中小民营企业财务风险的成因及其防范研究

赵存广

摘要：在这日趋激烈的市场经济竞争中，很多中小民营企业出现了财务风险，并且这些风险在无形地制约着民营企业的发展。本文旨在通过对中小民营企业的现状分析，发现中小民营企业财务风险的成因。提出解决问题的方法，加强管理，不断提高财务管理水平，努力减少风险的发生，共同营造一个健康有效的风险防范机制，促进我国中小民营企业健康发展。

关键词：中小民营企业。财务风险。成因。防范。

随着我国经济的飞速发展，中小民营企业的发展越来越迅速，至今已成为我国国民经济的重要组成部分。为我国国民经济的发展做出了重大的贡献。然而，在竞争日趋激烈的速度经济下，由于中小民营企业外部客观环境的不确定性和人们对这种不确定性的认识的局限，不可避免的产生一些弊端，其中不断增加的财务风险尤为突出，而其财务决策几乎是在风险和不确定性的情况下做出的。因此。如何客观的认识和分析企业的财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，是事关企业生存和发展的重要课题。

一、中小民营企业财务风险的现状

1，筹资渠道受到限制引发的风险

企业资金的筹集主要还是依靠自身的积累。民间借贷和经营中的商业信用取得。企业筹资的渠道。从现阶段看。不外乎还是采用发行股票，发行债券和向银行贷款等主要手段。目前，大部分中小民营企业资金的来源主要依靠内部积累。民间借贷和其他单位借款及经营过程中的债务资金。由于没有形成外部市场融资机制，致使民营企业所面临的资金矛盾非常突出，许多中小民营企业由于筹资难而不得不放弃有盈利潜力的投资项目，或由于流动资金不足影响了企业正常生产经营活动。

2，利润分配不规范

在中小民营企业中，有部分是由若干个股东共同组建起来的。这类企业，家族(家庭)产权与企业法人产权是一元化的，在家族(家庭)之间或股东之间的产权界定也是清楚的。但有下列情况。确实存在着产权混淆的问题：家族(家庭)的产权往往与企业法人财权混而为一，产权或分配很少。仍由“家长”掌握；留存收益在各出资人之间，很少考虑不同出资人之间人力资本的作用差别：非出自管理者、企业中管理骨干和技术骨干的人力资本产权往往被忽略或低估，也缺乏相应的制度安排，职工的工作业绩也没有被考虑到分配或分红中去，致使非家族的管理人才有的离心离德，工作效率降低。

3，缺乏有效的法律保护

在我国，民营企业属于弱势群体。由于我们尚未颁布(私营企业法)，中小民营企业合法财产和其他的合法权益无法得到有效保护，特别是在现实生活中，出现了许多问题和矛盾，在现有的法律框架内，公有制产权和非公有制产权的实际地位不完全相等，保护个人财产的法律规定不够明确。非公有制企业财产权的保护水平比较低，市场主体法律框架基本形成以后，缺乏完善的民法规则支持。特别是缺乏对物权、债权的完整规定。一些地区的中小民营企业的合法权益遭到随意侵犯，除税收负担较重外，还承担着各种繁杂的乱收费、乱摊派、乱罚款等各种不合理的负担，加大了中小民营企业的财务风险。

4，不公平的国民待遇

由于长久以来国人看重企业“出身”的观念还未完全转变，喜欢把企业分等级来对待，虽然国家在政治和理论上解决了民营经济是国民经济的重要组成部分的地位问题，但由于政策和观念上的惯性，至今还有不少人歧视民营经济，这就使得民营企业，特别是中小民蕾企业在很多方面享受不到本应享受的信贷“国民待遇”，甚至在很多方面还不如外资企业。

5，金融市场不完善

中小民营企业的发展离不开资金的支持。金融机构贷款是中小民营企业融资的主要渠道，而我国国有商业银行为中小民营企业服务的地方金融体系尚不完备r企业的融资投资环境不佳，融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。这些方面的限制造成了企业的资本结构不合理，加大了企业的财务风险。

