企业财务监督与合规管理存在的问题及解决对策

财务监督与合规管理作为现代企业管理体系中的重要组成，有助于优化企业的财务管理工作流程，保障各项财务活动与业务活动开展的合规合法性，也是现代企业得以可持续发展的重要保障。但是目前很多企业在财务监督和合规管理工作中存在着较多问题，无法及时发现潜在的财务风险。这需要企业树立良好的创新意识，加大对财务监督与合规管理工作的重视力度，充分发挥财务监督管理的价值，为企业的可持续发展提供保障。

现代市场经济不断发展，企业面临的市场竞争压力不断增加，对企业内部管理工作提出了更高的要求。在这一过程中，企业的合规管理制度与要求不断改变，在自身发展与财务管理中需要遵循的法律法规也在不断变化，面临的发展条件变得更加严格。因此，企业要加强对财务监督与合规管理工作的重视，实现两者的有机结合，严格控制合规风险与财务风险，持续提升企业的市场核心竞争力。

财务监督与合规管理概述

财务监督概述 财务监督作为企业财务管理工作中的重要内容，主要包含以下几个部分的内容：第一，监督企业各项财务活动的开展合法性与合规性，确保企业的各项财务活动均符合会计法律法规的具体要求。该过程中要综合监督财务报表的编制与披露全过程，保障财务信息的全面性与真实性。第二，监督管理企业财务预算的编制与执行过程，发挥出财务预算管理工作的应用价值，帮助企业实现经营效益的最大化。该过程中要保障财务预算与企业的业务活动开展与战略发展保持一致，提高各项财务决策的编制合理性，共同推进企业战略发展目标的实现。第三，监督企业财务内控工作的开展情况，及时识别与评估企业在财务管理活动中的潜在风险问题，确保企业的财务风险可以得到快速的识别与处理，降低财务风险的发生概率。第四，监督企业财务管理工作的开展透明度和公开性，促使企业履行自身的社会责任。

合规管理概述 合规管理最早起源于美国银行业，在经过多年发展后已经形成了较为成熟的管理体系。在合规管理工作中，企业要采取一系列的管理程序与策略，确保自身的所有生产经营活动均符合法律法规与行业规范的要求。可以说合规管理并非简单地遵循法律条规，而是一种预防性的风险管理策略，在现代企业的生存与发展中占据着重要作用。良好的合规管理工作可以帮助企业规避违法违规而要面临的法律风险、监管风险与声誉风险，帮助企业获得市场的信任，也是保障企业可持续发展的重要举措。

企业财务监督与合规管理中存在的问题

缺乏健全的财务监督体系 企业在财务监督工作开展中要涉及多个环节的内容，并且要同时做好外部财务监督与内部财务监督工作。但是目前有很多企业在财务监督工作中存在比较多的问题，主要是将内控控制和财务风险控制作为财务监督的重要内容，还存在过于注重财务指标，对非财务性指标缺乏应用，财务监督工作的全面性难以保障。因为缺乏健全的财务监督体系，导致外部监督与内部监督的整合度不足，财务监督职能的价值无法发挥出来。还有部分企业在内部监督工作中缺乏完善的财务审计体系，内部审计岗位形同虚设。在各业务部门财务问题的解决时，过度依赖财务会计人员的自查自纠，财务监督在企业发展中的价值难以发挥出来。

合规管理的制度流程不完善 我国企业开展合规管理的时间比较短，也没有形成完善的管理制度与流程体系，影响了合规管理工作的质量。比如在开展合同管理中，因为没有明确的管理细则作为支撑，在合同内容中的部分制度制定的比较宽泛，一些合规管理相关的制度体系难以落实到具体的操作过程中，不仅损害到企业的合法权益，还可能诱发严重的经济纠纷问题。此外很多企业在合规管理工作中没有建立相应的管理流程图，现行的合规管理制度与内容过于陈旧，与企业现阶段业务开展特点与发展需求有着一定的偏差，导致合规管理制度的可操作性欠缺，无法适应企业的现代化发展需求。

信息化技术应用不足 企业在财务监督与合规管理工作中，要将精细化管理理念融入各项管理活动中，还要实现对海量数据信息的整合与深度挖掘，传统的人工管理模式已经无法适应现代企业在财务管理与合规管理中的应用需求。目前很多企业虽然已经建立了财务电算化系统，但是对信息化技术的应用水平不足，多是简单地停留在会计电算化的层面上，对会计系统中财务信息数据的真实性把握度不足，信息化技术与财务监督体系的融合度不足，影响到财务监督工作开展质量。在合规管理工作中，很多企业多沿用的是传统的管理工作流程，没有形成良好的合规管理信息化流程，导致合规管理工作的开展质量不佳。

管理力度不足 企业进行财务监督和合规管理的目的，在于发现企业经营活动与财务活动中的潜在风险问题加以管理，并实现对企业风险的识别、分析和评估。但是依旧有很多企业对合规管理与财务监督工作的重视度不足，管理层的风险意识缺乏，在管理体系的建设中滞后于企业的业务活动发展。在这一管理环境下，业务部门、财务部门与合规部门无法形成多部门协作的管理工作体制，各种不合规的企业行为无法及时发现和纠错，影响到企业的长远发展。

