运用资金集中管理模式 强化资金监管

　　【摘要】强化资金监管，可有效地提高企业的财务管理水平。本文总结了山西省烟草专卖局（公司）资金管理中心对此问题的创新实践，以期达到抛砖引玉的效果。
　　
　　加强资金监管是山西省烟草专卖局（公司）党组确定的全省烟草行业2005年的一项重要任务。“转变省局（公司）职能，改革现行国有资产、大额资金、重大投资等监管不力的模式，重点建立全省资金监管系统，加强对市公司的管理监督，为国家局实行母子公司管理体制创造条件”，这些内容首次写入省局（公司）党组的工作报告，列入2005年重要工作日程。烟草行业属于资金密集型行业，资金流量大、存储多，如何加强资金监管、规避资金风险，成为确保国有资产保值增值责任的省局公司亟待解决的重要课题。山西省局（公司）新一届党组经过充分酝酿后决定：成立省局（公司）资金管理中心，把全行业的所有资金集中起来，行业内所属单位的一切开支均按预算下拨，以资金监管为龙头，使整个行业资金有序、合规、安全运行。
　　省局（公司）李泽华局长提出了两个基本原则，一是重点对资金使用进行监管，绝不允许所属企业无计划、无预算乱用资金；二是资金集中到省公司后，必须确保资金安全。按照这个要求，承担组建中心任务的财务部门从五月份开始全力以赴实施各项前期筹备工作。在充分学习借鉴兄弟单位做法的基础上，根据省局（公司）“规范、安全、有效”的要求，针对一些单位资金管理存在的不足，我们又重点解决了四个问题：第一，资金管理中心和各市公司资金往来采取什么方式，如何实现对市公司资金的有效监控而不影响其经营主体地位。第二，如何调动基层企业所在地银行的积极性。第三、资金管理中心归集了大量资金，如何防范风险、保证资金在系统内安全封闭运行。第四、资金频繁上划和下拨，如何保证内部核算的准确性。针对这四个问题我们提出了相应的解决办法，经过反复论证和认真设计，逐步形成了有自身特色的资金管理运行模式，并从2005年10月份开始正式运行。
　　
　　一、运用资金集中管理模式强化资金监管的主要做法
　　
　　（一）对资金只监管不结算
　　国家局要求建立国家局、省级局（公司）和市级局（公司）三级财务监管体制，分级监管。市公司是经营主体，完全拥有自主经营权和结算权。因此，我们把资金中心运行模式定位在突出资金监管上。重点监管系统内资金循环，控制资金对外支出，不参与市公司日常核算和对外结算业务，从而确保了市公司的经营主体地位。我们采取账户集中管理、分户收支和全面预算管理的办法，对各市公司的资金进行实时监控。
　　1.账户集中管理。省公司对各市公司原有的银行账户进行了全面清理和重新设置，市公司只可在中心确定的合作银行开设收入和支出账户，一律不准在非合作银行开设账户。
　　2.分户收支。收入账户归集市公司的所有收入，支出账户用于各项经济业务的支出。收入账户只收不支，支出账户只支不收，资金管理中心利用收支两条线进行运作及管理。收入账户资金定时上划到资金管理中心，各项支出由资金管理中心按预算拨付，对外业务由各成员单位自行结算，成员单位之间往来只需通过内部存款科目调整，不需要通过银行结算。
　　3.全面预算管理。资金管理中心根据全面预算对各市公司的各项支出进行控制，所有支出都必须纳入预算，没有预算的坚决不拨付资金。资金管理中心通过银行系统网络及省局行业内局域网络对每项结算业务的合理性、合规性、合法性进行有效监督，做到“你花钱我监管，不合理、不合规的就不让花”，使资金管理中心的监管作用真正落到实处。
　　由于资金管理中心的定位准确，不参与下属各单位的结算，既保证了市公司经营主体职能发挥，又大大减少了资金管理中心的工作量，降低了工作差错率，提高了工作效率。
　　（二）资金定时上划
　　资金集中管理要将基层银行的资金归集到省公司资金管理中心合作银行，若将基层银行的资金全部实时上划，会削弱基层银行的积极性，特别是影响县级银行为基层网点收款的积极性。针对此问题，我们改实时上划为定时上划，定于每月10日上划一次资金，除下拨资金不足需单独上划外，一般当月收入都在基层银行存放一个月，这样就极大地调动了基层银行和省公司资金管理中心合作银行的积极性。
　　（三）只在行业内调拨资金而不对外支付
　　资金管理中心归集了大量资金，防范资金风险是必须考虑的问题。
　　1.我们把资金管理中心的权限限制在本系统内调拨资金，资金在系统内封闭运行，从系统功能上保证了资金的内部调拨。
　　2.在内部实行了严格的相互制约制度，每一项业务的发生都要分别经过三个不同岗位的操作和确认，大额资金调拨时，还要根据审批权限经过财务处负责人甚至省局（公司）分管领导同意。这样，从两个方面着手，有效规避了资金风险，确保了资金安全。
　　（四）内部核算准确、规范
　　资金管理中心把每个企业的内部存款和银行存款按企业名称开设账户。每发生一笔收支业务，资金管理中心、所属单位、中心合作银行、基层银行四方都能准确无误地及时反映出来，真正做到了日清日结。正式运行半年多未发生任何差错。
　　
　　二、资金管理中心运行的实际效果
　　
　　资金管理中心的运行，极大地提高了资金管理水平。
　　（一）实现了资金集中管理。大大减少了行业在银行开设账户的数量，把各账户沉淀的资金集中起来使用，最大限度地发挥了资金优势和使用效率。减少了对外融资，降低了融资费用，提高了资金整体运作效率与效益。通过核对资金管理中心存款与市公司银行存款，能及时发现账外账，堵塞私设“小金库”问题。
　　（二）把全面预算管理真正落到实处，有力地提高了全面预算管理的水平。通过预算管理对企业的经济业务进行事前预测、事中控制、事后分析，通过预算编制、预算执行情况的跟踪分析；可以对企业运营环节的各项费用进行有效控制，从而降低营运成本。
　　（三）对资金的实时监管可以有效地控制各市公司不合理、不合规、不合法的支出，确保各单位资金流转规范、有序，严格遵守财经纪律，防止腐败行为发生。有效解决了资金体外循环、大额现金交易问题。
　　（四）减少了在途资金占用。系统内部结算由资金管理中心调剂内部存款，不通过银行划拨，使在途资金占用降为零。
　　（五）协调了利益分配，提高了各方的积极性。由于资金定时上划，大部分资金存放在基层银行，调动了基层银行主动服务的积极性。市公司没有因资金集中管理而削弱自主权，同时，一切经济活动都在资金管理中心的监控之下，避免了不规范运作行为的发生。
　　（六）功能定位恰当。资金管理中心主要履行资金上划、下拨和资金监管职能。不行使内部银行的贷款功能，行业内各单位如果资金不足，资金管理中心采取委托银行贷款的方式予以解决，虽然要多付出一部分手续费，却规范了资金借贷关系，维护了金融市场的秩序。
　　任何新事物都有一个从不成熟到成熟的过程，资金管理中心的运行才刚刚起步，还有不少需要改进的地方，还需要在实践中不断地发现、分析、解决新问题。我们有信心发展并完善这一资金管理制度，使其更加有效地发挥出监管职能。