企业优化全盘账务管理的措施探究

摘 要：全盘账务管理是以企业会计准则、财务管理制度、会计准则等为基础，以业务活动为载体，对企业在生产经营过程中的现金流量、债权债务和收益分配进行全面、细致的反映与监督，以保证会计信息的真实、可靠和完整。全盘账务管理也是财务管理的基础，对财务决策起到支持作用。在经济全球化不断深入发展、市场经济体制不断完善和市场竞争日趋激烈的情况下，企业对财务信息的质量要求越来越高，为进一步提高企业的经济效益和整体素质，强化企业的财务管理工作就显得尤为重要。

关键词：技术优化；信息化；全盘账务；资金集中

全盘账务管理是指企业从对外报送的财务报告和相关会计资料中，利用会计信息系统来反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而帮助企业有效地管理其全部经营活动。全盘账务管理是一项系统工作，其工作内容包括：建立健全财务管理制度、合理设置会计机构、编制会计报表、加强对外报送的财务报告的审核、定期进行账务检查分析、加强内部审计等。企业要想做好全盘账务管理工作，必须有完善的制度体系做保障，因此需要企业的各级领导予以高度重视。

一、利用信息技术完善公司的财务管理

现代信息技术是通过计算机对各种信息进行采集、加工、存储、传输、销售等，并以现代化的管理手段，对企业进行管理的一种技术手段，是企业现代化管理的重要组成部分。计算机技术的发展使会计核算工具从手工向电算化过渡，会计信息处理从静态向动态发展，会计职能从记账、算账发展到管理决策、预测。在现代信息技术环境下，会计不仅是单纯地记录和报告，而是将记录、报告与分析融为一体（如图1所示）。现代企业的会计职能发生了很大变化，传统的手工记账方式已无法满足现代企业的财务管理需要。所以，构建会计信息系统就显得尤为重要[1]。

建设以计算机为主的财务信息系统应满足以下要求：第一，必须确保系统的安全性。第二，必须能对数据进行及时、准确和完整的收集。第三，必须能对数据进行有效的加工处理。第四，必须能将各种会计信息按需要自动分类汇总。另外，财务软件应能与银行和其他外部机构之间建立有效的网络连接，才能实现财务数据采集、加工、存储和管理的自动化、规范化和科学化。

（一）全面提高公司的财务管理水平

现代企业的财务管理内容越来越多，为满足财务管理工作的需要，要构建一个以会计业务为核心，以管理为主线，以控制为基础的计算机网络平台，实现及时收集和传递公司在日常财务工作中所需要的数据，使财务管理工作变得简单方便、科学高效。比如可以将财务信息系统与公司的内部网络和外部网络有机地结合起来，形成一个信息资源共享、资源整合，从而能快速、准确地处理日常财务业务的工作平台，实现公司与外部有关机构的数据交换，加强公司内部各部门之间的信息交流和沟通。同时，还可以在财务信息系统上建立一个可以自由查询的数据库，使公司领导能够随时了解公司各项业务的进行情况以及发展趋势。财务管理人员还可以在计算机网络上随时查询公司各项业务进行情况。这样可以帮助公司及时发现经营中存在的问题，及时采取措施解决问题。同时还可以在计算机网络上提供必要的分析工具，为公司领导提供决策依据，保证公司业务合法合规、健康稳定的发展。

（二）完善公司的内控制度，防范经营风险

公司的内部控制制度主要包括组织结构、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和外部监督等方面。建立健全的内部控制制度，是确保企业经营目标顺利实现的重要保证。在现代信息技术环境下，随着网络技术的发展和网络应用的普及，如何加强企业内部控制，防范经营风险已成为公司财务管理中的重要内容。为加强内部控制，公司可以通过建立计算机信息系统来实现对各种经济活动的动态监视与控制，并与公司经营管理相结合，对各部门进行业务流程再造，以减少因业务流程不合理而引起的各种风险。

