以高质量审计服务企业高质量发展

中国建筑一局（集团）有限公司（简称中建一局）

作为中国建筑集团有限公司的核心子企业，始终锚定集团战略目标，踔厉奋发、勇毅前行。审计部积极推动内部审计体制机制改革，以“高质量审计服务企业高质量发展”为工作基调，在促进内部审计体系健全有效、重点审计领域覆盖全面、审计项目质量快速提升、审计发现问题整改有力、人才队伍和信息化建设推进等方面均取得明显成效。

一、坚持党的领导，扎实织密审计机制体系

审计部工作始终坚持并不断加强党的领导，强化顶层设计，开展理论学习，践行“将支部建在审计一线”，着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。

一是实现党委书记、董事长主管审计工作。2020年以来，中建一局及其二级公司全部实现党委书记、董事长主管审计工作，实现党对审计工作的全面领导，进一步提高审计独立性和权威性。二是成立党委领导下的审计工作领导小组。听取审计重大事项汇报，研究部署专项工作方案，统筹年度审计任务，全面提升审计工作管理效能。三是成立董事会领导下的审计与风险委员会。监督与评估公司内部控制体系，听取审计工作汇报，评价审计工作成效。四是全面发挥违规经营投资责任追究工作委员会职责。不断完善责任追究工作体系建设，细化工作程序及工作标准，联动各业务系统，充分发挥违规经营投资责任追究利剑作用。

二、完善审计体系，全面提升审计质量

1.持续完善制度体系建设。审计部根据国家及上级单位对内部审计的要求，持续完善内部审计规章制度，近年来修订了内部审计管理规定、审计发现问题整改工作实施细则、违规经营投资责任追究实施办法等业务制度，建立审计评价认定工作指引，进一步统一审计标准，完善内部审计监督体系。

2.健全违规经营投资责任追究体系。中建一局二级公司全部成立违规经营投资责任追究工作委员会，审计部牵头确定局总部追责委提级查办清单，明确追责方式及实施主体。建立协同核查、线索移交、跟踪督办的工作机制，打破“不敢追责、不愿追责、不会追责”的困境，有效提升敢追、会追能力，真正发挥追责的震慑警示作用。

3.着力加强审计质量控制。审计质量控制贯穿计划立项、组织管理、项目实施、报告整改的各环节全过程。审计部坚持对重点审计项目全过程实施复盘，成立质量控制小组，建立“双路径四要素两级复核”审计质量控制机制。审计项目质量得到明显提升，近三年屡获中建集团优秀审计项目奖项。

三、赋能业务管理，落实审计监督全覆盖

中建一局审计工作以问题和风险为导向，落实审计监督全覆盖要求，聚焦企业风险防控及合规运营，全面加强审计监督力度。

1.机构全覆盖。紧紧围绕党中央、国务院的决策部署，贯彻落实中建集团党组要求和中建一局党委具体工作安排，围绕“稳增长及防风险”目标对局二级公司做到监督全覆盖。

2.内容全覆盖。审计部工作主动靠前一步，以落实党中央重大决策部署和中建集团战略规划为重点，聚焦依法合规经营、大额资金管控、资产运营效率、海外业务等方面内容，涵盖审计署、国资委提示的年度重点关注事项，综合开展各类审计监督工作。

3.类型全覆盖。审计部持续深化和改善经济责任审计项目，加强领导干部任期经济责任审计，三年完成任期审计占比35%，保证了局党委对干部履职的有效监管与绩效评价；紧盯公司管理关键环节，聚焦催收防欠、集中采购、海外经营、投资业务及重大风险项目等方面开展专项审计，有效提升公司运营效率，促进公司全面提质增效。

四、强化整改落实，提升审计成果转化质效

1.压实整改责任，提高整改主体站位。审计部将审计整改结果作为刚性指标，纳入二级公司经营业绩考核及二级公司党风廉政建设责任制考核，强调二级公司党组织主体责任、党组织书记的第一责任和分管领导的直接责任。通过将整改事项列为经济责任审计重点内容、开展整改专项行动、整改“回头看”等，加强对整改落实情况的监督和评价。

