，具有有效化解风险的能力，需要良好的人际沟通协调的能力，良好的心理素质，清晰的财务逻辑思维，具有综合分析能力，具有开朗沉稳的性格，具有团队协作能力。具备这些素质的信用管理团队，能更好的利用好危机，转危为安。因为信控管理人员承担的角色是市场战略目标的参与者，公司现金流的调控者，市场风险的管理者，法务时间先行者，隐性利润的创造者，系统和制度的接承；能力要求是能够在最短的时间内获得尽可能多地信用情报。分析从不同渠道获取的信用情报，能够识别信用风险。不具备这些素质，就无法做好这些角色，为企业取得效益。

第三，建立企业信用管理模式，在经济危机影响下适当调整信控策略使公司更健康发展。

信用管理模式的建立必须能够完整地体现企业整体战略的要求。信用管理的运作要以充分保证企业资金安全为前提。信用管理的结果要以企业经营目标的实现为保证。科学的信用管理模式必须是可控的。科学的信用管理模式应该由完整的管理体系和规范的行为准则所构成。科学的信用管理模式的控制节点应有灵敏的反应和可靠的控制力。科学的信用管理模式必须有明确的授和强制执行力。有效的信用管理模式必须是可行的。有效的信用管理模式必须与市场现行的运作模式相适应。有效的信用管理模式必须能够被企业的大多数客户所接受。

信用管理的模式有多种，可以是事前防范，事中管理，事后处理，也可以是全程信控管理模式，无论哪种模式，都会有一定的效率。经实践与经验证明，实施事前防范，可以防止70％的拖欠风险，实施事中管理可以避免45％的拖欠款，实施事后处理，可以挽回50％的损失。而事实全程信控管理，可以减少80％的呆、坏账损失。所以在经济危机的时候，实施全程动态监控管理是必要的，它包括信用客户风险经常评审；信用客户风险源点防范措施；对货物满意程度的查询(数量、货号、品种等的确认)；工程验收落实；提醒客户付款到期日；风险警报系统；货款到期日的催收；即使通报到期未付的情况；当机立断，采取必要催／追款措施。关注合同的签订和条款，一份好合同是按期、足额回款的最好保证。

金融危机在全球的爆发，不可避免的影响到企业的方方面面，企业需求日益下降，应收账款风险加大，此时对危机和风险管理的认知很重要，对信用管理人员的素质和职责的要求更是有待提高，企业信控策略的完善，这些对企业平稳度过危机难关的作用力量是不可低估的。