建筑施工企业资金管理存在的问题及对策

摘要：对于建筑施工企业来说，具有规模大、施工周期长、资金投放量多等特征，导致其在资金方面伴随各种问题。建筑施工企业为了在激烈的市场竞争中稳定发展，应从资金管理角度出发，构建一套完善的资金管理体系。文章以建筑施工企业资金管理为探究重点，通过对当前建筑施工企业在资金管理中常见问题的分析，进一步了解资金管理问题产生原因，并提出具体的管理对策，再结合W公司资金管理案例进行分析，希望能够给建筑施工企业资金管理工作有序进行提供一定参考。

关键词：建筑施工企业；资金管理；融资

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）34-0081-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.34.020

1引言

资金是引导企业各项经营活动有序进行的前提要素，资金来源是否稳定将会对企业经营发展产生直接影响。从目前情况来说，我国建筑行业面临的市场竞争压力比较大，行业在发展中也会遇到各种和资金相关的问题，如果企业缺少足够的资金，则不利于战略发展目标的完成。企业通过加强资金管理，可以改善企业经营发展现状，增强企业综合发展实力，是企业内部管理中比较重要的组成部分。但是在实际中，建筑施工企业在资金管理方面会暴露一系列问题，大部分企业采用的管理方式不科学，资金使用不规范，导致经营活动受到影响，不利于企业长远发展。建筑施工企业需要根据自身发展情况和特点，提高对资金管理工作重视程度，科学编制资金管理方案，实现资金高效利用，为企业创造更多效益，从而推动建筑施工企业高质量发展。

2资金管理对建筑施工企业的重要性

资金管理指的是一种对企业资金来源和使用方向进行管控的活动，渗透到企业经营发展各个环节中，能够引导企业稳定经营和健康发展。有效的资金管理可以推动企业资金利用效能的提升，保障企业各类经营活动得以有序展开，从而有效地提升企业管理水平。由此可见，资金管理在企业经营发展中发挥着重要作用。

对于建筑施工企业来说，资金使用周期比较长，资金需求量大，结合资金来源一般包括股东资本金投入、债券融资等。在企业经营发展中，通过强化资金管理，采取一系列管理措施，可以将工程款按照约定期限顺利回收，提高资金周转率，让企业资金结构变得更加合理，有效防控财务风险［1］。

另外，资金流动性能够直接展现企业经营发展状况，如果企业运营资金呈现出负数，则企业可能受资金链断裂影响而制约其发展。基于此，建筑施工企业应提高对资金管理工作重视程度，构建一套完善的资金管理体系，通过强化资金管理，帮助企业防控风险，实现效益最大化，推动建筑施工企业长远发展。

3建筑施工企业资金管理存在的问题

3.1项目多、分散广，资金管理难以控制

在建筑施工企业经营发展中，开发的建筑项目数量比较多，分散在各个地区，要想在激烈的市场竞争中保持优势，部分企业将项目开发到国外，通过国外资源整合引导企业稳定经营。但是因为项目比较分散，并且企业人力资源数量比较少，导致项目资金管理难度加大，容易引发经营风险。

3.2工程建设前期资金垫资较大

在建筑施工中，如果垫资数量比较多，可能会造成资金链断裂。众所周知，建筑项目规模大、施工周期长、投入的资金多，并且建筑施工企业在施工建设前期通常不会有工程预付款，后期工程进度结算速度缓慢，付款时效性不强，使得建筑施工企业前期会投放大量资金用于工程建设，而很多建筑施工企业资金数量少，在这种情况下，极可能导致在工程建设中发生资金链断裂、工期延后等问题。

3.3融资渠道单一，融资难度增大

对于大多数建筑项目来说，前期垫资数量比较多，可能会造成资金链断裂，在这种情况下，建筑施工企业比较关注融资。但是在实际中，建筑施工企业采用的融资方式单一，主要以外部融资为主，而外部融资的主要方式为金融贷款。对于金融贷款来说，虽然放款速度快，但是贷款数额少、期限短，建筑施工企业需要承受较高的利率，虽然在短期内帮助企业解决资金不足的问题，但是不满足企业长期资金需求，企业还会面临到期还款数量多、偿债压力大的风险。如果贷款到期以后没有按时偿还，建筑施工企业需要面临罚款，使得工程施工成本增加，项目效益明显降低［2］。结合当前，建筑施工企业在融资方面常见的问题有以下三点。

