勇于创新突破 彰显价值创造 为企业高质量发展贡献审计力量

张志刚，现任中铁十一局集团第五工程有限公司（以下简称公司）总审计师，他立足岗位默默耕耘，始终坚持严的基调、严的措施、严的氛围，推动公司内部审计工作向纵深发展，充分彰显了个人价值，创造了突出业绩。他带领团队助力公司连续获得“中国铁建审计先进单位”“中铁十一局审计工作先进单位”等荣誉称号。2022年，他发表的审计信息化论文《建筑业“营改增”对隧道支护工程项目实施阶段审计的影响分析》荣获重庆市内审协会课题一等奖，此外，他还荣获了中铁十一局2021年审计工作先进个人，被评为“中国铁建责任成本管理专家”。

张志刚在实施审计工作时，注重对离任项目、考核兑现项目、重特大项目、高风险项目和境外项目等公司“七必审”项目进行重点审计，充分发挥了审计的监督职能。在他的带领下，审计部2020至2023年修订完善制度17项，完成各类审计项目142项，发现问题及风险603项，移交纪委进行责任追究48人次，责令经济赔偿25.95万元，挽回经济损失近亿元，发挥了内部审计在全局工作中的重要作用。

一、巧借“三委”机制东风，打出协同监督组合拳

随着企业规模和经营领域不断发展壮大，基于传统职能管理模式构建的一系列内控、监督及咨询服务管理体系出现工作协同程度不高，整体合力发挥不充分的问题，张志刚巧借违规经营投资责任追究委员会、审计委员会以及经济“大监督”委员会机制，协同保障公司重大决策部署，把审计内控体系、业务监督体系、整改追责体系的管理优势转化为助推公司高质量发展的新动能。

1.成立违规经营投资责任追究工作管理委员会。2021年4月，为了进一步完善国有企业资产监督管理制度，落实国有资产保值增值，防止国有资产流失，公司成立了违规经营投资责任追究工作管理委员会，委员会下设办公室，办公室设在审计部。审计部坚持惩治教育和制度建设相结合，张志刚利用审计进点会等方式加大典型案例宣讲，加强警示教育，推动公司不断完善规章制度，堵塞管理漏洞，有效发挥了震慑作用。

2.成立审计委员会。2021年5月，公司党委下设审计委员会，加强了党对审计工作的统一领导和监督。审计委员会对内部审计工作进行全面领导和统筹协调，推动健全审计领导管理体制，发挥内部审计在推进公司治理体系和治理能力现代化的重要作用。自审计委员会成立以来，张志刚先后牵头组织召开审计委员会会议7次，解决重大问题13项，推动问题整改112项，及时查摆和纠正JMRH项目专项审计中的各类问题，推动审计监督全覆盖。

3.成立经济“大监督”委员会。2022年1月，在公司党委统一领导下，经济“大监督”工作委员会成立，监督主体更加明确，监督重点更加突出，监督成果更加显著。“大监督”工作委员会整合职能监督和专项监督资源，对企业经营管理及投资等经济活动进行全方位、全过程和全覆盖的监督。自经济“大监督”委员会成立以来，张志刚牵头审计部参与开展“大监督”工作专题会议4次，梳理问题清单53项，促进责任约谈工作常态化，进一步强化了责任落实，督促问题全面整改。

二、创新审计模式，敢于担当主动作为

随着企业发展的不断壮大，经营管理中的重点难点问题不断出现，在审计工作任务重、困难多、压力大的情况下，张志刚创新审计模式，认真履行审计监督职责，维护公司经济的健康发展。

1.创新开展“1+N”审计模式。面临审计项目数量多、审计人员少的突出问题，张志刚通过“1+N”模式，打破序列界限，统筹审计力量，先后担任渝昆、渝黔等大型铁路项目审计组组长，以审计组组长作为“1”，统筹跟进N个审计目标，全程跟踪落实项目审计情况，各序列部门发挥专业特长查深查实审计事项，在完成审计任务的同时，减少工作的交叉重复性，实现一审多项、一审多果、一果多用。

