企业财务内部控制存在的问题及对策分析

摘 要：随着我国市场经济的发展，我国企业的发展机遇不断增多，但是也面临着更加激烈的竞争，为了保证企业的稳定发展，需要企业树立忧患意识，切实做好内部管理工作，加强财务内部控制工作的开展，提高企业的财务管理水平。然而由于各种因素的影响，许多企业的财务内控和风险管理体系还存在许多缺陷和不足，影响其积极作用的发挥，本文基于此分析其解决对策。

关键词：财务管理；财务内控；财务风险

财务内控管理工作的实施，直接影响企业其他各项生产管理活动，对此企业要高度重视财务内控管理工作，切实做好财务内控制度的完善，构建良好的内控环境，确保财务内控工作的有序开展。

一、强化企业财务内部控制的意义

（一）有利于提高企业会计核算的规范性

完善的财务内控制度，能够加强对企业财务人员的监督，保证财务人员严格按照要求做好会计信息的收集和核算，保证会计核算的真实性和规范性。财务人员需要做好财务报表的制定，将企业的现金流量情况、经营情况表现出来，加强财务内部控制和风险管理，可以保证会计审核的规范性，保证各项财务会计信息的规范性和合理性，保证企业的财务工作符合国家的相关要求。此外，在开展内部控制时，企业也促进了全面预算工作的实施，提高了预算控制水平，提高了企业资金使用的科学性，也提高了企业资金的管控水平，在减少成本的同时也提升了企业的经营效益[1]。

（二）有利于降低企业的财务风险

强化企业的财务内部控制，做好风险管理，能够有效地降低企业的财务风险。企业在经营过程中，财务人员受各种因素影响，会出现私吞公款或者伪造凭证的情况，导致企业面临一定的财务风险。而加强财务内控工作的实施，可以加强对财务人员工作行为的监督，减少各项不合规行为的发生，进而减少了财务风险的发生。此外，完善的财务内控制度，明确了授权审批的分离性，明确不相容岗位要进行分离，所以也减少了徇私舞弊现象的发生，有效地提升企业财务管理的安全。

（三）有利于保证企业固定资产的安全

制定完善的财务内控制度，能够保证企业固定资产的安全。在开展财务内控工作时，需要对企业的资产管理进行监督，保证管理人员能够严格按照要求做好固定资产的报废和盘点工作，进而能够提升固定资产预算编制的合理性，有效地避免了擅自处理固定资产的现象，保证了资产的安全，减少了资产的流失。

（四）有利于增强企业的凝聚力

做好财务内控和风险管理，能够增强企业的凝聚力。在开展财务内控工作时，内控部门需要加强和其他部门之间的沟通联系，使得各个部门之间的沟通水平得到提升，加强了员工之间的合作，进而增强了企业员工的凝聚力。此外，在构建内控体系时，企业也建立了完善的考核制度和奖励制度，按照要求对员工的工作表现进行了考核，并结合考核结果来给予相关的奖励，借此来提高对员工的激励性，促使员工更加积极地参与内控和风险防控工作中，有效地提升了企业整体的凝聚力[2]。

二、企业财务内部控制工作存在的问题分析

（一）财务内部控制基础薄弱

在一些企业中，个别企业领导并没有树立财务内控意识，将主要的工作精力放在了新产品研发、扩大产品销量等方面，并没有认真对原有内部控制制度是否适用进行分析，导致企业各部门没有认真执行财务内部控制制度。同时，个别企业领导虽然对内部控制给予了重视，但是对于财务控制执行力度还是不足，原因在于企业的财务内部控制系统的控制权和管理权大部分都集中在企业高级管理者手中，而高级管理者在内部财务控制管理的时候缺乏一定的实效性，从而造成内部控制系统的作用发挥不出来。

（二）缺乏完善的财务内控制度

目前，许多企业的财务内控制度不够完善，影响了财务内控的执行水平。第一，部分企业尚未能够明确各个部门在财务内控中的职责。随着企业的扩大与发展，部门数量不断增多，相关人员并没有及时划分好各个部门的具体职责，在落实财务内控工作时会出现推卸责任的现象，影响了内控工作的实施效果。此外，企业为了控制整体的人力成本，时常会采取一人身兼多职的形式，导致部分员工的权力不断增大，极容易造成徇私舞弊现象，危害企业的利益。第二，企业的风险监控制度有待完善。风险监控是财务内控工作实施的重点，随着企业经营环境的变化，需要制定完善的风险监督和防控体系来提高企业的风险防范能力。但是目前企业所采取的风险监控机制存在单一性，未能及时准确预测潜在的风险，影响了风险的管控效果，进而难以控制风险对企业经营造成的影响。第三，企业缺乏完善的内部监督机制。做好内部监督工作也是提升财务内控水平的重要措施，而内部监督工作主要是由审计人员采取科学的方法开展监督。然而许多企业并没有设置独立的监督部门，也没有配备专门的监督人员，导致监督工作难以有效落实，监督效果有待提升[3]。