企业财务监督与合规管理的优化策略

完善财务监督工作机制 在财务监督工作开展中，企业要根据自身业务活动的开展特性，确定具体的监管目标、内容和范围，基于自身战略发展方向和业务开展优化财务监管工作体系，保障财务监督工作的规范化开展。首先企业要基于自身生产经营活动的发展现状，从战略发展的层面制定财务监督目标，指导后续财务监督工作的有序开展。

企业财务部门要客观分析市场经济的发展规律，形成严格的财务管理制度，保障财务监督制度的全面落实。其次企业还要确定财务监督工作的开展内容与范围，在财务部门主导下，让各业务部门也主动参与其中，确定财务监督的核心内容，还要编制财务监督的事项清单，推动财务监督工作的规范化开展。在财务监督中，也要融入合规管理的观念，仔细判断各项业务活动和经济活动中的合法合规性，加强控制企业的财务风险与合规风险问题。最后则需做好财务监督开展情况的评价工作，基于评价结果动态优化财务监督工作流程，提高财务监督工作与业务开展活动的适配性。

优化合规制度与流程 合规管理工作的开展要有完善的制度体系作为支撑，因此企业要根据自身业务活动的开展特性，持续优化现有的合规管理制度以及工作流程，基于合规制度约束员工的操作行为。首先，要求企业开展合规风险的综合评估，分析生产经营活动中可能面临的法律风险、信誉风险等，在确定了风险的类型与可能造成的危害后，采取针对性的应对措施。在日常合规管理中要定期检查这些风险类型，总结以往风险控制中的经验，持续优化合规管理制度体系，提高合规管理工作的开展质量。其次，对于一些容易发生合规风险的薄弱环节，要求企业能动态评估这些业务行为的发生情况，采集各环节产生的数据信息，并根据具体的制度流程开展合规风险的管理工作。最后，建立合规管理评价机制，在完成某一项目的合规管理工作后，综合评估合规管理工作的开展结果以及各工作人员在合规管理中的表现情况，还可以根据评估结果找出以往管理制度流程中的不足之处，采取对应的优化措施，持续提升合规管理工作的开展质量。

提高信息化技术应用水平 在数字化时代背景下，企业还要提高对信息化技术的应用水平，发挥数字赋能的作用，提高财务监督与合规管理质量。在信息化技术应用中，要先搭建财务监督管理信息化应用系统，强化对企业财务会计信息的建设和应用，提高对海量财务数据的共享应用水平。而且在信息化技术应用后，企业还可以快速采集到内外部对财务监督工作的建议，确保各项资金活动的透明度，避免违规操作行为的发生。比如在企业内部审计工作中，可以应用区块链技术，避免出现数据丢失与信息篡改的问题，提高数据信息的共享水平，这可以为企业的财务监督与合规管理工作提供充足的数据支撑，基于信息技术及时发现财务与业务活动中存在的问题，实现财务风险与合规风险的全过程管控，提高财务监督和合规管理工作质量。

企业还要应用大数据技术、云计算技术以及区块链等高新技术手段，对合规管理和财务监督工作中产生的相关数据进行全面采集，深度挖掘这些数据中的价值信息，发现潜在的风险。因此，现代企业要持续提升自身的数字化办公能力，促进财务监督与合规管理的数字化与智能化转型与升级。这可以为企业的业财融合工作提供技术支撑，将业务场景作为核心，全面开展风险评估工作，确保企业内部形成良好的管理体系，为企业的可持续发展提供助力。

加大合规管理与财务监督力度 在企业的财务监督与合规管理工作中，要加强对这部分管理活动的重视，通过持续完善违规举报与审查体系的方式，保障各项业务活动和财务活动依法合规开展。比如，在合规管理活动中，注意审查企业制定的相关规章制度，判断这些制度是否符合现行的政策规范与行业规范要求，审查该项目是否合法合规。在发现存在违法违规行为后，要在企业内部形成良好的企业文化，吸引企业内部所有员工都参与到财务监督和合规管理工作中，及时举办自身发现的违规行为。同时，要将管理责任落实到具体的负责人，建立完善的绩效考评机制，确定具体的绩效考核指标，并将其落实到企业的各项业务活动中，通过绩效考核的方式发现各部门的合规执行情况，确保所有员工自觉遵循企业的各项规章制度，充分体现合规管理与财务监督工作的开展价值，为企业的健康稳定发展提供助力。

在企业发展中做好财务监督与合规管理工作，能够避免企业出现各种财务风险与法律风险，保障各项经济与业务活动有序开展。因此，企业要树立良好的财务监督意识与合规管理意识，针对以往财务监督与合规管理工作中存在的问题，采取对应的措施，并持续优化财务监督与合规管理工作体系，助力企业稳定发展。

（作者单位：山东公用控股有限公司）