中小批发零售企业资金管理现状及改进建议

摘要：资金作为促进企业经济活动有序进行的基础保障，直接关系到企业整体生存发展。而基于如今全球经济一体化发展背景下，批发零售企业的市场竞争愈发激烈，企业内部处于持续革新状态，通过优化资金管理，促使中小批发零售企业按照各部门业务规模与紧急程度合理规划有限资金，提高资金使用效率，达到资产增值目的。因此，中小批发零售企业应积极适应时代潮流趋势，主动设定自身定位，完善迭代现行资金管理，创新设置资金管理体系与信息系统，逐步制定整套资金管理模式，才能确保资金周转效率，最大程度提升资金效能与价值。鉴于此，文章以中小批发零售企业资金管理现状为重心予以分析，提出针对性改进建议，推动我国中小批发零售企业经营发展。

关键词：中小批发零售企业；资金管理；信息系统

中图分类号：F426.82文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）35-0185-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.047

1引言

现阶段，我国批发零售产业实现高速发展，经营规模持续扩张，市场集中化水平稳步提升，新旧业态并存建设现象存在，使行业整体呈现不均衡发展状态，零售企业管理手段差异化严重。资金作为零售行业发展进程的重要效能，既是促进企业高效建设的杠杆，也是实现稳健发展的基石，所以只有落实到位资金管理工作，才能加快该行业现代化建设步伐，稳定经济业务运行发展。资金管理主要围绕中小批发零售企业资金与资产进行使用、评价及监督等，保证资金高速运转，提升资金利用效率，涉及流动性资金、项目固投资金与专项资金，渗透企业经营各环节加强监管工作，保证企业经济业务活动有序进行。

2批发零售业的定义和意义

2.1定义

一是零售业定义。继首次买卖交易行为发生后，零售业定义随即诞生。商家通过购置工农业生产方、批发贸易方或其他居民中的物品，结合其他居民或社会需求，进行转售的行为即为零售业，并且形成相对完整的商品流通过程。其特征由活动形式决定，首先交易对象为商品最终消费者，物品购入目的是最终使用；单次交易额度不大，交易次数频率较高，故而掌控合理的库存量尤为重要，购买者消费行为对零售贸易具有决定性作用；维持货物周转率，促进货物流转速度，坚持薄利多销、快买快卖的营销准则。

二是批发业定义。批发商以零售、批发单位与其他企事业单位为对象，组织批量式销售日常用品的过程即为批发业。其特征主要有：单次交易额度较大，提出资金储备对行业发展的重要地位。由于其隶属资本密集型商业行为，说明商业经营范围广泛，普遍涉及通信、储运、信息、融资等行业。批发业运行更依赖于现金流，所以资金管理发展为企业内部重点关注内容。

2.2意义

资金流是企业赖以生存发展的重要保障之一，企业通过做好资金管理工作以及对内部资产的科学分配可有效提升企业的内部管理水平。批发零售企业是以提供产品线下以及线上交易、开展各类产品增值服务为主的企业，具有分支机构分散、现金流转率高、交易量频繁、交易金额大等特点。就批发零售企业的资金使用属性而言，可将其分为日常经营流转流动资金、店面投入固定资金、项目发展专项资金等。工作性质的影响，企业资金管理难度大。因此，如何“因地制宜”做好资金管理工作，将直接影响到企业未来的发展。

具体来说，中小批发零售企业加强资金管理具有一定的现实意义。首先，中小批发零售企业通常面临季节性销售波动和不稳定的市场需求。良好的资金管理可确保企业随时能够满足应付账款、工资和库存采购等日常经营开支，避免因资金短缺而导致业务中断或违约。通过有效的现金流预测和管理，企业可以更好地规划和优化资金使用，确保流动稳定，提高应对市场波动的能力。其次，中小批发零售企业通常依赖供应链，可能会面临供应商违约、价格波动和汇率风险等问题。通过积极管理资金，企业可以减少对外部融资的依赖，降低债务负担和利息支出。此外，合理的库存管理和供应链优化可以降低库存过多或过少造成的风险，提高资产的周转率。再次，资金管理对中小批发零售企业的盈利能力至关重要。通过优化资金利用效率，降低资金占用成本，企业可以提高毛利率。同时，积极管理应收账款，减少违约和拖欠情况，有助于加速现金回收，并识别成本削减和效率提升的机会，从而增强盈利能力。最后，中小批发零售企业在扩张过程中需要大量资金来开设新店面、扩大库存、提升营销等。良好的资金管理可以确保企业有足够的资本支持扩张计划，降低扩张过程中的财务风险。同时，有计划和有序的资金管理有助于维护企业的信誉和信用，为未来的融资和合作提供更多机会。

