信息技术在事业单位内部控制中的实践应用

信息技术发展对事业单位内部控制的影响

随着信息技术的日新月异，传统的内部控制模式正面临挑战及革新，利用信息技术规范内部控制体系已经受到越来越多事业单位的重视。信息技术的变革显著提升了内部控制流程的标准化和规范化进程，使得整个事业单位管理体系更为科学、高效。事业单位工作人员通过掌握和运用信息技术，得以灵活应对单位内部的业务流程以及风险管控等诸多方面的挑战。

一、完善控制环境

信息技术的发展为事业单位注入了新的活力。一方面依托财务云、大数据等信息技术，可以更快更准确地获取信息，为管理层提供数据，制定战略决策。另一方面可以建立规范的网络化信息共享平台，通过信息手段提高工作效率，减少人工操作失误。通过信息化平台开展各项工作，可以明确各业务部门在内部控制中的职责，统一业务管理，避免信息孤岛，优化内部控制环境。另外，信息技术的发展，成为推动内部控制实现扁平化管理的关键驱动力，促进了管理人员对内部控制工作的不断关注。总体而言，内部控制信息化的建设，是当前事业单位内部控制工作的基本要求，为内部控制更好地发挥作用奠定了基础。

二、加强风险评估

将信息技术应用于内部控制风险评估全过程，能够提升事业单位的风险防范能力。通过风险预警系统、大数据监测等信息化手段，不但可以更全面有效地评估内部控制风险，而且可以动态评估新出现的风险因素，确保风险评估的及时性。内部控制信息化可以覆盖事业单位各个业务处理环节与资金收支全流程，通过整个业务流程的数字化与智能化管理，加强内部控制风险评估工作透明、规范、标准化运作，保障事业单位资金的有效使用和资源的合理利用。

三、优化控制活动

一是通过信息化应用技术，为各个业务流程制定标准规范的系统规则，对风险控制节点做到自动化控制，不仅能够避免人为因素的影响，而且也简化了复杂的人工操作流程，提升了执行效率。二是利用现代化信息技术可以加强实时监控，及时发现并报告异常情况，并快速响应，最大限度地减少负面影响。三是通过信息技术，可以记录并追溯各项业务活动，信息做到全过程存储备份，为后续解决实际问题提供了数据支持。四是信息技术不仅能够协助我们优化关键控制点，更能最大化地发挥控制活动的效果，从而确保内部控制活动的高效运行，以达到规范内部控制管理、防范内部控制风险的目的。

四、增强信息沟通

内部控制信息化的广泛应用，为各部门数据互联互通搭建了桥梁，使得数据共享与交流更为便捷。事业单位通过资源共享信息化平台，对内部控制信息进行收集和整理，为决策层全面了解内部控制情况提供了有效支持。信息化技术的规范化运行，还有助于打通单位内部与外部监管机构之间的信息壁垒，做到信息及时传递，提高了事业单位的管理效率。

五、加大监督检查力度

信息化环境下，事业单位内部监督部门利用信息化平台，实施全面而高效的监督工作，并及时向被监督部门反馈结果。单位开展内部控制监督工作时，根据实际业务流程，运用大数据分析、预警等新技术，全面评估、及时发现并防范其中的运营风险，使监督更具有针对性，有助于加大事业单位内部监督的力度。

事业单位内部控制信息化建设思路

内部控制信息化建设是单位提升管理效率、保障资金安全、优化服务流程的重要举措。在信息技术的支持下，构建智能化的内部控制模式必将成为未来发展趋势。在推进信息化建设过程中，事业单位需要全面考虑各方面因素，制定合理有效的策略，实现单位信息安全与内部控制有效运行。

一、强化内部控制意识，打造信息化建设优越环境

单位应定期开展关于内部控制知识的培训活动，使全体员工充分意识到内部控制的重要性。通过内部宣传培训、案例分析等形式，提升员工的内部控制意识，进而构建信息化建设的良好环境，为有效执行各项内部控制措施奠定基础。

二、明确内部控制流程，确保内部控制制度有效实施

建立健全内部控制体系是内部控制信息化建设的核心。单位应根据自身业务特性和管理需求，制定内部控制的制度与流程，清晰界定各部门、各岗位的职责与权限。在信息化进程中，我们应着重优化业务流程，实现业务流程的标准化、规范化与自动化。借助信息化手段，简化流程、精简审批环节、缩短处理时间，进而提升工作效率。同时，加强内部监督，确保内部控制制度的有效执行。将内部控制的相关要求、规章制度和工作流程都归集在信息化管理系统中，融合在各业务流程中，充分发挥内部控制信息化的作用；同时，加强业务数据与内部控制数据的共享和互通，实现业务与内部控制的无缝对接。