（三）财务内部控制未重视风险评估

在一些企业财务内部控制中，并没有将财务风险纳入工作重心，也并没有根据企业运营特点建立财务风险评估的体系，无法及时做好风险的识别和预警，导致企业不能及时采取相关的措施来预防风险的发生，当发生风险时，企业也未能及时采取有效的应对措施，无法将风险造成的损失控制在一定范围内，进而造成了企业的经济损失，甚至还会威胁企业的正常经营。

（四）未充分发挥信息化工作优势

在大数据、人工智能等信息化技术飞速发展的今天，多数企业使用了ERP综合性信息化平台。虽然信息化技术已经被企业引入财务管理中，但个别企业只是简单地在会计核算方面强化了信息化处理，并没有将业财融合、资产管理、预算管理、内部控制、风险评价等管理会计内容与信息化结合，使企业内部业务部门相关数据无法实现高效的传递与共享，也无法发挥财务内部控制工作的作用。

（五）工作人员素质有待提升

新时代背景下，对于企业财务内控提出了更高的要求，因此财务内控人员也需要具备更多的知识和更高的素质来开展工作。例如，随着信息技术在财务工作中的应用，财务人员不仅需要掌握专业的财务知识，也需要掌握先进的信息技术，能够熟练地操作各种财务软件，进而提高财务管理工作效率。然而目前许多财务人员的综合素质与能力还有待提高，信息化水平也不高，并不能熟练地操作各种财务软件，影响了财务工作的处理效率。部分企业财务人员甚至还会采用人工记账的方式，不仅工作效率低下，也容易造成各种失误，导致财务工作质量得不到保证，进而影响财务数据的准确性，降低了财务内控工作的有效性。

三、加强企业财务内部控制的对策

财务内控管理已经成为企业管理会计中的重要组成内容，企业应重视财务内控管理工作的重要性，既要通过完善财务内控制度、提高财务人员综合业务能力来确保财务内控管理制度得以实现，又要通过内控手段来规范企业会计核算，提升财务管理水平。企业想要在激烈的市场环境下稳定发展，就必须提高企业管理水平，正确认识企业经营管理过程中的风险问题，从而保证企业可持续性发展。

（一）树立良好的财务风险防范意识

良好的财务风险防范意识，是保证企业做好财务内控和风险管理工作的重要前提，因此企业需要引导全体员工树立正确的风险防范意识，积极参与财务内控工作中。第一，企业需要转变现有的管理理念，正确地认识财务内控和风险管理的重要意义。作为企业管理人员，需要发挥带头作用，带领全体员工积极学习财务内控和风险管理的内容，进而树立良好的风险防范意识。第二，为了保证财务风险防范工作的有效落实，企业需要明确相关人员的岗位职责，督促工作人员认真做好财务风险的分析和评估工作，进而制定针对性的防范措施。第三，企业需要加强内部关系的处理，创建良好的财务内控和风险管理氛围，调动全体员工参与风险防控工作中。所以在日常工作中，各个部门要加强相互之间的沟通协作，共同分析和解决潜在的财务风险。作为人力资源管理部门，要发挥好自身员工沟通的作用，积极协调好各个部门之间的关系，通过整合资源来做好财务内控和风险管理工作。