总之，中小批发零售企业加强资金管理可以帮助其应对行业的不稳定性和挑战，确保业务的稳健发展。通过确保资金流动性、降低财务风险、提高盈利能力和支持业务扩张，企业可以更好地利用有限的资源，提升竞争力，实现长期可持续发展。

3中小批发零售企业资金管理现状

3.1资金管理机制不完善

首先，多数中小批发零售企业实际管理中资金管理机制有待完善，特别体现在资金预算管理、投资决策管理等层面，造成企业领导层过度依赖自身主观理念，忽略客观凭据，直接影响企业管理水平，潜藏资金风险。其次，中小批发零售企业运营中具有网点多、分散式特征，资金流动频次高，需要规范的审批程序，保证资金管理的科学性及合理性。但是大部分中小批发零售企业依然存在信息化管理问题，在实际运营环节缺乏数据平台支撑，资金使用、审批及监管环节出现不同问题，加之信息传递工具滞后，在资金收付环节缺少专业收付凭证，这类违规行为均反映出企业制度不完善问题。最后，中小批发零售企业管理者需明确自身资金所涉范围广泛、开设账户较多，要想实现现代化资金管理模式，必须引进专业管理工具建设管理制度，然而在企业实际运营中因自身组织架构偏大，资金利用未形成完整体系，导致资金严重浪费［1］。

3.2资金管理过程缺乏科学性

目前，中小批发零售企业资金管理过程缺乏科学性的问题主要反映如下：一是批发零售企业“重销售、轻管理”现象未能根除。大部分批发零售企业日常运营中过度重视销售事项，试图以销售活动创收利润，集中精力进行商品销售与多种促销活动形式中，将资本成本重心偏向于销售任务，采取促销等手段发展销售任务，该理念不仅造成企业资金管理认知深度不足，各部门职工对资金管理意识淡薄，而且极易忽略资金财务管理工作，影响财务信息精准度，管理手段逐渐滞后。二是中小批发零售企业资金利用率偏低。批发零售企业所涉网点多、流动性强，一旦批发零售企业资金管理过程缺乏可靠数据支撑，资金使用计划无据可依，便会导致既定预算编制计划落空，大幅削弱企业资金管控能力，降低企业资金流动率，甚至引发个别中小批发零售企业资金随意挪用问题，减缓资金运转速率，管理失效，引发严重财务风险。三是批发零售企业各部门反馈资金数据时存在失真可能。批发零售企业门店数量较多，各门店需如期上交资金报表，确保数据真实度，提升企业资金管理效率。然而，大多企业门店未能真正明确反馈数据的效用，提交数据的失真现象频发，阻碍资金预算管理工作实施，不利于充分发挥资金管理作用［2］。

3.3营运资金管理效果不佳

针对中小批发零售企业营运资金管理效果欠佳的问题主要反映如下：一是企业实际经营过程中依旧存在资金散乱、经营分散、管理不到位等管理问题，如企业货物储存比例数据不合理，造成大额度资金沉淀浪费。企业无法维持货款回收的及时性，导致流动资金周转效率降低；企业进货计划制定不到位，增加应付货款，资金运转环节过度依赖负债。在批发零售企业资金管理过程中存在不良资金分散，将会对营运资金管理效果与盈利水平带来负面影响。二是企业营运资金管理方式滞后。基于国外零售业进入，跨区域或跨国贸易对营运资金管理提出全新要求背景下，部分零售企业积极应对挑战，调整改善营运资金管理方式。但是部分企业停滞不前，忽视财务管理工作，缺乏健全营运资金管理制度，倾向于人力资源管理建设作业，造成新理念新制度发展受限。

3.4资金预算管理控制不足

目前我国中小批发零售企业的资金预算管理层面还存在诸多不足，主要反映在资金预算计划设定不到位、预算执行环节监督力度薄弱。批发零售企业资金预算编制呈分散式，各部门编制独立运行，编制方法多样化，各部门资金预算衔接紧密度不足，从而无法切实保证预算真实性与统一性。比如：批发零售企业销售部门为突出较好收款率，进而虚报收款资金预算；采购部门为突出低成本，增加采购资金预算，导致企业资金预算无法真实反馈实际经营情况，无形中加剧财务部门资金管理工作难度［3］。