三、强化数据安全与风险管理，保障信息化建设的安全稳定

内部控制信息化建设涉及大量敏感数据的处理和管理。因此，单位应高度关注数据安全体系的完善，包括制定严密的网络安全管理规范，严格把控信息系统的访问权限等，来强化信息安全。同时，进行定期的安全评估，识别系统潜在的安全漏洞；强化网络监控，防范外部攻击；对核心数据进行加密处理，以防止信息外泄。只有通过全方位的数据安全与风险管理，持续排查潜在风险，才能有效预防和发现网络安全隐患，确保信息化建设的安全稳定。

四、持续完善与创新，推动内部控制信息化建设不断发展

内部控制信息化建设是一个持续完善与创新的过程。单位应定期对内部控制信息化建设的效果进行评估和反馈，及时发现问题并进行改进。同时，关注新技术、新应用的发展趋势，积极探索将新技术应用于内部控制信息化建设中，推动内部控制信息化建设不断创新发展。为确保信息系统升级创新发展的顺利推进，需组建专业的信息系统维护团队，需要选拔一批具备信息技术应用能力和系统平台维护经验的专业人才，在负责内部控制系统的日常运维与管理工作的同时，保障系统的持续改进和优化。

事业单位内部控制信息化建设应用实例

在内部控制信息化建设中，各类信息技术发挥着重要作用，如大数据分析、人工智能、机器人流程自动化、云计算、财务软件以及区块链技术等。以下以区块链技术及机器人流程自动化技术为例，简要分析其在内部控制中的实践应用。

一、区块链技术在内部控制中的实践应用

区块链技术以其去中心化、不可篡改和高度透明等特点，正展现出其广阔的应用前景。区块链技术可以构建出一个可信、共享的数据网络，为事业单位的内部控制提供新的解决方案。将区块链技术应用于内部控制中，不仅可以提升管理效率，还能增强内部控制的透明度和公信力。

（一）预算管理领域的创新应用

在预算管理中，区块链技术可以实现预算数据的实时录入、共享和监控。通过构建预算管理的区块链网络，各部门可以共同参与预算数据的维护，确保数据的真实可靠。同时，区块链的透明性特点也使得预算执行情况能够实时公开，提高了预算管理的透明度和公信力。

（二）资产管理领域的智能化升级

区块链技术可以用于实现资产的数字化管理，将资产信息上链存储，实现资产信息的实时更新和共享。通过智能合约等技术手段，可以实现对资产的自动化监控和管理，降低人为干预的风险。此外，区块链技术还可以用于资产的溯源和追踪，确保资产的安全和完整。

（三）合同管理领域的优化改进

在合同管理领域，区块链技术通过电子化存储合同信息，不仅能实现信息的实时共享，而且还能确保合同信息的真实性和不可篡改性。同时，利用区块链的智能合约功能，可以实现合同的自动执行和有效监控，进而显著降低合同纠纷的风险。

区块链技术在事业单位内部控制中具有广阔的应用前景和潜力。应注意的是，在应用过程中也需要注意解决技术成熟度、法律法规和人员培训等问题，以推动区块链技术在事业单位内部控制中的健康发展。

二、机器人自动化在内部控制中的优化实践与挑战

机器人自动化在内部控制中的应用正逐渐凸显其重要性，该技术通过高度集成化的手段，精准地控制关键业务环节，进而显著提升管理效率与风险控制能力。机器人自动化在内部控制中的几个核心应用层面主要包括：

首先，在财务管理方面，机器人自动化能够执行财务数据的收集、整理和分析工作，确保数据的准确性和完整性。通过预设的规则和算法，机器人能够自动识别异常情况，并及时提醒财务管理人员进行处理，从而降低了财务风险。

其次，在内部控制的审计和合规性检查方面，机器人自动化也发挥着重要作用。机器人能够自动执行审计程序，收集并分析相关数据，识别潜在的违规风险，为管理人员提供决策支持，有助于单位及时发现和解决内部控制问题，确保单位的合规运营。

总的来说，机器人自动化在内部控制中的应用前景广阔，同时，机器人自动化在内部控制中的应用也面临一些挑战。例如，如何确保机器人的运行稳定性和安全性，如何防止机器人被恶意攻击，以及如何保证机器人与人工操作的协同效率等。为了解决这些问题，单位需要加强对机器人自动化技术的研发和应用，建立健全安全管理制度和操作规范，并加强相关人员的培训和教育。

在信息技术飞速发展的当今时代，事业单位对内部控制的要求越发严格。因此，事业单位必须深刻认识到内部控制工作的重要性，并积极利用信息化技术来优化和重构内部控制流程与管理体系，从而为单位的稳健发展奠定坚实的基础，确保组织的持续健康运行。

综上所述，事业单位应紧跟信息技术发展的步伐，充分利用信息化手段加强内部控制工作，以提升管理效率、降低风险。（作者单位：上海海关学院）

（责任编辑：赵新江）