（二）完善财务内控制度

完善的财务内控制度是保证企业财务内控执行效果的重要办法，因此企业需要采取相关的措施来完善现有的内控制度。第一，企业需要保证财务内控制度的合法性。在制定相关制度之前，必须遵守国家的法律规定，在合法的前提下结合企业的实际情况来制定制度内容。例如，在新时代背景下，企业要淘汰部分落后的制度内容，并增加一些新的制度内容，明确各个部门的职责，保证在开展财务内控工作时各个部门都能够各司其职，保证财务内控的实施效果。第二，企业需要制定完善的风险监控制度，提高风险防范水平。例如，企业需要制定明确的风险评估制度、风险应对制度等，来保证风险管理工作的实施。此外，为了提高企业的风险监控水平，企业还应当发挥好网络通信的作用，建立完善的网络通信体系，配备专业的计算机硬件和软件，并及时更新计算机软件，提高网络环境和计算机的安全性，减少信息泄露风险的发生。第三，企业要建立完善的内部监督制度。企业需要制定完善的审批制度，明确各个部门和岗位人员审批权限，加强相关岗位之间的监督和约束。此外，企业还应当建立独立的审计部门，配置专业的审计人员，借助信息技术开展高效的内部监督工作，实现财务管理的全过程监督，提高内部监督水平，进而提高财务内控水平。

（三）建立完善的信息化平台

做好信息化平台的建设，也是提升企业财务内控水平的重要内容，因此企业需要采取相关的措施来优化财务管理系统的功能。第一，企业应当配置专业的信息化建设队伍，通过运用专业的知识来建设信息化平台，优化平台的功能，确保财务管理系统的稳定运转。第二，企业要做好各个财务软件系统的整合工作，针对独立的系统，要制定统一的数据接口，提高系统之间的数据共享水平。例如，企业需要整合核算系统、预算系统、资产管理系统等，提高各项财务数据的有效传输，保证财务数据传输的及时性和有效性。第三，企业还应当做好财务软件的测试工作，提高软件的容错和纠错能力。技术人员需要对新使用的财务软件进行反复的测试，及时发现和纠正系统在运转中出现的错误，保证系统在后续使用时的稳定性。

（四）企业内部应建立风险预警机制

财务风险的有效识别能够为企业指明前进的方向，并对其潜在的风险进行防范。第一，企业应根据实际经营流程、内部管理机构设置，建立起财务风险预警机制，将大数据等信息化技术与风险识别相结合，提高财务人员识别财务风险的能力。第二，对不同业务部门、不同经营流程及不同岗位，要建立起财务风险预测目标，各阶段的目标需要保持一致性和协调性，并与企业的生产经营活动密切相关。当国家经济政策、国内外产业机械设备、产业技术升级等内外部环境发生变化时，如果存在风险预警和评估机制，企业可以有效规避风险[4]。

（五）加强对高素质人才的培养

要提升财务内控水平，企业需要做好高素质人才的培养工作。第一，企业应当积极开展各项培训活动，提高财务人员对于专业知识的学习和掌握。例如，企业应当定期开展法律知识培训、财务知识培训、信息技术知识培训等，提高财务内控人员的综合知识水平。第二，企业要注重提升财务人员的信息技术水平。为了保证财务人员能够熟练地使用各项财务软件，企业需要定期开展系统操作培训活动，减少错误操作的发生，进而减少财务失误情况的发生，确保财务工作质量。在开展培训时，企业可以采用线上培训的方式，财务人员可以随时随地参与培训学习，保证了财务人员在培训学习活动中的参与性。第三，企业应当注重提高财务人员的职业道德素养水平。如果财务人员缺乏良好的职业道德素养，容易出现徇私舞弊的现象，不仅会影响财务管理工作的规范性，也会威胁企业资产的安全。因此企业应当定期开展道德素养培训工作，加强案例讲解，做好警示教育，切实提高财务人员的道德素养水平。

结束语

总而言之，企业在经营发展过程中，面临着多项的挑战和考验，不管是市场的变化，还是内部建设的影响，都会影响企业的正常经营，因此企业需要做好内部控制工作，提高管理水平和风险防范能力。财务内控作为企业内部控制管理的重要组成内容，对于保证企业经营的安全性和稳定性起着重要的作用，因此企业应当重视财务内控工作的实施，加强分析当前工作中存在的不足，结合不足来采取针对性的应对措施，提高整体的内控效果，从而更好地促进企业健康发展。

参考文献：

[1]黄建碧.国有企业内控体系的建设与风险防范[J].全国流通经济，2019（15）：48-49.

[2]袁利虹.企业财务管理、内控机制建设和风险防范研究[J].财经界，2018（09）：88-89.

[3]王敦.企业财务管理内部控制的问题与优化对策[J].中国中小企业，2022（07）：87-89.

[4]王裕德.经济新常态下企业财务内控管理创新研究[J].商业观察，2022（07）：78-80.