3.5往来账款挂账数量较多

随着我国经济体制深化改革，批发零售业往来账款比重逐渐加大，支付方式愈发丰富，如微信支付、支付宝支付、翼支付等，倘若企业支付方式账务核对不及时，造成营业款回收障碍，将极易引发呆账、坏账，加剧企业后续资金运转难度的同时，导致企业会计信息失真，不利于推进批发零售企业后续经营发展。因此，不断加强零售企业往来账款管理，能够降低内部资金占用，打造优良经营环境。

3.6资金管理手段相对滞后

许多中小型批发零售企业仍然依赖传统的手工记账和报销方式，导致数据记录不准确、不规范，即企业难以准确追踪现金流动、库存情况和应收账款，增加了财务风险。例如：部分中小型批发零售企业往往没有建立有效的库存管理系统，在日常工作中难以优化库存水平和采购计划，这会导致库存积压或断货的问题，影响资金的高效利用。

4中小批发零售企业资金管理改进建议

4.1完善资金管理机制

中小批发零售企业需制定健全的经营计划、战略规划及完善资金管理机制，提升自身专业管理水平，提高资金管理效率，重塑规范管理程序，科学彰显零售企业资金管理的高效性与规范性。批发零售企业需结合自身战略目标制定匹配的运营投资方案，优化日常经营活动规划，再构建相应财务预警机制，按照预算管理明确投资需求，确定企业相关资源投入规模，合理控制成本，在合理缩减预算的同时，尽可能达到批发企业实际发展需求。在企业预算管理工作中特别注重资金预算管理任务，通过明确资金周转率、预算编制作业情况及后续战略发展需求，完成企业投融资方案与成本控制方案建设作业，确保批发零售企业经营活动有序进行。批发零售企业资金管理工作开展过程中需以内部产品类别、布局结构为基础根据，着手资金预算管理计划制定作业，如成本采购技术、资产投入计划等。具体需要从以下两点进行实施、监督：一方面是财务预算刚性控制，加强风险预警管理力度，深入企业经营各环节落实资金管控工作，积极推进业财融合。另一方面是企业管理者对投融资管理与资金预算管理高度重视，进一步规范资金使用，统筹资金规划［4］。

4.2加强资金过程管理

批发零售企业除了健全现行资金管理机制，还需优化日常资金管理全过程，即全方位整理现金、投资决策、银行存款、审批流程、档案管理等环节，并逐渐构建整套管理体系，借助OA流程加以控制，进一步促进批发零售企业资金管理高效运行，提升风险防控能力。具体做法有：一是规定批发零售企业从资源根源处出发，梳理规范实际工作流程，严格核对财务数据单据信息的完整度与真实度，实现单据、凭证及物品信息一致化，并且按照“日清月结”原则定期安排盘查活动，识别问题，及时处理；二是批发零售企业规范审批管理程序，严谨要求账户开设事项，避免在付款手段不到位的情况下，实施网银工作，安排企业管理人员与财务人员严格核查资金支付审批手续，突出资金管理专业性；三是根据相关管理制度，建设高度契合批发零售企业发展需求的财务管理制度，严格按照制度建设要求，自省自查，完善规范内部控制制度流程，同时不断优化自身大额资金核查流程，定期召开资金管理与财务管理专项会议，围绕内部财务运转情况与资金支出情况，提出专业建议，审视规范审批流程［5］。

4.3规范营运资金管理

首先，制定企业资金管理规划。中小批发零售企业要想实现资金长效、均衡且高效运转与分配，则必须依靠整套资金管理规划。对于经营活动处于成熟生命周期的批发零售企业而言，资本与服务竞争属于消费者关注的重点内容，通过组织一系列目的性方案，如控制资金流出、优化资金资源配置，在现有现金流前提下，理性扩大投资规模，进行兼并和增发股票，协助市场增加运营资金。

其次，设置科学存货管理系统。当前批发零售企业无法实现零库存，需结合市场运行规律与企业实力设定库存方案，设定科学范围区间进行数量把控。通常采取方式是，以企业决策为前提，摸索最佳契机合理补充物品数量，根据不同方案判断存货重要等级，最后完善存货采购管理，合理使用采购资金，达到采购成本降低、存货周转效率提升的目的。

最后，加强供应链管理，实行供应链融资。批发零售企业必须明确与供应商、客户三者间的竞争与协作并存的良性关系，一旦发生过度损耗供应商与客户资源的情况，自身也会出现明显损失。实现批发零售企业良性循环，必须在注重渠道优势的基础上，加强供应商管理，积极维护企业、供应商与客户间的合作关系。搭建相互有效的信息流通系统，借助信息优化供应商管理，促进供应链合作对象间采购与销售可视化，这样不仅能够增加销售环节透明度，而且能够降低库存水平，提升资金周转效率［6］。

