基于业财融合的企业财务管理水平提升路径探究

摘要：随着我国社会经济的发展，市场经济体制日趋完善，在当前社会发展过程中，投资管理企业如果想要在市场中占据一席之地，那么，对于企业内部财务管理水平的完善与提升就必须进行及时的关注，以此来提升自身的核心竞争力。作为现代企业管理制度体系中的重要组成部分，财务管理工作的开展对于投资管理企业的常态化发展以及其他层面的经营管理活动都有重要的影响。而业财融合是在新时期的大背景下出现的一种新型的财务管理手段，对于业财融合这种手段的运用就是将企业内部的财务管理与业务内容进行有机的结合，以达到帮助企业优化财务管理的目的。文章将以投资管理企业为例，对新时期企业财务管理业财融合问题进行探讨与分析。

关键词：业财融合；投资管理企业；财务管理

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）35-0177-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.045

1引言

当今世界经济持续增长，全球化进程不断加速，这种发展态势使各行各业的市场竞争日趋白热化，企业面临的挑战愈发严峻，在此环境之下，投资管理企业要想更好地发展，就需要有自己独特的核心竞争力，同时根据企业实际情况及财务管理水平提高核心竞争力，促进企业健康长久地发展。为了能够在激烈的竞争中充分地发挥出自己的优势，投资管理企业应当发挥出内部管理中财务管理的重要价值，财务管理能够从根本上提高整个企业的核心竞争力，使企业处在一种良性循环的发展状态当中。同时，还能将投资管理企业当中的各项业务与财务管理进行有效的融合。在大时代背景之下，业财融合已经成为企业未来发展的一种趋势。此外，为了加快投资管理企业内部的业财融合，企业当中的财务人员要从不同的角度深入理解企业财务的运行情况，根据实际情况提出可参考性的数据及信息价值，进而制定高效的财务管理及实施方案，以满足企业快速发展的要求。突出对于投资管理企业内部财务的有效管理，可以通过提升自己的财务管理水平来实现，这样也能够让企业在融合发展的过程当中取得更好的效果，也能让企业在激烈的市场竞争当中拥有自己独有的优势。在新时代大背景下，投资管理企业未来趋势是竞争优势与生态优势的有效组合，除了要管理好自身的价值链外，还要利用竞争优势和生态优势相互促进的关系，推动建立跨界合作、价值共创、利润共享的价值生态圈，促进企业良性发展。业财融合是未来必然的发展趋势，因此也要满足实际的基本需求，主要是要求投资管理企业在积极快速发展的过程当中，考虑自身实际情况，进而满足基本的战略需求，同时也将财务相关责任明确到人，财务工作的核心其实就是实现投资管理企业价值的重要决策，因此，在进行财务管理的时候，要遵循基本的战略，不断地提升自身的财务管理能力，将财务的重要作用发挥出来。

2业财融合的内涵、关系及特点

2.1业财融合的概念

投资管理企业在持续生产的过程中，财务以及业务的联系是十分紧密的，这也是业财融合模式出现的重要原因之一，在世界范围内，许多大型的集团公司在很早的时候就进行了业财融合方法的探索。而从业财融合的价值与意义角度来看，业财融合首先能够很好地带动投资管理企业财务管理形式的创新与探索，而相关财务管理形式的创新则有助于企业财务管理内容以及方法的创新。同时，业财融合这种模式对于投资管理企业财务管理体系的优化也有十分重要的帮助。财务管理活动的开展，能够从根本上推动企业的发展和进步，促进其他管理活动的展开。然而，需要注意的是，投资管理企业想要充分的运用业财融合这种模式其实并不简单，即使业财融合的价值与意义十分显著，但是，业财融合作用的发挥对于企业内部的硬件设施以及软件设施要求都是比较高的。当然，投资管理企业内部的财务管理水平与能力也要达到一个相对较高的标准。在传统企业财务管理体系中，会计核算占据主导地位。财务部门的职能被动且单一，仅限于对企业投资业务的事后审查。实际运作过程中，业务完结后才将相关材料移交给财务人员进行数据统计和核算，这些都是有成本的，也是有利润的。可想而知，这样的监督方式，对投资管理企业的发展是多么的不利。业财融合，是将投资管理企业的业务与金融业务有机地结合起来，使之成为一个整体。在财政部颁布的管理会计基本准则中，对“融合性”这一基本原则做了详细阐述，并贯穿于投资管理企业经营活动的各个方面。基于商业过程，充分利用金融管理工具，促进商业和金融的有机结合。业财融合，也是新时期会计工作由财务管理向业务发展转变的一种趋势。业财融合将金融管理的相关理念与投资管理企业的运作有机地结合起来，使金融贯穿于企业运作的每一个环节。同时企业需持续监控日常运营状况，密切跟踪财务指标变化，通过运营管理与财务分析的有机结合，实现协同发展，不断提升经济效益。