2.深入应用信息化系统。张志刚充分应用中国铁建、中铁十一局的审计管理系统，采取“审前数据分析+现场验证”模式，深入探索大数据、BIM技术、人工智能等新型审计方法，将大数据分析与传统审计方法的深度融合，通过大数据分析疑点、精确定位，锁定问题线索。

3.创新开展“巡审”模式。面临审计任务多、担子重的困境，张志刚迎难而上，主动担任项目主审，带领审计组成员对重点项目开展“巡审”联合监督，2023年，共发现问题线索36条，涉及问题金额1829万元，将超设计工程数量计量等问题作为线索向公司纪检监察部门进行移交。通过“巡审”联合监督检查，对项目内控管理存在的问题及时纠偏，实现刀刃向内、刮骨疗毒。

三、落实审计整改，实现审计建档销号

张志刚坚持多措并举、标本兼治，推动实现内部审计整改“闭环”管理，全面落实审计整改工作。坚持系统整改、依法整改、综合整改和源头整改，聚力制度整改、分类整改、跟踪整改、协同整改、问责整改和文化整改，坚持在问题整改上见成效。

1.打好整改“预防针”。他强化“整改不力是失职，不抓整改是渎职”的观念，建立审计重要情况报告、跟踪审计、建档销号、整改问责与考核挂钩等长效机制，明确相关部门整改主体责任和整改督导责任，严格落实“三个不放过”（即责任不落实的坚决不放过、问题不解决的坚决不放过、整改不到位的坚决不放过）原则和“三表一单”（即审计发现问题整改表、审计风险提示表、审计建议采纳表、审计问责清单）整改机制，全面执行审计部门和主责部门双审核销号机制，强化审计整改动态管理。

2.营造整改“大氛围”。他主导建立统一领导、上下贯通，纪检等部门共同参与的审计整改工作联动机制，实行审计问题整改情况通报，推动“关键业务共同商议、问题整改共同推进”。持续开展审计整改专项治理和审计整改“回头看”活动，推进立行立改、边审边改，确保后续跟踪审计应审尽审，多管齐下答好问题整改“必答题”。落实违规经营投资责任追究共性问题核查工作，制定《责任约谈工作规则》等制度，实现整改追责链条有效闭合，助力公司治理体系和治理能力不断提升。

3.督促整改“大提升”。2020至2023年期间，张志刚带领审计部同事进行项目审计时发现问题和风险603个，审计报告揭示的问题引起了公司领导高度重视，公司成立了整改工作小组，通过约谈、专题会等形式强化对审计整改工作的督导，完成整改603个，整改率达100%，推动修订完善制度17项。对整改不力的项目和个人进行严肃问责，确保审计整改工作取得实效，实现整改闭环，审计整改质量得到全面提升。

四、强化队伍建设，提升团队综合素质

张志刚是一块辐射着“我赢非赢、共赢为赢”超强正能量的吸铁石，他多渠道汲取新理论、新知识、新成果，以丰富的实践经验成为中铁建系统内审工作的行家里手。在自己勤奋学习的同时也不忘团队的学习教育。

1.扩编引进专业技术人才。他吸收信息化、法律、审计、合同造价、工程技术等多领域技术人才，培养了一批既具备会计、审计知识，又兼具数据采集分析能力、创新能力和跨专业实践运用能力的复合型人才。

2.提升内审人员业务能力。他通过集团专项培训、各级内审协会培训、兄弟单位部门交流等方式，补齐审计人员专业短板，拓宽审计人员视野，促进审计工作思路提升，打造“全方位”审计“多面手”。

3.优化审计队伍人才结构。他鼓励年轻同志评取职称，并在评优评先、奖金发放等方面给予优先考虑，有效调动了同志们学习积极性，推动审计队伍人才结构优化升级。

五、坚持审计准则，恪守审计职业道德

张志刚以永远在路上的姿态，敢于担当作为，勇于较真碰硬，不断提高审计质效，展现出“抓铁有痕，踏石有印”的精神。他廉洁自律，严格按照规章制度办事，清清白白从审，扎扎实实做事，把自重、自省、自警、自励作为座右铭，坚持公道正派、心胸坦荡的做人做事原则，保持了审计人员的良好形象。

（本文由中铁十一局集团第五工程有限公司提供）