6，企业财务管理制度不健全

由于受生产资源等方面的限制，管理资源相对短缺，管理结构简单，专业性不强，内部控制制度不健全，很多中小民营企业不设财务机构，没有专职的财务管理人员，由于缺乏有效的外部监督和管理机制，我国中小民营企业财务制度普遍不健全，报表不统一，有的中小民营企业甚至不编制财务报表。财务上存在严重不实问题，对外提供虚假的财务报告，隐瞒企业的财务状况，财会人员的职责不分明，会计行为随意性较大，会计信息失真等等，这些状况加剧了信用环境的恶化，导致的最严重的后果就是破坏了市场经济运行基础，动摇投资人的信心，也使得银行不敢贷款给中小民营企业。这些都直接制约着企业的发展，特别制约着企业的融资和贷款。

二、中小民营企业财务风险的防范对策

1，进一步完善法律制度

加强对中小民营企业的保护，不仅要从法律上为中小民营企业提供合法的地位，建立公平的财产保护制度，还要完善司法环境，加强执法力度，坚决打击侵犯民营企业财产的行为，逐步完善促进民营经济发展和保障其合法权益的地方性法规，使民营企业真正享受国民待遇，排除市场准入歧视，进一步放开产业限制率；改革企业注册方式，简化前置审批和登记手续，降低市场准入门槛，坚决取消各种不合理收费。凡必不可少的收费项目，要制度化、规范化和公开化。同时建立法律法规来规范民营企业的经营行为，对中小民营企业的生产经营活动进行引导和约束。使其有序化、法制化，达到让中小民营企业有法可依。违法必究。

2，创造公平的政策环境

在政策上，国家应平衡政策差距，为中小民营企业创造一个公平的环境。首先要放宽市场准八条件，对国有企业、外资企业和民营企业一视同仁，凡是外资企业可以进入的行业，民营企业也可以进入；其次要变革财税政策，规范各种费用的收取，中小民营企业本来筹资就比较困难，因此，必须出台一系列政策和措施，杜绝乱收费、乱摊派的现象，减轻中小民营企业的税负。

3，完善金融市场

国家要规范金融机构的贷款政策。使其在统一的市场环境下，遵循市场经济规则，平等对待各种经济实体，同时从中小民营企业发展的实际出发，消除对中小民营企业的偏见和歧视，公正评估民营企业价值，认真对待其融资要求。对金融机构为了自身的利益而违背国家政策的行为，政府应当及时查处，并制定相应的监管政策和措施对此进行宏观调控。

4，从家族制向现代企业制度的管理模式转变

家族式的管理最终决策权是在“家长”手中，缺乏科学有效的民主管理机制，容易导致企业战略决策的失误，使企业发展到一定规模后产生专制和集权化倾向。无法适应企业对人才的更高要求。中小民营企业应按照国际通行的原则建立新型民营企业，规范其经营行为，改善其经营机制，提高企业经营管理和财务管理的水平。特别是要逐步开放财务，让社会了解企业的财务状况。以获得社会的信任，缓解或解决中小民营企业的财务信用风险问题。

5，提高财务人员的素质

首先要改善财务人员的用人机制，财会人员的任用应任人唯贤，而不是任人唯亲。中小民营企业的老板们要懂得将财务职位放开。敢于引进专业人员。广纳贤才。同时应有目的组织财务会计人员学习社会道德知识，培养其高尚的道德情操，引导其正确认识会计职业，树立正确的价值观和人生观，纠正其“国企财务须对政府和社会负责，私企财务只需对老板负责”的错误思想。此外，还要加强对企业财会人员的培训。充分利用其机制的灵活性，加强对财务管理人员的培训，提高财务人员专业技能，鼓励财务人员自己参加继续教育，另外，需加强对财务人员的激励与考核。

6，健全企业财务制度

中小民营企业要依法建立账目，并严格地按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不设账外账。保证会计资料的真实完整；严格执行国家财务管理制度，按时如数偿还银行贷款，在金融机构保持联合好的信用；加强应收应付账款的管理，按时如数支付客户货款，提高在客户中的信用。民营企业也要依法纳税，及时足额地缴纳税款，更要进行税务筹划。