对审计从知之、好之到乐之

胡正人，现任山西省国有资本运营有限公司（以

下简称“山西国资运营公司”）风控审计部部长。自2020年起，胡正人推动创建了公司集中统一的内部审计管理体制，形成了有特色的内部审计运行机制，牵头实施了公司本部直接开展的全部13项各类审计项目，发表5篇审计研究论文，是企业国有资产忠实的捍卫者，是经济监督有效的执行者，是内部审计有力的“特种兵”。

一、与审计结缘，自觉做审计工作的宣传员、推动者和行动派

胡正人研究生刚毕业就入职审计署驻太原特派办，从此与审计工作结缘。在这里，胡正人接受了系统规范的培训体系的塑造，得到了前辈的悉心指导，也逐渐发掘了自己对这份职业的挚爱。一次次收集取证、形成底稿，由点扩面、撰写信息，抽丝剥茧、形成移送，担任主审、起草报告，完成了从审计“小白”到业务骨干的蜕变。

“培训毕业”后，胡正人来到了新组建的山西国资运营公司。在这里，他从零开始，在集团上下推动燃起内部审计工作的“薪薪之火”。他起草内部审计制度，建立审计管理体系，规范审计流程，确定审计标准，开展审计项目，挖掘重大线索，做实研究型审计，锻炼内审队伍，宣传审计文化。他的工作也获得了各方认可，近年来获山西省属企业共青团青年岗位能手1次，公司“优秀党员”称号2次，考核优秀1次，公司优秀工会工作者1次。

二、规范内审管理体系，推动建立集中统一的内部审计管理体制

胡正人持续推动加强内部审计领域的顶层设计，以高效的内部审计运行体制服务保障企业发展战略大局。一是搭体制，推动建立了公司“统一领导、垂直指导、全面覆盖、分类管控、内外协同”的内部审计管理体制，促进纵向贯通的“内部审计一盘棋”局面形成；二是定制度，起草了公司全部现行有效的内部审计制度，建立了“1+N+N”（基本规定+管理办法+操作指引）的制度矩阵，构建上下贯通、步调一致的内部审计工作质量标准；三是优机制，建立了年度审计工作报告+年度审计工作要点+年度审计计划+定期风险预警监测+重大事项随时报告的内部审计运行机制，即每年向公司党委会、董事会报告公司本部和直属子公司的内部审计工作情况；经党委会、董事会审议，确定年度内部审计工作要点，指导子公司审计工作；经党委会、董事会审议，制订年度审计计划；对子公司开展定期风险预警监测，并向党委会和董事会作报告；对重大事项随时向公司主要负责人报告；四是强协同，支持构建“大监督”协同工作体系，把审计监督与纪检监察、组织人事、财会监督、业务监督、责任追究、风险防控等各类监督贯通协同，形成监督合力，实现成果共享共用。

三、打造精品项目，发挥国有资产经济监督的“特种兵”作用

胡正人聚焦主责主业，紧扣“政治—政策—项目—资金”主线，起草了公司2020年以来的全部年度审计计划，以审计组组长或主审身份，实施了公司本部直接开展的全部13项审计项目。一是在经济责任审计中，紧盯权力规范运行，着力锁定重大经营风险，为干部经济责任履职情况“画像”，并为考核、任免和奖惩干部提供依据；二是在内部控制审计中，对内部控制机制设计和运行的有效性进行审查和评价，查找企业经营的风险点和危险源，促进完善内部控制及风险管理；三是在会计信息质量专项检查中，推动财务报告信息质量进一步提高，坚决杜绝“纸面整改”、流于形式；四是在重大项目跟踪审计中，全面评估项目决策情况、质量情况、资金使用情况及安全风险控制情况，推动项目实现规范管理、堵塞漏洞、提升价值、健康运行；五是在专项审计调查中，摸清了直属子公司全级次有关资产的基础数据信息，提出了资产分类盘活建议，为直属子公司提质增效、扭亏减亏提供重要依据；六是在审计整改专项工作中，综合运用审计成果，开展“审计问题自查月”“审计问题整改月”“整改结果运用月”专项活动，促进整改落实，提升治理效能；七是在工会审计中，实现成立1年以上直属工会“审计全覆盖”，对工会经费收支、资产管理实施从“源头”“过程”到“结果”的全过程监督；八是在指导直属子公司开展审计监督工作中，以事前指导审计方案和审计重点、事中参与项目实施和质量控制、事后提升流程管理与控制措施等方式，形成“上下一盘棋”的良好工作局面。

四、做好国家审计和企业内审联动，一体推进省属企业审计整改

山西国资运营公司承担山西省属企业出资人“管资本”职责，以省属企业股东身份，在国家审计与省属企业内审部门之间，积极发挥沟通纽带和协同配合作用。胡正人作为直接经办人员，一是做好服务保障，承担省委审计委员会成员单位和省经济责任审计联席会议成员单位的具体承办工作，落实好省委审计委员会领导批示精神，确保在国有企业落地见效；二是强化机制保障，起草出台《关于加强“管资本”事项审计成果运用的指导意见》，推动完成国家审计机关在省属企业发现问题的整改销号，加强审计成果在考核工作中的运用，着力解决“整改和不整改一个样，整改到位和不到位一个样，收入与整改结果不挂钩”的老大难问题；三是做好对审计署的配合服务，长期参与协调配合审计署在省属企业的审计延伸工作，沟通明确整改事项的销号标准，按要求向省政府报送省属企业整改工作情况；四是落实好省审计厅整改要求，以配合召开审计进点会、召开省属企业整改督导会、出具审计整改督办函、出具风险提示函等方式，对省审计厅发现省属企业问题的整改工作进行有力督导。

五、爱上审计论道，争做研究型人才

知之者不如好之者，好之者不如乐之者。胡正人从事审计工作十余年，深深地爱上了这个光荣职业。一是多研究，将研究型审计贯穿审计项目整个过程，开展立项研究，评估企业风险；开展审前研究，分析政策和数据；开展审中研究，系统深入核实；开展审后研究，进行项目复盘。二是爱学习，他长期关注着十几个审计相关公众号，阅读审计文章已经形成了每天的固定学习习惯。三是勤写作，积极参加中国内部审计协会组织的论文和案例申报工作，用心撰写各类审计理论研究文章，在《中国内部审计》《中国审计》《中国统计》《中国工会财会》等刊物，以独立作者或第一作者身份发表审计研究理论文章5篇，其中2篇被中国内部审计协会公众号转发。四是广交流，作为省内部审计协会理事，他主动加强与省直机关、央企驻晋机构、省内金融企业和省属企业等单位的业务交流，开展党建联学活动。五是勤宣传，在日常工作之余，还多次梳理汇编各类审计制度，搜集各类审计故事，以作主题党课、向直属子公司开展业务培训等方式，讲述审计故事，弘扬审计精神，宣传审计文化。六是带队伍，他在深入开展审计实践过程中，同步加大审计培训力度，带出一支熟悉企业、金融、投资、财务、资本运作、大数据审计的复合型人才队伍，着力提升审计人员“能查、能说、能写”本领。

（本文由山西省国有资本运营有限公司风控审计部提供）