第一，融资条件变得更加严格。如果是部分小规模的建筑施工企业，其融资条件与银行放贷要求不符，不能及时获得金融贷款。要想将该问题处理，需要扩充融资渠道，与其他建筑施工企业保持合作关系，联合融资。

第二，融资成本比较高。因为建筑施工企业在经营发展中承受的风险比较多、利润相对较少，融资成本普遍偏高。如果融资成本比较高，企业一般会采用增加项目投资收益率、调整财务结构等方法控制融资成本。

第三，融资时间长。对于部分大规模的建筑项目，融资时间长。通常情况下，融资时间长短会对企业资金成本、偿债风险、财务杠杆效应等产生一定影响。

3.4工程项目应收账款回收周期过长

因为当前工程款审批一般要得到业主、监理部门的审核，缺一不可，反之则不能顺利获得工程款，对于建筑施工企业而言，既不想得罪业主，也不想得罪监理部门，使得工程款回收难度大，导致部分项目无法及时获取工程款，施工企业没有多余资金垫付，容易造成资金链断裂，工程项目停滞不前，施工期限延长。

3.5项目资金配置不合理

在建筑施工企业中，如果项目资金分配不合理，容易引发各种诉讼问题，造成工程项目无法按照月计划顺利完成，给企业形象和未来的发展造成影响。同时，如果资金使用不规范，或者随意占用和挪用，导致的后果就是施工人员工资无法正常发放，材料供应中断，工程施工暂停。在这种情况下，也会影响建筑施工企业整体发展，损害企业形象与声誉。

4完善建筑施工企业资金管理的对策

4.1构建全过程、集中化资金管理体系

为了提高资金管理水平，应结合建筑施工企业管理现状，构建一套完善的资金管理体系，并引进集中管理模式，将资金管理工作渗透到各个环节。

4.1.1注重工程投标评审管理

从低价标、付款条件等方面实施强化审核与管理，从根源上对资金使用过程科学把控。如果是风险发生率比较高的工程项目，应重点检查各项手续是否完整，是否满足国家法律标准，权责分配是否清晰，以保证企业自身利益不受侵害。

4.1.2实施预算管理

在资金管理过程中，建筑施工企业应把全面预算管理理念引入其中，通过提前整理相关资料，保证资金预算方案的可行性，并按照方案内容将预算工作执行到位。通过加强资金预算管理，对资金提前规划，提高资金使用率，规避资金使用风险。

4.1.3以增加经营性净现金为重点，控制应收账款数量

在建筑工程施工建设中，关于合同签署，应该适当提高资金支付比例，缩短付款时间。在施工环节中，对合同履约过程进行追踪检查，完善清查管理制度，及时计价和清算工程款［3］。在工程竣工阶段，保证结算资料完整性，为企业创造更多效益。

4.1.4强化资金集中管理

建筑施工企业应对现有的资金管理模式进行改革，注重闲置资金管理，通过各种方式将闲置资金集中，提高资金使用率。建筑施工企业还要根据资金使用情况合理协调付款期限，尽可能做到快收慢付，实现资金高效利用。

4.2谨慎承接垫资项目

在签署工程合同过程中，应对工程款支付要求严格管控，随着优质项目数量不断减少，垫资项目数量增多，同时建设单位和施工企业签署工程合同过程中，其会在合同条款中加入一些不合理内容，尤其是工程款支付，因此在签署合同过程中，应重点关注工程款支付内容，尽可能与建设单位达成统一意见，工程款支付尽可能按照月度来结算。这种结算方式能够更好保证建筑施工企业合法权益，减轻施工企业资金压力，保证施工进度。但如果建设单位在合同中增加一些霸王条款，将会给施工企业发展造成不利影响，施工企业可以判断是否要承接该项目。

