煤炭企业资金管理的优化路径研究

摘要：资金管理水平对煤炭企业的可持续发展有直接影响，因此为达到实现煤炭企业可持续发展的目标，文章从资金管理的必要性入手，详细说明当前煤炭企业资金管理中所存在的问题，针对问题提出了详细的发展思路与优化路径，并总结了技术发展策略。最后从数字化技术角度出发，对未来资金管理信息化实现策略展开分析，阐述了实现数字化改造的基本工作路径，希望为未来全面提升资金管理效能奠定基础。

关键词：煤炭企业；资金管理；数字化

在经济新常态下，煤炭企业所面临的市场竞争压力明显增加，因此为更好地在激烈市场环境中脱颖而出，需要高度重视企业内部的资金管理，通过提升资金利用率等方法完善内部管理模式，达到降低资产负债率以及负债总额的目标。同时也有学者研究认为，在当前数字化系统功能持续拓展的大背景下，传统财务管理模式已经发生明显变化，依托数字化转型手段完善资金管理架构已经成为未来发展不可阻挡的趋势。因此对于工作人员而言，应进一步优化企业资金管理模式，这也是本文研究的主要目的。

一、优化煤炭企业资金管理模式的意义

（一）有助于调剂单位资金余缺

目前煤炭企业普遍具有规模大的特征，且为适应当前市场环境要求，企业集团往往横跨不同行业或者区域，导致权属企业多样性，且不同下属单位的发展情况存在较大差异。在这种背景下，通过完善资金管理模式则可帮助企业集团管理层深入了解单位的资金动态与存量情况，进而全面推进资金统筹安排，并根据企业资金实际情况完善日常管理方案，尤其是能为资金短缺的下属单位调剂充足资金，进而提升煤炭企业集团的整体资金管理效率，也能有效解决各权属企业的资金闲散问题，提升资金使用效率。

（二）降低企业资金风险

对于煤炭企业而言，资金风险主要包含两方面，其一是企业因为不合理的业务决策所引发的风险；其二则是员工在资金管理中所造成的道德风险等。在这一背景下，通过完善资金管理模式能够提升企业内控水平，可将上述风险控制在萌芽状态。一方面，通过资金管理能帮助管理层了解资金现状，避免管理层制定不符合企业实际情况的错误决策。另一方面，资金管理中可以通过优化资金使用与调度权等方法，降低员工道德风险发生率，以满足资金集中、实时管控的操作要求，将各类风险控制在萌芽状态，真正达到消除风险的目标。

（三）强化企业的融资水平

对企业而言，融资水平与自身资信存在密切关系，其中资信越差，融资成本越高。但煤炭企业主动优化资金管理方案，可以提升资金周转率，并获得更多的资金流，有助于降低因为资金不足等问题对资信的影响。除此之外，资金管理本身会使企业充分利用资金，提高盈利能力。通过合理的投资和财务分析，企业可以选择最佳的资金运作方式，提高企业的利润水平，也有助于提升资信水平，降低融资难度。

二、煤炭企业资金管理中存在的问题

（一）资金使用率偏低

对于大部分煤炭企业而言，资金使用率不满意已经成为较为普遍的问题，以企业采购环节为例，煤炭企业所制定的采购计划未充分结合自身经营情况，再加之对供应商的考察力度偏低，严重影响了采购流程质量，导致企业的采购过程占用了大量的资金。而资金使用率偏低在营销过程中表现得更为严重，如下游客户大量占用企业运营资金，虽然企业的预收款逐年增高，但无法在第一时间解决企业面临的资金量不足问题。从宏观调控来看，受到行业发展转型以及国家宏观调控等相关因素影响，煤炭行业发展速度明显放缓，这一大背景迫使煤炭企业采用赊销的方法提升销售量，但赊销问题会加重企业的资金周转效率，坏账风险增加，对企业可持续发展的影响不容忽视。

（二）运营资金沟通不及时

良好的资金沟通是提升资金管理水平的关键，但是在实际上，运营资金沟通不及时、不畅通的问题时有发生，主要表现为以下几点：1.单位内部的沟通效果差。表现为各部门之间的财务信息共享效果差，尤其是产销两个部门之间的关键信息沟通性不强，导致相关人员不了解业务与财务的现状，进而在生产与销售环节额外增加了不必要成本，进而影响了本单位的资金使用效率。2.业务操作不规范而增加资金风险。部分业务人员在开展业务过程中，缺乏与相关部门之间的有效沟通，在未得到相关审批的情况下就与客户签订合同，这一行为将会导致企业在整个合作中处于不利地位。

