以高质量内部审计工作 助力国家电投提质增效

国家电力投资集团有限公司（以下简称国家电投）是中央直接管理的特大型国有能源重要骨干企业，肩负着保障国家能源安全的重要使命。国家电投在集团公司党组、董事会的高度重视和统筹谋划下，深入领会习近平总书记关于新时代审计工作的重要讲话和指示批示精神，认真落实审计署、国资委等上级部门要求，紧密围绕集团公司中心工作，不断探索内部审计在助力能源企业提质增效中的作用发挥和实践路径，推动国家电投内部审计工作高质量发展。

一、审计基本情况

国家电投内部审计工作不断探索、深化和发展，近三年全系统完成2000余个审计项目、500余个投资后评价项目，覆盖经济责任、基建、并购、境外、光伏、金融、数字化等领域，促进集团公司系统制度或流程完善千余项。多份审计成果得到集团公司主要负责人或党组成员批示，也得到审计署、国资委等上级部门认可。

（一）建立健全内部审计领导体制

国家电投全面落实审计署、国资委等上级部门关于建立健全内部审计领导体制的具体要求，集团公司董事长、党组书记直接分管内部审计工作，董事、总经理协助分管，总审计师负责协管和落实。集团公司成立审计工作领导小组及违规经营投资责任追究工作领导小组，定期听取工作汇报，研究重大审计问题和整改落实安排等情况。董事会下设审计与风险委员会（监督委员会）指导和检查内部审计工作。

（二）完善内部审计管理体制

1.建立健全“两级”审计管理体制，为集团统一管控提供抓手。

一是优化审计部职能，立足“基于监督、超越监督”部门定位，加强对所属企业审计工作的指导、监督和管理，在审计管理、资源统筹、成果运用等方面发挥更多作用，设置3个处室，职能涵盖内部审计监督、投资后评价、审理、审计整改、违规经营投资责任追究等。二是优化二级单位审计机构设置，集团所属二级单位均设置审计机构或审计岗位，重点二级单位均设立审计中心，规范开展集中审计，目前集团全系统已建立审计中心22个。三是优化审计分中心作用发挥，组建金融、核能、境外3个集团审计分中心。3个审计分中心分别围绕专业领域开展审计项目并派员参与集团公司审计，在强化重大风险、重点业务领域专业优势审计力量集中方面起到重要作用。

2.强化统一管控，形成上下一盘棋。

一是统一审计规划，做好审计工作顶层设计和谋划，先后围绕审计工作质量提升、创新创效，在集团审计系统内开展“质量提升年”“巩固提升年”活动；由备案到审批，加强对二级单位审计项目计划统筹指导；以经济责任审计为主，专项审计及投资审计为辅，实现审计全覆盖；构建审计地图，实时展示全集团轮审以及金融、境外等高风险领域覆盖情况。二是统筹审计资源，每年组织部分二级单位开展交叉审计；统筹骨干审计人员资源，抽调二级单位不同专业骨干人员参与审计项目；每年从各级单位选派十余名专项挂职人员到审计中心锻炼；集团公司建立统一审计中介机构备选库，对机构定期进行评价。三是推进审计标准化，针对经责审计、投资与后评价、违规责任追责等业务制定工作手册及标准，印发《经济责任审计工作工具箱》；规范审计文书、流程管理，形成统一文件或表格台账模板，并固化到大数据审计系统，提升审计人员使用效率；指导集团各单位建立完备的制度体系，提升审计工作规范化、标准化水平。四是强化日常管理，贯彻上级部门对内审工作的指示精神，落实集团公司党组、董事会新要求，依据国资委考核要求对下属单位开展审计管理评价工作；通过开展优秀审计项目公开评选活动，推动二级单位比学赶超，提高集团整体审计工作成效；对整改不力、出现重大违规问题、审计计划完成不佳的单位年度绩效考核予以扣分处理。

3.积极推进总审计师制度。

国家电投集团公司设置总审计师，协助集团党组、董事会管理内部审计工作。2021年，国家电投制定了《二级单位总审计师履职管理办法》，要求在重点子企业设专职总审计师，实行总审计师委派制，二级单位总审计师同时对总部和二级单位负责，并实行年度述职考评制度。截至目前，国家电投已有11家重点二级单位设置了专（兼）职总审计师。每年末开展二级单位总审计师述职考核工作，为各单位总审计师下一步任用提供重要依据。述职考核工作在经验交流、考核引导、激发审计活力、增强审计威慑力等方面发挥重要作用。