4.3调整资本结构，改进融资模式

众所周知，建筑施工项目施工周期比较长，资金需求量大，所以在建筑工程施工中需要投入大量的资金成本。但是在实际中，建设单位无资金，工程回款周期延长，施工企业可能会将自有资金用于垫付施工款，一旦工程款没有按照约定期限顺利收回，可能会造成企业资金链断裂，不利于企业今后经营发展。为了给企业统筹大量的资金，企业应对现有资本结构进行调整，改进融资方式。例如，企业可以通过多元化融资方式，如股权融资、融资租赁、融资担保等，提高融资灵活性。政府部门也应做好融资租赁模式宣传工作，鼓励更多企业采取该融资方式，并且设有分类奖励，吸引更多融资租赁企业参与其中，获得财政税收方面的优惠政策，帮助企业减少融资成本。对于特定行业或领域的供应链融资，需要对不同地区供应商进行细化处理，设有不同进入标准和授信流程，完善风险防控措施。通过优化设计，提供具有特色的供应链融资服务，甚至可以给不同企业设定个性化融资方案，从而减少资金错配。

企业在融资过程中，要对资金结构进行调整，保证资金统筹的合理性和规范性，帮助企业控制融资成本，实现自身效益最大化。建筑施工企业可采用银行贷款、企业债券、股权融资等多种方式进行融入，扩充融资渠道。然而对于不同融资方式来说，优势和劣势各不相同，因此建筑施工企业可以结合实际情况选择适合的融资方法，具体融资方式主要有以下两点。

第一，融资租赁。建筑施工企业在工程建设中，投入的施工成本比较多，具体包括材料采购、设备租赁等。借助融资租赁手段，企业能够获取所需的设备，降低成本支出，同时提升资金运用效率。

第二，应收账款保理。企业可通过出售有追索权或无追索权的应收账款，以及转让建设单位的工程款，从而提高自身的融资能力，并在一定程度上缓解应收账款管理方面的压力，使得企业的资本结构更为合理。在此过程中，也不可舍弃传统的金融融资方式，为了降低融资难度，应与银企保持良好的合作关系，具体措施有以下两点。首先，主动和银行交流，确保银行业务操作流程遵循规范性和科学性原则。建筑施工企业通过与银行建立稳定的合作关系，可以获得更多的金融服务，帮助企业解决诚信问题，强化思想认知，按照银行贷款要求规范使用，及时偿还贷款与利息，让企业与银行之间的合作关系变得更加密切，给企业提供更多的融资渠道［4］。其次，在对银行授信额度进行科学应用的基础上，开展银行业务的中间环节。在双方合作过程中，若流动资金贷款受到约束，贷款额度降低，企业可选择通过办理银行中间业务来缓解资金压力，从而更好地控制成本。在建筑项目施工过程中，施工企业通过办理银行函证来缓解资金压力，其中包括履约保函、预付款保函等。

4.4成立清收小组，加大项目应收账款回收力度

为了防控坏账风险，减轻资金压力，建筑施工企业可以在内部成立项目清收小组，主要负责应收账款清收与管理工作。对于应收账款清收工作来说，属于一项任务艰巨的工作，清收小组应提前整理相关资料，认真分析工程合同，了解每笔债权产生原因，确定债权与债务关系，建立相关档案。对于资金良好的债务人，可以调整应收账款回收力度。对于资金较差的债务人，则需要采取担保分期清收方式，将恶意拖欠工程款的债务人视为重点清收对象，通过诉讼等方式保证企业合法权益。

4.5合理规划资金的使用，加强资金流向实时监控

资金管理是建筑施工企业内部管理比较重要的环节，应构建一套完善的资金管理体系，保证资金使用的合理性和合法性，将其应用价值全面发挥。在构建管理体系时，引进最新的管理模式，如专项资金管理。资金预算管理属于一项专业化管理工作，渗透在整个工程建设环节中。通过加强资金预算管理，对资金使用情况进行动态监督，将资金支出控制在预算范畴内，更好防控资金风险。

另外，建筑施工企业应结合实际情况和资金管理要求，成立内部结算中心，实施资金集中化管理，资金管理权限由企业总部所有。同时建筑施工企业还要注重银行账户管理，按照收支两条线要求，项目部工程款应提前汇集到企业总部，并且对于资金支出，提前编制资金使用方案，将资金支出控制在预算内，不可直接下发到工程中。因为项目部是建筑施工企业派遣的重要机构，通常和企业总部之间距离比较远，工作职责包括工程建设和开发，是资金流入与流出的主要关口，所以相关部门应从资金流动方向出发，做好监督管理工作。如果没有注重资金流动监管，项目部可能会私设小金库，随意占用或挪用资金。

