浅谈企业涉税风险及防范措施

王秋君

【摘要】 随着国家税收征管、稽查工作的不断加强，企业涉税风险日益成为其经营风险中的一个重要部分，鉴于企业涉税问题务的重要性，本文从企业涉税风险形成的原因入手，提出了应对涉税风险的防范措施。

【关键词】 企业；涉税风险；防范措施

一、企业税务管理现状

（一）依法纳税观念淡薄。很多企业经营者只注重拓展市场，依法纳税观念却非常淡薄，对税收法规及相关政策了解甚少，不清楚偷逃税收的后果及潜在的风险，不懂得加强涉税管理也能依法少纳税。

（二）认为税收只是企业财务人员的事。很多企业管理者将所有税务问题都交给财务人员，只要求财务人员必须做好账、少纳税，涉及到税务管理方面的其他事情则不加过问。一旦被税务机关查出问题，很多企业老总不假思索地归结为“账上出了麻烦”，认为是财务人员账务处理水平不够高，很少想到是税务管理没到位。

（三）对税收筹划和税务代理在认识上有偏差。有些企业虽然有聘请专业理税税务代理的意识，但对税务代理的真正理财作用在认识上还有许多偏差。认为税务代理机构是“关系税”、“人情税”的一个桥梁，能通过其与税务机关的关系和专业知识技能一定能使企业少纳税，从而忽视了以加强税法遵从为核心的税收基础工作。

二、企业涉税风险形成的原因

（一）企业决策者方面。由于企业决策者税收法律意识淡薄，纳税观念落后、财税知识匮乏，从主观上没有认识到税收的重要性及其严肃性，而单纯地把税务问题看成是财务部门的问题，没有认识到税收问题贯穿于企业发展的每个环节，所以就一昧地追求企业效益，挖空心思想着如何避税。达不到目的，就埋怨财务人员不会“当家”，工作不到位。

（二）财务工作者方面。由于财务工作者平时不注重新财税知识学习，或者因为对财税法律法规的认识理解有偏差，容易造成因计算失误而形成主观上的避税。更有甚者，有些财务工作人员道德素质差，对待税收工作态度不端正，甚至做假账偷漏税，给国家、企业都带来了一定的经济损失。

（三）税收政策方面。我国现行税收政策正式立法少，行政法规多，缺乏完整的税法体系，为企业“合理避税”提供了空间；税收法规经常变化，仅每年财政部和国家税务总局颁发的税收法规有1000条之多，到省级以下后法规数量就更多了，复杂的税制因素加上信息传递的不对称，无形中又加大了企业的税收风险；再者由于税收政策宣传不到位，导致企业因错误运用过期的税收政策而给企业带来涉税风险。

（四）税务征管机关方面。在经济不发达地区，税务征收机关为完成地方政府下达的税收任务，不按税法办事，对企业实行“杀鸡取卵”或者搞预缴，寅吃卯粮，造成企业利益受损。而在经济发达地区，税务征收机关完成当年任务后，授使征收人员有意压库，对企业实行缓缴，搞“放水养鱼”，形成企业客观上的避税。

三、企业涉税风险的防范措施

（一）树立涉税风险防范意识，自觉遵章依法纳税

企业降低纳税风险的关键，在于树立正确的纳税风险防范意识。这种风险防范意识应从两方面理解。一方面是企业内部，企业要充分认识到企业经营中可能存在的纳税风险，努力遵章经营、守法纳税，并不断完善内部管理和风险防范措施，从而选择主动避开风险；另一方面是对外交往上。企业要选择与社会信用较高、遵纪守法的交易对象开展经营活动，消除潜在风险。

（二）加强学习税收政策法规，提高纳税意识

作为企业管理的决策者，要加强财税方面相关法律法规的学习，牢固树立“依法纳税光荣，偷逃税收可耻”的观念，经常过问企业的纳税情况，增强税收风险意识。企业财务人员更应注重财税知识的学习，更应弄懂、吃透税收政策，加强与税务部门的沟通，及时获悉新法规、新政策。

（三）综合收集涉税风险信息，提高涉税风险的防范能力

要注重对各部门信息的整合，加强财务部门对企业整个生产经营过程的参与力度，以便财务部门在业务运作过程中识别涉税问题，预防涉税风险，提前做好税收筹划。

（四）聘请税务顾问，提高税务筹划能力

由于税收的专业性、复杂性和时效性，企业办税人员往往不能处理所有的涉税事项。现在越来越多的企业管理者开始主动地寻求诸如税务师事务所等中介组织的专业支持，聘请税务顾问和税务代理，进行合理的税收筹划，规避税务风险。

（五）要完善税制，公平税负

国家要积极推进向消费型增值税转型的税制改革，减轻企业投资负担，降低进入市场的资金门槛，减少企业生产经营的税收成本，为企业创造稳定公平的竞争环境，实现税收与企业效益的良性互动。