同时，还应加强对重要岗位人员的管理。一方面要建立人员岗位责任制；另一方面要建立健全相互制约制度，明确职责权限，防止资产和会计资料被盗窃、涂改、伪造等。此外，还应加强对内部审计工作的重视，加强内部审计工作不仅是健全和完善公司内部管理制度的需要，也是公司保证各项经营活动健康发展和经营目标顺利实现的需要[2]。

财务信息化建设除了加强会计核算和管理水平外，还要把会计与信息技术结合起来，在财务系统中实现会计电算化管理。以财务软件为主的信息技术管理系统不仅具有强大的数据处理功能和方便灵活的操作界面，而且还能加强公司内部控制制度建设，实现计算机自动生成凭证、转账、核算、统计报表等功能。不仅可以提高工作效率和工作质量，还可使公司实现规范化管理。

（三）强化公司的财务分析职能

随着公司规模的不断扩大，公司的财务管理也相应地增加了很多新的内容，如决策支持系统、预算管理系统等。这些系统使财务分析的作用得到了更好的发挥，使财务人员可以更方便地获取更多、更准确、更及时的财务信息。此外，还可以通过建立预测模型等方式对公司未来的发展进行预测，为公司领导制定经营策略提供可靠依据。所以，在构建计算机信息系统时应充分考虑这些因素，以提高系统的性能。

二、以全面预算管理为中心，加强资金管理

预算管理是企业管理的基础，企业要加强全面预算管理。在全面预算管理中，现金流预算是最重要的一项。第一，要编制现金流量预算，根据企业经营情况和所处的行业特点，以及企业自身的实力和经营环境，编制现金流量预算。第二，要对现金流量进行预测。第三，编制现金流量预算表，对所列项目进行分析、计算，并作出判断。现金流预算的编制一般采用零基预算法和滚动预算法两种方法。

零基预算法是指在编制年度预算时不考虑某一方面的因素，而是根据有关数据按一定的标准进行计算、分析，得出企业全年需要多少资金和资金在什么时候到位。滚动预算法是指在编制年度预算时，根据企业的经营情况和经济发展情况进行预测和分析，通过对未来预测与分析得出各业务部门对资金的需求，根据企业自身实力进行预测并制定合理的资金计划。在实际工作中企业财务可以根据自身特点选择现金流量预算方法来进行预测。总之，企业要想将全面预算管理做好，首先要建立健全全面预算管理制度，其次加大对企业内部控制工作的监督力度，最后还要制定相应的奖惩措施，这样才能真正发挥全面预算管理的作用。

三、实行资金集中管控，提高资金使用效率

资金集中管理是以母公司作为资金调度中心，利用企业集团内部各子公司在银行的结算账户，对子公司的各项资金收支进行统一管理。实行资金集中管控，有利于加强对子公司的资金监控，提高资金使用效率；有利于发挥财务公司的金融服务功能，降低财务费用；有利于防范现金风险，提高银行信用等级。通过实行集团内部资金集中管理，可以充分利用各子公司闲置的货币资金和扩大融资渠道，优化集团资产结构和提高集团整体经济效益。例如某市A公司在实现银行结算系统与财务系统的全面对接后，实现了集中管理、统一结算、统一财务核算。从上至下构建了财务集中管理模式，实行了统一的财务核算和监督，建立了内部银行账户。

（一）建立资金管理中心，统一集中管理

为提高集团内部资金使用效率，加强资金管控，集团对下属各子公司的所有资金账户进行了全面清理，统一设立了“资金管理中心”，将所有的银行账户纳入统一管理。具体做法如下：

1.设立结算中心

按照“统一规划、分级建设、分步实施”的原则，设立一个以子公司为主体的结算中心，集中管理所有子公司在银行的账户。结算中心负责各子公司银行账户的开立、变更和撤销，以及各子公司对外借款、担保和抵押等经济业务的处理。结算中心由公司财务部牵头，会同相关部门负责具体实施[1]。