2.2业财融合之间的关系

①这是一种全局和局部的关系，当前，投资管理企业在发展中所面对的内部和外部的竞争环境很复杂，在运作和管理中所涉及的内容也要多得多。财务管理是公司运营管理体系的一个重要组成部分，财务管理的科学性和有效性可以更好地反映公司运营的真实情况。所以，财务信息的处理应该按照公司的运营和管理的实际情况来进行，财务管理的从业人员应该充分认识到自己的工作在公司的各种商业活动中的重要性，通过构建一个财务信息的共享平台，加强财务与其他工作之间的衔接，使财务管理在公司的商业活动中得到充分的体现。②二者之间存在着一种“主动性”和“被动性”的关系，财务管理学科应该积极地进行整合，使财务管理学科的工作与现代公司的发展相适应，使公司的价值得到最大程度的体现，使公司的内部资源得到最大限度的利用，从而使公司的各个业务都得到最大程度的提升。③二者既有原则又有弹性，财务管理对投资管理企业的发展既有服务又有监管的双重功能，监管功能又有较强的原则性。在市场经济不断发展和完善的过程中，投资管理企业的各种经营管理活动都发生了一些新的变化。因此，在推动业财融合制度建设过程中，必须把握好“原则”和“弹性”的关系。

2.3业财融合模式的特点

投资管理企业在开展业财融合业务时，应适时关注业财融合业务的下列特征。首先是流程特征，充分发挥业财融合的优势，有利于投资管理企业自身的转型，这将对投资管理企业今后的发展起到非常重要的作用。在业财融合模式的实施过程中，在数据管理、信息系统管理等有关管理工作中，要及时了解和把握企业的发展动态，才能更好地推动投资管理企业的内部管理工作。其次是全局特征，业财融合模式的覆盖面很广，对投资管理企业今后的发展策略也有很大的影响。所以，要想在企业内推行业财融合模式，首要得到投资管理企业领导的肯定和支持，在实施时，相应的管理制度层次要上升到企业层次，建设重点要放在企业层次上，这也是为了让业财融合能够更好地执行。再次是协作特征，从字面上来看，业财融合模式注重的是金融机构和业务机构之间的深度沟通和协作，在具体工作中，需要协调工作，对不一致的地方，要有一个统一的口径。最后是开放特征，业财融合系统的建设具有很强的开放特性，在商业活动中，它可以被多种形式的商业活动所广泛接受，而且，业财融合系统也会随着投资管理企业系统的发展而不断地进行调整和完善，这对企业的动态管理起到了很大的推动作用。

3新时期投资管理企业财务管理中业财融合的重要意义

3.1有助于企业进行风险的防范

在当前阶段，投资管理企业为了加快自身发展的速度会进行多元化的经营，使得收入不断增加的同时，企业的风险也随之增多，不利于企业的稳定可持续发展。因此，要充分运用业财融合的模式，使投资管理企业的金融从业人员密切配合，还可以发挥自己的经验和专长，从而对企业的风险控制提出有效的建议；同时，财务人员可以充分利用多年积累的专业知识和经验，对企业潜在风险进行预判和评估，为公司经营决策提供预警支持。

3.2企业提升财务管理水平

在我国传统的财务管理模式之中，财务部门的发展一直是较为被动的，对于投资管理企业内部的业务并没有及时而充分的了解，这种情况下，财务部门难以及时预判和防范企业发展风险，导致风险防控措施执行不力。而业财融合模式的引入，可以打破财务人员被动工作的局面，让财务部门从事后核算转向全程参与，从而提升投资管理企业内部的财务管理水平，使得财务管理工作更具灵活性以及准确性。