4.4优化资金预算管理

中小批发零售企业需积极转变固有管理理念，增进预算管理与战略规划的联系，立足系统发展战略目标，设定企业资金预算管理目标，促进预算管理目标与战略发展目标的一致性，最大化调动内部资源价值与优势。鉴于资金预算编制质量与企业预算管理执行成效间存在的关联，批发零售企业需要筛选适用的预算编制方法，优化预算编制质量，推进企业资金预算管理工作有效开展。在预算编制实施前阶段，全方位征集预算编制作业的相关资料与数据，梳理优化内部全体业务流程，深度整合资源，充分掌握企业实际情况与市场发展需求，结合企业战略目标制定匹配度较高的资金预算方案。在资金预算编制过程中，需要以时间节点为依据进行编制，如月度资金方案、季度资金方案及年度资金方案。同时安排财务部门定期审核其他部门资金方案，依据其他部门反馈的业务数据与合同内容、整体资金运转情况、销售部门回款方案、采购部门采购方案，进一步完善内部资金方案。此外，预算执行控制环节资金预算方案落地尤为关键，所以批发零售企业需不断加大预算执行的监控力度，实时追踪监管预算执行情况，识别预算执行环节问题，提出有效措施应对。同时构建规范监督评价机制，组织预算执行系统化评估活动，特别是重要项目资金使用，应当加大监管控制力度。

4.5强化往来账款管理

首先，构建完善往来账款管理制度，深度规范往来账款管理工作。批发零售企业需要清晰界定各部门往来账款权责，实现责任具体到个人，并在绩效考核范围中引进往来账款清理作业，设定科学的考核指标，以此调动职工对该项工作的积极性、主动性。其次，规定财务部门实时追踪往来账款管理情况，绘制往来账款结余报告，明晰掌握往来账款的收付时间点与数额，并统计账款进度反馈至经办人员。最后，批发零售企业应当设置完整的往来账款管理系统，动态式追踪往来账款，定期联合供应商组织账款信息核对，定期审核供应商授信额度，密切关注应收账款回收情况，把控超期账款进度，建设常态化往来账款清收制度，为企业账款清理作业提供便捷性，切实提升资金运转效率。

4.6升级资金管理手段

在信息化应用方面，首先，中小批发零售企业需要引入现代化的财务管理软件，以替代手工记账。这将有助于提高财务数据的准确性和规范性，同时减少时间和人力成本。其次，考虑到行业特征与管理需求，批发零售企业对库存管理要求较高。因此，建议企业投资建立库存管理系统，以优化库存水平和采购计划，有效降低库存成本，提高现金流的流动。再次，信息技术应用与管理手段升级，对企业相关人员的专业素养提出了更高的要求。中小批发零售企业可以加强员工培训，或雇用专业人员，以提高数据分析和预测能力，以及软件系统操作能力，更准确地预测市场需求、制定合理的销售计划和现金流管理策略。最后，在移动支付逐渐普及的当下，中小批发零售企业也应当把握好发展时机，推广在线支付和电子商务。例如，建立在线销售渠道和电子商务平台，以扩大销售渠道，吸引更多客户，并提供便捷的付款方式，促进现金流的流动。

5结论

综上所述，立足我国社会经济发展趋势下，我国中小批发零售企业在国民经济发展进程中的作用与地位愈发突出。随着在经济增长中贡献程度提升，批发零售行业逐渐成为推动经济建设的关键构成。在批发零售企业实际经营发展中，需明确认识资金管理能力直接影响企业竞争实力，应当提升对企业资金管理重视程度，灵活应用资金管理工具，识别处理资金管理工作新问题，进而打造我国批发零售企业未来发展的美好宏图。

参考文献：

［1］黄冬华.零售企业资金管理模式优化［J］.中国中小企业，2023（8）：150-152.

［2］李娜.OPM战略下的零售企业营运资金管理研究［D］.苏州：苏州大学，2022.

［3］蒋帆.连锁零售企业资金管理问题与对策［J］.质量与市场，2022（9）：151-153.

［4］高晓艳.浅析成品油零售企业资金管理存在的问题及对策［J］.行政事业资产与财务，2021（18）：41-42.

［5］景丽.零售企业资金管理问题及对策探索［J］.中国外资，2019（14）：43-44.

［6］孙睿昊.基于业务流程的WL连锁零售企业营运资金管理研究［D］.沈阳：沈阳工业大学，2021.