2.明确职责分工

公司财务部作为结算中心主管部门，主要负责制定结算中心相关制度和流程，统一组织实施对各子公司资金管理及使用情况的监督检查工作；财务审计部门作为监督部门，负责对结算中心进行日常监督检查；财务管理部作为资金管理部门，主要负责对各子公司账户进行日常管理和维护；计划财务部作为资金管理中心主管部门，主要负责制定集团内部资金调剂机制和银行账户统一规划方案；计划财务部和银行业务部作为财务资金管理部门，主要负责编制年度资金预算和资金调剂方案、分析实施情况及存在问题、提出改进建议；办公室作为资金管理中心日常事务的综合协调机构。同时，为使资金管理中心运作顺畅，各相关部门应充分发挥其职能作用。在资金管理中心运作过程中，各部门之间应加强沟通和协调。

（二）实现资金的有序流动

在结算流程上，公司财务要实现资金拨付的全程监控，有效地防范和化解资金风险。为确保资金及时到位，公司定期对银行账户进行对账，以保证账户余额与实际收付相符。在资金结算的各个环节上都有监控机制和预警机制。同时，通过加强对账户的管理，实行对各部门及单位银行结算账户的限额管理。在日常经营过程中，财务部门和业务部门对使用、存入账户进行严格审查和控制，定期审核银行对账单，并由稽核部门对资金收付过程进行监控和监督，确保公司在任何时间、任何地点都能够得到充足、安全、及时的现金。

（三）统一财务核算，确保资金安全

在财务管理上，要求子公司的现金、银行存款必须通过集团公司的银行账户进行结算。财务管理部门可以实时掌握子公司的资金流状况，对资金的流量、流向以及余额进行监控和分析，从而有利于集团公司对资金流量的掌控，及时发现风险点，采取措施控制风险。在核算上，要求各子公司在进行账务处理时必须经过集团公司授权审批，并通过集团内银行账户进行结算。在资产管理上，要求各子公司将自有资产划转到集团公司下属企业或子公司指定的银行账户中。对于固定资产的划转，要求子公司根据实际情况向集团公司申请办理实物划转手续。同时要求子公司必须定期向集团公司报告其资产管理情况。通过实施以上措施，能确保资金的安全和完整。

通过对集团账务集中管理模式的建立和完善，实现了资金统一管理、统一结算、统一财务核算，为企业集团进行资金集中管控提供了有力支撑。集团通过对企业集团整体资产和负债状况的掌握和分析，能够及时发现风险点，采取措施控制风险。通过对集团资金的实时监控和管理，能更好地对集团公司资金状况进行监测、分析、预测，为集团公司进行科学决策提供支持。在财务信息管理方面，对企业集团各个企业在资金运作过程中产生的各种数据进行实时跟踪、汇总和分析处理。通过对财务信息的统计分析，帮助集团进行财务管理决策和改进工作方法。通过对财务信息数据的挖掘，为企业集团带来巨大的经济效益[3]。

结语

通过以上的论述，我们知道了全盘账务管理的重要作用，那就是能更好地管理企业财务信息，从而降低企业成本，提高企业经济效益。而要做到这一点就必须充分利用信息技术，将其运用到企业的全盘账务管理中去。在具体的工作中，财务人员可以利用财务软件的辅助功能，及时发现企业的经营活动中存在的问题和不足，并对这些问题和不足进行分析研究，从而提出解决问题的方法。同时还可以将一些先进的财务管理理念与技术应用到企业日常生产经营管理中去，如利用信息化技术手段对生产流程进行优化、管理、控制、监督等，从根本上消除企业财务管理工作中存在的各种弊端和隐患，促进企业财务管理水平的不断提高。

参考文献：

[1]吕志鹏，王岩.企业信息化管理体系的策略与优化分析[J].电子技术， 2023，52（05）：182-183.

[2]杨美佳.新时代背景下民营企业如何加强应收账款的管理探析[J].商讯，2023（23）：109-112.

[3]伍杰红.财务机器人在企业账务管理及核算中的应用分析[J].商讯，2022（18）：50-53.

作者简介：李雪明（1984.11－），女，汉族，陕西人，本科，会计师。