（三）预算的作用未得到充分发挥

预算作为资金管理的重要组成部分，在单位内部管理中发挥着重要作用。但对于部分煤炭企业而言，预算对资金的监管作用不理想，表现为实际业务的成本投入明显超过预算，且不能对超出部分工费给出合理解释，上述现象说明企业的资金管理效果不理想。而造成上述现象的原因主要包括：1.工作思想上的偏差，习惯于为预算留出较大余地。即煤炭企业在追加预算时盲目地调整预算额度，尤其是预算方案把支付可能性不大的项目安排进预算，导致预算支出差额较大，由此引发风险。2.预算方案的编制缺乏科学论证，即在编制预算方案期间未能做到严格把关，导致制定的预算方案与企业实际情况相差过大，甚至一旦发现资金预算缺口就虚报收入作为来源，以达到收支平衡，而上述行为则会进一步加剧预算收支差异，影响了预算的功能。3.缺乏刚性控制意识，在预算执行过程中出现频繁调整的情况。煤炭企业在编制预算方案期间缺乏前瞻性，导致预算方案无法满足本单位各项业务正常开展需求，而后期被迫多次调整预算，而上述行为则会直接影响预算刚性，影响了相关部门严格执行预算的积极性。

（四）融资渠道单一

融资渠道单一是煤炭企业普遍面临的问题，在当前煤炭行业市场整体发展速度放缓的情况下，大部分企业面临融资难的情况，主要表现为：1.银行融资在煤炭企业融资中占据重要位置，根据相关调查显示，我国煤炭企业银行融资的占比居高不下，长期处于70%～90%之间，甚至部分企业的占比可能高达93%，此时一旦银行的资金供给不足，则会导致企业出现严重的资金短缺问题。2.企业自身资信情况也会影响企业融资效果，即一旦煤炭企业出现贷款不能及时偿还，或者资产负债率居高不下的情况时，则会严重影响企业资信，导致融资渠道压力居高不下。

三、煤炭企业资金管理优化策略

（一）推动煤炭企业资金流优化运行

1.改进煤炭企业的运营资金结构，提升资金使用率。得益于煤炭企业而言，应以提升资金使用率为目标，积极推动应收账款管理，保证企业时刻具有充足的现金流。因此需要执行详细的赊销政策，尤其是针对有长时间债务纠纷的企业，应主动与欠款方之间建立联系渠道，采用合法手段维护自身权益，进而提升资金回笼速度。同时就企业内部而言，需做好资产评估，即根据市场需求变化完善存货量管理，避免内部出现严重的存货堆积，该方法也是降低成本并提升资金使用率的重要组成部分。最后需做好闲置资产的考察与评估，在企业内部能合理规范各类资源调配，提升调配效率。

2.优化企业负债结构，合理控制短期与长期负债频率。对于煤炭企业而言，应尽量避免出现大量借入短期债款来对冲营运资金的行为，上述方法虽然能提升短期资金流量，但是会造成巨大的还款压力。因此建议企业积极调整流动负债与长期负债水平，必要时提升长期负债占比，尽量保证两种债务占比平衡，降低因不合理负债而引发偿债风险。

（二）打造资金信息共享模式

强化资金管理信息共享效果是消除潜在风险的关键，也是提升市场响应效率的关键，因此建议煤炭企业能在价值链理论的引导下构建信息共享机制，该机制同时满足对内与对外信息交互的要求，并且在信息系统的赋能下能为用户提供多渠道的信息支持服务，包括反映企业自身库存信息，或者完善资金结算流程、追踪订单交付情况等，具有较高的灵活性。该资金信息共享模式下也能完成客户、供应商之间的等级划分，即根据上下游供应链的合作情况、资金链现状等自动划定不同的权限级别，确保合作商与客户的信息能够在各部门之间形成共享，工作人员也能在共享信息的作用下合理开展生产与采购工作，从而进一步优化资金流量与分布。

其间需要注意，资金信息共享模式贯穿于煤炭企业产销以及内部管理等过程的始终，其目的是通过保证信息流的高速运行，帮助煤炭企业随时掌握最新的内外部信息，进而掌握市场变化情况，实现及时响应。在对外销售期间，煤炭企业也可利用信息共享平台随时评估客户需求，在各方互动过程中形成完整的采购计划，提升资金使用效率，避免企业在合作过程中出现效益受损等问题。

（三）强化资金预算管理

对于煤炭企业而言，资金管理在整个行业发展中占据重要位置，其关键内容如下。

1.明确预算编制工作原则。煤炭企业应积极构建全面预算管理体系，无论是集团公司总部还是各子公司，都要严格执行资金预算编制业务预算、资本预算与财务预算，并且在预算编制过程中也应严格执行“以收定支，收支平衡”的预算工作原则，确保预算运用工作有助于提升资金使用效率。