3.3有助于企业财务战略的落实与实施

在投资管理企业的发展过程中，财务管理工作的有效开展对于投资管理企业的未来发展有着重要的促进意义，由此可以得出，财务管理工作的预判性以及实用性是比较强的。财务人员在进行业务活动各项数据的获取时，对于数据的准确性必须进行切实的把握，以此作为进行正确评估的基础。所以，在业务活动中获得相关信息的价值，需要业务部门的工作人员来进行评估与保障，这样才能将财务管理与业务管理进行有机结合，进而推动投资管理企业财务战略的实施与落实，对于企业未来的发展也具有一定的参考价值。

4新时期投资管理企业财务管理业财融合问题的探析与应对

在投资管理企业的发展过程中，虽然许多企业已经意识到应用业财融合模式的重要意义与必要性，也做出了一定的推行与探索，但是，在实际应用的过程中，仍然存在相应的问题亟待解决，对业财融合在企业内部的发展造成了一定的阻碍。

4.1财务工作人员素质有待提升

从投资管理企业内部来看，一些金融从业人员的责任感和企业文化建设方面的缺失，造成了他们工作的积极性和主动性的下降；对财务管理工作中出现的问题，不能及时地进行分析和解决，常常是一种敷衍了事的态度，不能有效地防止企业的风险。然而，随着投资管理企业的不断发展，对财务人员的业务素质和适应能力的要求越来越高，因此，在业财融合模式下，企业要切实提高员工的素质。首先，在业财融合的新形势下，财务管理正经历深刻变革，其职能范畴和管理内涵都有了显著拓展，这对财务部门的专业能力提出了更高要求。财务人员素质提升主要体现在三个维度：首先是要全面、客观地记录和呈现企业的历史经营数据；其次是要充分发挥财务专业优势，对企业未来发展做出准确预测，包括对企业可能面临的经营困境、政策调整和市场变化等风险因素进行前瞻性研判，从而更好地服务企业战略目标的实现；第三是通过深入的财务分析，帮助管理层准确把握企业优劣势，为决策提供可靠依据。与此同时，财务部门要站在企业整体利益的高度，对企业发展进行全面分析并提出建设性的政策建议。更重要的是，要将企业的战略规划分解为具体、可衡量的业绩指标，明确各业务部门的职责，并通过有效传达和持续监督，确保这些指标得到切实执行，从而推动企业战略目标的达成；这样才能更好地贯彻业财融合的原则，更好地促进企业的发展。最后，建立金融与企业间的有效沟通机制，使金融信息与企业信息、金融信息与非金融信息相结合，如果可能的话，可以将它们转化为图形和模型，用一种简单、易于接受、通俗易懂的方法，向业务部门说明其业务活动中可能面临的挑战、机遇和可采取的对策，以服务者身份、柔性化监督管控的形式，增强业务部门的配合。

4.2财务管理制度理念有待完善

在新的历史条件下，业财融合模式中的金融管理体制和金融观念还有待于进一步的改进和完善。目前，业财融合作为一种新的经营方式，在实践中还没有形成足够的经验，因此，投资管理企业在这方面的运用尚处于摸索阶段。总的来说，投资管理企业在现阶段的财务管理能力和水平都得到了较大的提升，同时，各种新的财务管理方法和理念也得到了很好的应用，然而，仍有一些企业的财务管理理念和技术较为落后，这在某种程度上也制约了业财融合模式的推广。投资管理企业公司的财务管理是一种动态的、有组织的、有计划的行为，财务管理要求在投资管理企业中运用各种管理资源，以促进财务管理教学的顺利开展。虽然许多公司都在积极地改革财务管理课程，但因为公司现行的管理制度，在各个层次上都有各自的管理任务，导致财务管理课程的开展与公司的实际业务发展之间的关联性不强，所以，有关财务管理课程的工作人员和主要部门没有及时地转变观念，并没有真正地接受“业财合一”的模式。为此，投资管理企业必须对业财融合模式有深刻的理解，对业财融合模式进行深入的研究，并对其进行有效的运用，以适应新形势、新思路、新技术的应用。投资管理企业应以创新思维革新财务管理理念，定期为各部门管理人员提供新业务模式和新技术培训，通过将学习成效与奖惩制度挂钩，激发员工主动学习的积极性，这种持续学习与创新机制，能有效突破传统财务管理的思维定式，推动企业摒弃陈旧观念和做法，从而促进业财融合管理体系的深化发展。

