浅议重点税源管理存在的问题及对策

温淑君

摘要:重点税源管理是税务机关通过各种方式,调查、分析重点税源变化,及时、准确掌握应征税款的规模与分布的一项贯穿税收征管全过程的综合性业务工作,是税源监控的重要组成部分及核心内容。

关键词:重点税源税源管理

目前,税务机关对重点税源的掌握仅停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上,信息管理系统中信息的准确性、可靠性不大。而对重点税源企业的发展前景、发展规模的预计等最具监控价值的动态资料掌握相当少,缺乏全程动态监控机制。

二、目前重点税源管理存在的问题

(一)取得税源信息的渠道单一,税源信息的真实度不高

目前,税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于企业报送的数据、信息,与纳税人直接的联系极少,无法及时、准确地掌握税源信息及经营动向,税务机关又缺乏相应的制约和监控机制,且过分注重报表数据分析,忽视对数据质量的考证,最终导致了重点税源管理信息的真实度不高。

(二)税源监控不到位,企业申报准确率不高

税源监控,是指对税收的来源进行监督、管理、把握、调节和控制。目前的税源监控工作主要是以税收管理员下户了解情况和电话咨询为主,其内容和范围不确定,了解到的情况不够全面和准确,同时,由于相关执法依据尚不完备,纳税人可以瞒报,或以其他方式拒绝税务机关的调查研究和了解相关情况。

(三)部门协调配合的良性机制运行不畅,客观上削弱了税源监控的能力

从外部来看,税务机关与各相关部门仍未实现信息资源的共享,各部门对税务机关依法执行公务、了解企业经营活动情况的配合不够,造成税务机关无法从其它部门了解到重点税源企业的真实情况,是重点税源失控的一个重要原因。

三、加强重点税源管理的对策

(一)拓宽取得税源信息的渠道,增强税源信息的真实度

重点税源在一个地区的税源结构中所占比重大,其变动会对本地税源构成和分布产生较大影响,因此应建立地税系统内部的重点税源适时监控机制,对重点税源的变化情况以及纳税情况进行不间断地跟踪监控和查询。

(二)建立运转协调的税源监控体系

一是对税源进行分类,合理确定重点税源监控的对象、范围、标准和划分原则

在现有的征管模式下,仅仅依靠税务机关对纳税人的生产经营活动实施全面监控是不切实际的。因此,必须按照精细化原则,对纳税人进行科学的分类,实行分类管理。

1、实行分类管理,按层次确定重点税源监控的对象、范围和标准。即针对不同类型的纳税人,根据其生产经营状况和纳税诚信度,进行科学合理地分类后,实施相应的监控办法。

2.重点税源监控的划分原则。社会经济结构的多元化决定了税源结构的多样化、复杂化,因此对重点税源的监控上,要根据税源的不同形态和特点,综合运用经济、法律、行政和高科技手段进行税源监控。

二是加强税收分析与预测。

税收分析是税源监控的重要内容,税源监控是做好税收分析的前提。要加强调查研究和统计分析工作,包括对企业的申报资料实施严格把关,动态分析经济政策对税收的影响以及税源的动态发展变化,及时把握重点税源的变动趋势,合理作出决策,逐步提高对重点税源的税收分析质量。

三是加大检查执法力度

税务检查在税源监控中有不可替代的地位和作用,税务检查是税源监控的特殊手段。要进一步加大检查力度和税收执法力度,拓宽案头稽核面和税务检查面,开展分行业的专项稽查检查,对违法行为实施严格查处,全面发挥税务检查的法制威慑力。

(三)加强部门间和部门内的良好协作

有经济活动就有税源存在,要充分调动社会各阶层人员的积极性,实现多渠道监控。进一步加强与工商部门的沟通,认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度;加强与金融机构的协作,以便在沟通账户信息,查询、冻结存款和扣缴税款,加快推进申报缴款同步等方面取得新进展;加强与公安部门的合作,加大案件查处力度;加强与海关、房管、土地、统计等部门的资料交换和信息沟通,明确各部门的协税护税义务及法律责任,实现信息资源的共享。

(四)建立高素质税源监控干部队伍

基层税收管理员必须具备较高的业务素质和综合协调能力,尤其是在全面实施信息化征管方式的新形势下,对税收管理员的要求也越来越高,要抓好岗位技能的培训,开阔岗位人员的工作思路,提高税源监控的整体水平。在现有条件下,实行重点税源的精细化管理,队伍建设必须做到如下几点:

一是明确专门人员,建设专职队伍。要用政治上坚定,有强烈的事业心和工作责任心,能在工作中独挡一面,灵活应对企业各种实际情况,有较强的人际交往能力,能与重点税源企业的领导和财务人员保持良好沟通的复合型人才。

二是明确工作职责,主动开展工作。重点税源管理人员必须加强税企联系,及时掌握企业的生产经营和税源变化情况,做到管到户、管到帐、管到票、管到货、管到税并负责重点税源企业数据指标的采集、审核、汇总和上报。

三是明确工作考核,完善激励机制。以税收管理员和稽查人员为重点,加快税务系统各类人才库建设,鼓励税务干部参加律师、注册税务师和注册会计师等资格考试,逐步建立起一支门类齐全、素质优良、业务精干的税收管理专业人才队伍。