2.明确资金预算编制原则。煤炭企业在编制预算方案期间应严格执行自下而上的编制原则，且一旦形成详细的预算体系后即可自上而下层层执行，保证权属单位能根据自身实际情况形成预算方案。而在预算方案具体执行阶段，工作人员需重视以下内容：（1）预算编制期间，应根据前期预算执行情况编制月度资金预算，并将预算方案分解到旬甚至周。（2）针对煤炭企业内部单笔超过50万元的业务，在编制预算方案期间应制定详细的报表；而对于单位内部基本建设与改扩建项目，应采用权属单位＋集团公司双重财务控制模式，所有权属单位每月将财务预算以及上月预算执行情况上报至集团单位，经集团财务部门审核、汇总后才能执行最新的预算计划。

3.形成严格的预算控制程序。在预算控制程序期间，应要求权属单位可通过财务公司资金管理系统提起申请，此时申请结果显示新业务内容未安排预算额度，则无法申请成功；同时下属单位也需要严格按照预算方案向集团公司上传财务报表，经集团公司审批。集团公司资金结算中心批准资金预算为依据，审核批准各权属单位的资金支付申请，集团公司财务部每周调度各权属单位的预算执行情况，以随时掌握整体资金状况。

4.合理调整预算方案。在形成预算后，预算的调整也成为资金管理的重要组成部分，但为保证工作质量，需要集团在内部管理中执行严格的资金审批程序，一般在无特殊情况时不允许调整；而对于必须调整或者追加的项目，则可采用以下标准调整：（1）针对预算调整金额不足100万元的项目，可经由煤炭集团财务部部长或者其他授权人员审批。（2）但对于预算调整金额超过100万元项目，需经过总经理或董事长审批。

5.改进资金预算管理工作方案。煤炭企业在预算管理中需做好以下工作：（1）强化预算组织领导。预算管理作为财务管理的重要组成部分，要求企业应强化组织领导，即安排具有丰富经验的工作人员完成资金编制，即邀请具有丰富经验的工作人员做好预算方案的审核与审批，再将其汇报至集团总部。（2）强化沟通协调管理。资金预算具有特殊性，因此在执行期间应该改变由财务部门单独完成的情况，即通过各部门主动协调的基础上，能根据实际业务发展情况安排预算收支并实现优化，如针对可能性不大的项目，应严格限制项目资金支出。除此之外，执行资金支出项目重要性次序安排，对上交集团公司资金、集团内部单位款项结算和逾期欠款偿付等，不安排或不足额安排的应予以调整。

（四）强化融资管理

1.外部融资管理。（1）明确融资主体，主动划分工作责任煤炭企业作为融资的主体，可采用发行债券等直接融资方式，应根据融资需求合理改进自身资质与经营指标，提升信用等级，必要时可通过盘活设备、厂房与土地等融资渠道，保证融资工作顺利进行。（2）形成完整的融资计划。煤炭企业在融资过程中，应保证融资计划与本单位的发展计划相匹配，详细说明本次外部融资中所涉及的主体、融资额度、资金用途、融资渠道、期限等内容。（3）银行授信管理。目前银行依然是煤炭企业融资的主要渠道，该模式不会在短时间内发生改变，因此对于企业而言，应利用总部信用优势，获得更大银行授信额度，在权属单位急需从银行融资时分割额度使用，其目的是最大限度满足企业对各类资金的需求。（4）发挥企业集团自身优势，完善融资渠道。煤炭企业能合理运用相关政策拓展金融融资渠道，包括公司债以及中期票据等。其中在依照法律规定发行公司债券后，应委托中国证监会认定、具有证券服务业务资格的资信评级机构进行评级，并且与其他融资模式相比，此类融资模式具有期限长且规模大的特征，因此建议煤炭企业可在计划开展大额投资项目时采用公司债券。而针对中期票据具有资金用途广的特征，能用于补充煤炭企业的固定资产或者优化债务结构等，因此需要煤炭企业根据公司实际情况灵活调整。

2.内部融资管理。煤炭企业在实现资金的集中管理后，在企业内部则可利用存量资金为子公司或者业务部门提供资金支持，进而减少利息支出，保障企业效益目标实现。上述内部融资管理的基本操作流程为：在权属单位提出资金要求后，由煤炭集团管理层根据下属单位实际情况完成审批，并以议案的形式提交集团公司董事会决议，决议通过后双方签订借款合同按时还本付息。为进一步提升风险管理效能，此类内部融资管理的期限为一年。