此外，因为建筑工程项目中涉及诸多供应商、劳务施工方，所以项目部每月都要对工程进度、材料供货情况进行结算，然后结合结算结果，规划好每月资金，用于工程款支付。但是在支付过程中，原本应根据合同内容来实施的项目，大多数却并未按照合同要求支付，而是根据自身意愿来支付。在这种情况下，可能会发生该付的不付，不该付的反而付了的状况，激发矛盾。基于此，建筑施工企业应对项目部工程款结算过程动态监管，实时管控，如果项目部付款不太均衡，则应采取相关对策进行制止，追究相关负责人责任［5］。

5案例分析——以W公司为例

5.1企业简介

W公司创建于1951年10月，是一家具有国家特级资质的国有大型建筑龙头品牌企业。公司拥有建筑工程施工总承包特级、建筑设计行业甲级等多项行业资质，具备国外工程项目承包的资格，是一家涵盖建筑工程、市政工程、机电安装、地基基础、路桥施工、装修装饰、房地产开发、建筑设计、建筑材料试验检测、装配式建筑研究生产、工程咨询服务等多个领域的大型综合性经济实体。

5.2W公司资金管理中的不足

5.2.1项目资金难管控的问题

W公司下设分、子公司及控股公司50多家，承接建筑项目遍及国内各主要城市。由于承建的项目众多，而派驻项目的人员既要管理项目安全生产，又要兼顾项目资金可靠支付，由此造成项目资金管理难度加大。

5.2.2PPP项目资金压力大的问题

W公司早期承建的PPP项目由于前期资金的投入量较大，而后续资金回收速度慢，造成施工过程中极易出现资金困难、工期延后的问题。

5.2.3融资渠道单一的问题

W公司早期采用的融资方式主要为通过银行资金借贷进行短期融资，但随着信用贷款金额逐渐增加，银行贷款利率居高不下，进一步增加了企业融资成本。

5.2.4清收周期过长的问题

W公司承接的PPP项目多为政府项目，由于业主方工程量审核环节多且烦琐，导致清收工程进展缓慢，造成企业回款困难。

5.2.5项目资金支付不合理的问题

W公司早期项目没有进行预算管理，导致资金使用效率低下，造成部分工程进度受到影响，损害了企业形象。

5.3解决对策

第一，为了有效解决项目资金难管控的问题，W公司设计并开发了一套资金管理系统，用于各项目资金的收支审批和管理，从而有效地监控和管理项目资金的使用情况，避免资金的浪费和滥用，进一步提高了公司的管理效率和资金使用效率。

第二，针对PPP项目资金压力大的问题，W公司加强了对承接项目及业主方的考察，以确保项目的可行性和合作方的可靠性，同时在签订合同过程中由法务部牵头对合同条款进行解读和分析，严格把控合同风险。

第三，为了解决融资方式单一的问题，W公司组织财务部、工程科等部门，以工程项目为单位，从应收、应付账款入手，对融资策略进行全面规划，通过引入保理、供应链等创新型融资手段，有效地缓解了公司资金支付压力。

第四，为了解决清收周期过长的问题，W公司分别对不同项目成立清收小组，逐一分析项目实际情况，采取切合实际的措施进行应收账款的清欠管理，清收工作取得了一定的成绩。

第五，为了解决项目资金支付不合理的问题，W公司组建了预算中心，对于项目成本进行预算管理，确保资金支付准确性和有效性。

6结语

总而言之，在当前社会经济发展水平不断提高的背景下，建筑施工企业所处的市场环境不断变化，为了实现企业长远发展，应从实际情况入手，构建一套完善的资金管理体系。建筑施工企业通过加强资金管理，建立资金管理体系，可以提高资金使用效率，为企业创造更多效益。同时，建筑施工企业管理人员应具备正确的资金管理意识，对现有的资金管理体系和方案进行优化，提高资金周转效率，增强企业综合竞争实力，为建筑施工企业长远发展保驾护航。

参考文献：

［1］徐秋影.建筑施工企业资金集中管理的必要性及完善对策［J］.市场周刊，2024，37（6）：91-94.

［2］胡琼亮.建筑施工企业资金管理风险及防范措施［J］.财经界，2024（6）：48-50.

［3］潘锋.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨［J］.中国商界，2024（2）：81-83.

［4］游涛.国有建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探究［J］.现代商业研究，2024（2）：29-31.

［5］黄选明.建筑施工企业资金管理存在的问题及应对策略［J］.行政事业资产与财务，2023（24）：118-120.