4.3通畅的信息交流渠道有待建设

业财融合的核心内容就是将财务部和业务部结合起来，因此有必要建立一个畅通的信息交换平台，但目前投资管理企业的信息交换平台还有待于改进，双方的情报交换也是不对称的。为实现业财融合的高质高效发展，企业必须着力加强内部信息平台建设。通过构建完善的信息交互系统，打通业务部门与财务部门之间的信息壁垒，实现数据的实时共享和高效流转。在此基础上，对投资管理企业发展中可能出现的风险做出了及时的预测和控制，并强化了商业和财务的沟通。

4.4业财融合的环境有待改善

在投资管理企业内部进行业财融合模式的推行，虽然能够为企业发展带来许多的好处，但是，在当前阶段许多企业内部缺乏良好的业财融合环境，对企业业务与财务的融合造成了直接的影响。环境因素与其他因素比较而言现实性较强。从投资管理企业内部控制的角度出发，对于财务层面的管理与控制是企业发展过程中十分注重的。但是，在开展业务的过程中，投资管理企业的管理层并没有及时地向财务层面靠拢，而在财务管理工作开展的过程中，相关管理层也没有将其与一般性业务进行及时直接的联系。即便部分管理者认识到了促进业财融合的重要性以及重要意义，甚至围绕促进二者融合的方法进行了研究与分析，但是，由于投资管理企业内部传统经营管理模式的影响，对如何促进二者的融合，以及如何加深二者的融合在理解上存在一定的不足，这就直接导致在企业内部无法形成一个好的业财融合环境。而如果想要促进好的业财融合环境的形成，投资管理企业内部的相关管理人员必须作出表率。投资管理企业内部的各部门管理人员必须及时地学习促进业财融合的方法与手段，将这些方法通过相应的培训，渗透进企业的各个部门之中，进而促进财务管理部门与业务管理部门交流的加强，营造良好的沟通氛围，促进好的业财融合环境的产生。

4.5业财融合的融合点有待发掘

业财融合的终极目的是推动投资管理企业的金融业务一体化，而业财融合的效果与深入程度有着密切的关系。近几年，投资管理企业在推进业财融合模式时，一直缺少一个切入点来使两者更好地结合起来。这就造成了虽然人们对于业财融合的相关方法和内容已经有了一定的认识，但因为没有切入点，两者很难完全结合，当企业试图将两者结合起来时，也会感到无力。在我国投资管理企业中，财务管理工作的规范性以及合理性是较低的。通过对业财融合模式的推行，能够将财务管理工作的规范性以及合理性进行更进一步的提升，从理论上来看是一项非常有效的措施。但是，在实际推行的过程中，投资管理企业在财务管理环境较为混乱和模糊时，就无法及时地进行业财融合点的探寻，这也就导致许多企业虽然看似在积极推行业财融合，但是，在投资管理企业内部，业财融合的水平其实是比较低的，更别谈程度上的加深。因此，为了让投资管理企业更好地挖掘出业财融合的价值，首先，投资管理企业必须对自己的财务进行明确的规划，按照自己的职责分工，营造有利于财务管理的环境。同时，投资管理企业也要加强业务和财务的结合，在推动两家公司共同发展的同时，探索出一条正确的道路，从而推动业财融合的发展。

5结论

综上所述，随着我国综合国力的增强，我国的经济发展方向发生了重大的转变，由原来的快速增长转变成为高质量的发展。因此，投资管理企业内部的财务管理模式也要不断地进行更新。当前，业财融合模式已经成为企业发展的基本趋势，投资管理企业也正在从财务管理视角进行业财融合模式的探究与推行。但是，需要注意的是，业财融合模式本身就具备一定的综合性与复杂性，想要在投资管理企业内部顺利的推行是有一定难度的。投资管理企业在给予业财融合模式足够重视的同时，也要将其与企业本身的业务经营状况以及财务管理活动开展进行有机的结合，以便于将二者的融合点进行更好的探寻。对于业财融合模式的应用能够促进投资管理企业的整体发展，同时也能够满足行业市场发展的需求。在新时期，投资管理企业必须加强业财融合，不断地打破财务工作边界，将财务管理以及业务管理进行纵向的延伸与结合，充分发挥财务管理工作对于企业管理的重要作用，促进企业稳定持续发展。

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［作者简介］司典斌（1984—），男，汉族，甘肃白银人，本科，中级会计师，研究方向：业财融合（高速公路投资和运营管理）。