4.营造良好审计氛围。

在内部，形成团结协作、鼓励争论、勇于担当、持续学习的审计文化和作风。在外部，着力为内部审计工作开展营造良好的信任、支持、配合环境。推进审计系统内外在集团改革发展大局高度上认识审计工作，通过审计质量提升、能力建设、品牌树立等巩固审计权威，在集团内部逐步广泛形成重视审计、尊重审计的氛围。

二、审计实践与探索

近年来，国家电投聚焦高质量发展首要任务，紧紧围绕“存量提质、增量做优、蓄势未来”工作主线，提出并全面实施“均衡增长战略”，制定了以项目全生命周期成本领先为核心的竞争战略，持续推进“一分钱”提质增效专项行动，在项目前期费用、建设期造价、运维成本等方面严控成本费用支出。

审计是成本管理的监督利器和重要管理工具，在推进企业提质增效上发挥着重要作用。国家电投紧紧围绕集团公司战略规划和中心工作，不断强化内部审计监督，推进控成本、补短板、提质效。近三年，通过审计促进增收节支、挽回损失等20多亿元，推动重大投资项目重大风险化解，多家二级单位优化投资管控，多个严重亏损项目治亏、扭亏。

（一）经责审计突出存量提质

一是将成本管理作为经济责任审计重点内容，通过成本对标数据分析等，核查成本合理性，寻找差距和不足，提出成本控降建议。二是将经营业绩完成情况作为经济责任审计必审内容，以经营业绩考核责任书、企业战略规划和年度重点工作等作为标尺，衡量领导干部履职情况。探索性开展领导干部履职评价模型设计，对领导干部履职能力进行画像，做到要“见人、见事、见结果”。三是采用“1+N”工作方法，即在经济责任审计项目中同步推进专项审计，实现一果多用。如2024年依托经济责任审计，开展亏损企业专项审计调查，核查集团亏损企业数量、现状，重点关注亏损企业户数多的二级单位，揭示存在的问题和亏损原因，提出相关减亏扭亏建议。四是全年分2个批次，同步开展多个经责审计项目，提高组织管理效率和审计资源利用效率，针对普遍性、典型性、全局性问题同时在多个审计项目中进行摸底，便于以点带面、扩大成效。

（二）投资审计与后评价关注投资效果

一是强化重大投资监督，将集团总部和二级单位决策的已开工重大投资项目全部纳入审计范围。二是建立重大项目过程跟踪督导工作机制，包括工程审计季度协调报告机制和常规事项定期汇报、重要事项及时汇报机制，及时解决项目结算分歧和管理问题，严审严控造价，促进工程建设规范有序。三是拓展监督领域，开展概算调整、项目前期费用、数字化投资专项审计等。组织开展海上风电项目概算调整专项审计，针对海上风电项目公司概算调整报告进行核查、审减，有效控制投资；组织开展项目前期费用专项审计调查，针对所属单位项目前期费用开展审计，推进前期费用管理水平提高和项目开发质效提升，相关成果得到集团领导批示；组织开展数字化投资专项审计调查，对集团统建数字化投资项目进行审计，审计成果得到集团领导重视。四是发挥后评价投资闭环管理作用，开展同区域同类项目的造价、工期、效益等横向对比对标，深入揭示问题、分析原因，强化问题整改、风险防控和闭环管理。

（三）专项审计聚焦重点难点

一是聚焦央企当前面临的共性问题，2024年，针对贸易合规性、亏损企业、并购投资等上级单位重点关注的央企共性问题领域，开展10个重大风险项专项审计（调查），做到点面结合、重点突出，推动防范化解风险。二是聚焦科技创新见效，开展科技创新项目专项审计，结合国家培育发展新质生产力总体部署，重点关注国家重大科技专项完成情况，并从战略符合性、生产需求迫切性、成果创新性和落地见效收益性等方面开展效果分析，助力集团公司完善优化创新体系和机制，保障科技创新应有的投入产出质效。三是聚焦境外投资与经营合规风控，对境外机构业务、经营管理以及境外投资开展专项审计调查，加大对境外大额资金、招标采购、投资、项目佣金等领域监督力度，助力集团公司国际化战略高质量实施。