四、煤炭企业资金数字化管理改进方案

（一）实现信息系统数字化

煤炭企业在数字化、人工智能与云计算等技术的支持下，企业可积极构建财务共享中心，依托“云财务”等管理模式提升工作效能，在整合供货商、银行等相关渠道后，不断强化信息系统数字化的工作路径，使信息系统不断强化系统操作效能。

其中在财务数据信息智能采集上，可通过财务共享服务中心提升基础数据采集效能，在保证财务数据信息录入的基础上，获得高质量财务数据。其中信息采集智能识别方法可为东岱数据处理提供支持，由总部将财务数据整合入库后，方便煤炭企业随时监控企业日常经营活动的开展情况，并利用光学字符识别技术（OCR）等智能技术快速采集企业票据信息。

例如在财务信息智能化审阅中，在资金管理中利用应用较为广泛的光OCP技术、机器人流程自动化程序（RPA）、机器学习技术等提升数据处理效能，在上述数字化技术赋能下提取全方位财务数据，实现数据快速融合。

（二）财务处理流程数字化

煤炭企业可将财务流程整合在数字化平台上，进而形成统一的财务管理架构，进而为整个企业提供规范化、专业化的数据质量服务。因此在资金管理过程中可在实现经营活动信息化基础上，积极创新工作流程数字化方案，其常见的技术路径包括以下几点。

1.实现资金管理的数据全链路贯通。即将煤炭企业相关的资金数据全部集中在财务共享平台上，发挥平台优势整合财务数据。从技术优势来看，传统的资金管理主要集中在账户、资金与票据等几方面，而利用数据全链路贯通模式，则可以增加更多的资金管理元素，包括应收应付、产业链金融等，实现了资金要素的全覆盖，真正做到看得见、管得住，为提升资金管理水平奠定基础。

2.积极推动内外数字化融合。目前打造内外数字化融合的方法较多，本文建议煤炭企业可采用以下几种方法：（1）引入SRM系统（即供应商关系管理系统）提升管理效能，该系统能将煤炭企业财务业务中的相关信息整合在一起，包括供应商准入、评定、在线招标、合同签订、订单下达、物流发运、收货确认等，所有数据均可同步到SRM系统中，并与税务系统无缝隙连接，能实现自动化结算。（2）利用客户关系管理系统（CRM系统柜）或者电商平台，将与客户相关功能整合在一起，并与企业现有的ERP系统的有效对接，使系统能有效同步订单下达、销售发票开具、销售收入确认等系统功能。

3.实现端到端流程数据化。在煤炭企业资金管理共享的大背景下，全智能化财务系统的应用越来越常见，而打造端到端的数据处理则符合未来发展需求，该技术则将知识图谱、机器学习、OCR技术等整合在一起，实现了财务数据的智能采集、语音智能审核、合同智能审阅等，推动企业财务管理模式变革。除此之外，通过大数据的数据挖掘能力，能密切关注企业集团的日常运行财务数据变化情况，使煤炭企业的财务共享数字化增值价值得以体现。

（三）运营管理数字化

煤炭企业实现运营管理数字化的步骤主要包括以下几点。

1.实现资金数据的规范化管理。即通过大数据整合各项资金数据，如成本、现金流与收益情况，在实现各类资金状况数据的高度整合后，以满足精细化管理要求，使工作人员能根据资金流量、存量等动态化的财务数据，提升数据变化响应效率。

2.实现操作步骤细致化。通过构建资金数据云的方式，将煤炭企业资金数据公布到云平台上，其中精细化操作内容包括：（1）实现智能审批优化。即利用智能系统，可以根据预设规则自动审批一些常规性的资金支出，提升资金数据应用效率。（2）智能报表模块。利用数字化技术构建数字化报表更新资金流动，使系统在识别其中的数据变化后实现风险预警，使工作人员能提前发现财务风险并形成应对措施。（3）数据分析与预测。精细化管理中可利用大数据预测未来市场变化情况，帮助企业识别资金需求，进而改进资金配比方案。

3.资金管理数据的个性化处理。即通过数据引擎插件的方法，允许用户通过更改、插入等方法更新软件行为，以拓展资金数据的应用路径，使财务数据能满足用户的个性化财务数据处理需求。

五、结语

对于煤炭企业而言，积极优化资金管理路径满足可持续发展要求，本文所提出的强化融资管理、强化资金预算管理等措施具有良好的操作性，有助于推动资金资源的分布，进而达到提升资金使用效率的目标。而在未来，相关人员应主动转变工作模式，能立足于数字化背景创新工作模式，利用大数据等方法提升工作效能，构建数字化处理流程，最终成为促进资金管理模式变革的动力。

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（作者单位：霍州煤电集团有限责任公司）