2.推动系统整改，提升整改质量标准。在问题发生主体完成整改即可销项的基础上，对于重点问题和系统性问题增加整改认定条件：问题涉及的业务系统开展“举一反三”全面自查自纠整改工作，直至问题发生主体和业务系统整改均完成方可认定整改销项，在遏制审计发现问题屡审屡犯方面取得实效。

3.突出整改重点，注重整改成效转化。连续三年将整改工作确定为年度重点工作，建立整改五项管理机制，即跟踪机制、销项机制、协同机制、考核机制、公开机制。通过不断优化完善整改机制，从整改落实到整改质量提升，形成倍增效应，促进整改结果向整改成效转化。

4.推动整改协同，狠抓整改效率效果。审计部通过对横向业务部门发送整改建议书，一体推进审计问题自查自纠等机制，与业务系统协同开展整改完成情况评估工作，进一步夯实业务系统在推进二级公司问题整改工作中的督导和复核责任，提高整改效率和效果。

五、推进研究型审计，数字化转型助力审计效能提升

1.构建“1234”研究型审计管理思路。一是明确一条中心主线。聚焦主责主业，明确企业发展需要什么，管理层关注什么，审计工作就跟进到哪里，全面服务企业改革发展大局。二是聚焦两个主要目标。明确输出高质量审计结果和提供专业审计服务这两个主要目标，在审计管理机制、人才体系、运行机制等方面深入研究，提高审计工作效率。三是强化三个关键阶段。强化审前调研，做好前期数据分析，研判审计重点及风险；强化审中研究，现场审计聚焦重点、深入分析，由点及面研究现象背后的根源问题；强化审后复盘，总结提炼审计方法，形成可推广、可复制的经验模式。四是扎实履行四项职能。立足经济监督基本定位，进一步加强对经济责任审计的认识，注重任中审计；围绕工程项目、重点项目履行好评价、鉴证职能，积累审计成果数据，以量变促质变；通过专项管理审计，及时发现企业管理运营中存在的风险和问题，输出高质量审计服务。

2.打造“博审”研究交流平台。审计部以“博学、审问、慎思、明辨、笃行”的精神，创办“博审”内部期刊、打造“博审”管理论坛，做深做实研究型审计，把项目当课题来研究，把问题当课题来研究，把建议当课题来研究。深入分析审计中遇到的新情况和新问题，研究提出解决措施，形成工作成果，推广好的审计经验和审计方法，推进审计理念、思路、方法和制度机制创新，促进审计高质量发展。

3.数字化转型助力审计效率提升。利用大数据技术，建立相应的数据审计模型和分析模型，对企业相关业务数据进行全量、准确分析，自动生成相关问题数据和问题线索，帮助审计人员快速准确地发现问题和风险，提高审计效率和效果。审计部数据审计研发成果获评中建集团优秀审计案例，相关经验在中建集团被推广交流，得到多方认可好评。

六、夯实人才队伍，全面提升审计人员素养

1.实现审计人员量质双提升。审计部以企业的“先锋文化”为引领，建立核心及骨干审计人员评价模型，加强审计人才库建设。审计部及下设审计派出机构现有人员120余人，其中：35至45岁占比44％，审计队伍“腰部”力量充实；非财务专业背景人员占比60%，中高级职称以上人员占比72%，具备注册内审师、注册会计师、注册造价师等执业资格人员占比超30%，人员配置科学合理。

2.不断强化审计培训力度。审计部坚持“每月一主题、每周一课程”培训活动，实现“聚沙成塔”式的能力提升。坚持“逢培必考”“成绩晾晒”巩固培训所得。坚持“以审代训”“导师带徒”加强审计人员实战能力，通过实干锻炼审计队伍，着力培养和锻造一支经济监督的“特种部队”。

[本文由中国建筑一局（集团）有限公司审计部提供]