（四）以审计整改推进创新创效

一是在审计实施中，要求审计人员自觉把增收节支、降本增效等作为审计重点。二是在审计整改中，加强对回收资金、挽损堵漏、增收节支、风险化解等方面的督促考核。三是加强对审计成果和审计整改的统计分析，细化完善审计问题整改管理台账，运用大数据审计系统实现自动统计。

除通过审计整改促进增收节支、挽回损失、完善制度流程以外，每年根据集团党组要求，针对审计发现的共性问题提出管理建议，使审计监督的成果在发挥防风险、强管理、促发展、创价值作用方面更加突出。

（五）苦练内功，加强审计自身建设

一是加强人才建设，充实人才队伍、提升专业能力，推进审计人才队伍实现量、质双跨越。国家电投历来重视审计人才队伍建设，对审计人才队伍进行多次系统摸底分析，完成《审计人才队伍建设分析报告》，近年来不断充实集团审计系统力量，目前集团专职审计人员增至近400人。每年针对不同对象、按需设计内容、运用灵活方式开展培训。近两年重点邀请审计署有关司局专家授课，借鉴学习审计署经验，对标对表国家审计，提升审计本领；通过集团挂职、抽调、交叉审计等方式以审代培；将审计定位为集团人才培养锻炼选用重要平台，推荐集团内部优秀干部到审计岗位上轮岗锻炼，在审计工作实践中考察、选拔干部。大批优秀审计干部陆续得到提拔或重用，人才活力竞相迸发。

二是推进数智化赋能审计质效提升，贯彻中央“科技强审”要求。国家电投大力推进审计信息化建设与应用，大数据审计平台、数智审计系统陆续上线，覆盖投资、采购、生产等9大重点业务领域，实现在线审计分析、风险预警、远程审计、智能审计。对业务风险实现即时预警提示，推送审计疑点问题，辅助审计项目实施，助力审计效率提升。

三、关于助力提质增效的下一步打算

深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的系列重要讲话精神，牢牢把握做好新时代新征程审计工作的总要求，认真落实审计署、国资委关于内部审计的各项工作要求和目标任务，紧紧围绕国家电投“均衡发展战略”及集团中心工作，重点关注企业开源节流、降本节支、扭亏减损，以及布局优化和结构调整、战略性新兴产业发展等情况，以审计持续助力国家电投提质增效。

（一）强化重点领域的审计监督

一是聚焦国家审计与国资委监管重点开展审计。将审计署和国资委监管重点作为内审监督的首要任务。二是投资审计进一步重点关注亏损项目、不达集团基准收益率项目、不达决策预期项目、不符合集团发展方向项目。三是通过审计推动主动资产管理，存量降本增效。四是加快数智审计系统迭代更新，提升锁定重点审计目标的效率与准确率，及时纠偏。

（二）强化研究型审计

一是把研究型审计理念贯穿审计工作全过程各环节，把问题查准、查深、查透。二是审前加强研究，选好题、做好方案。三是深入运用研究型审计思维，结合数智化审计技术，加大对成本收入的综合性分析力度，加强对同区域、同类型资产的对标分析，做到点面结合，善于研究提炼审计成果，积极提出降本增效、优化管理、深化改革的对策建议。

（三）强化审计队伍建设

一是建设高素质专业化人才队伍。进一步扩充审计队伍，选优配强审计人才，构建以审计和财务专业为基础、相关专业合理配置的高素质、复合型审计人才队伍。二是优化激励约束机制。强化总部对各二级单位总审计师任免、考核管控，加大业务指导力度；建立与其他业务部门差异化的内审考核指标体系，充分激发审计人才主观能动性，在助力集团公司降本增效上“各显其能”。

国家电投以“均衡增长战略”为引领，已全面开启加快建设世界一流清洁能源企业的新征程，国家电投审计人将笃行不怠，持续加强内部审计建设，以一流审计工作为国家电投高质量发展保驾护航！