数字经济下企业财务管理模式创新探讨

摘要：在数字经济背景下，企业财务管理面临新挑战和机遇。数据资源和信息通信技术成为关键因素，对传统财务管理模式构成挑战。文章分析了数字经济对财务管理的影响，指出了传统模式的不足，并提出了创新策略和技术，如实时财务报告、云计算、人工智能、区块链和移动技术，以促进财务管理的数字化转型。这些创新有助于提升效率、质量和风险管理，支持企业战略目标的实现。

关键词：数字经济;财务管理;数据资源

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）35-0161-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.041

1数字经济特征及其对财务管理的影响

1.1数字经济的定义与特征

数字经济是一个以数据资源为核心生产要素、以现代信息网络为重要载体、以信息通信技术的有效使用为推动力的新型经济形态。它涵盖了数字技术、数字产业、数字服务、传统产业的数字化转型等多方面。

1.2数字经济对企业财务管理的影响

数字经济对企业财务管理的影响深刻而广泛，主要体现在以下两个方面。首先，财务决策已从依赖经验的直觉转变为数据算法驱动的科学决策，大数据的丰富性和多样性为管理者提供了更全面的信息，使决策模型更加科学合理，从而提高投资效率和准确性。其次，资金管理的范围扩展至全产业链，企业借助大数据、人工智能和云计算等技术，实现了对产业链资金流动的动态监测和管理，推动了供应链金融和消费信贷的发展。

在成本管理方面，数字经济使企业能够通过智能设备和物联网技术收集详细的成本数据，从而实现精细化管理，优化成本控制过程。同时，财务职能也发生了转变，从传统的交易记录和核算监督向决策支持和价值创造演变，财务人员的角色逐渐成为赋能者和创新引领者，积极参与企业的经营管理。

此外，财务报告的实时化和多样化成为可能，企业能提供满足不同用户需求的实时报告，区块链技术的应用进一步增强了财务报告的透明度和可信度。在财务风险管理方面，利用监督式学习算法和知识图谱等技术，企业能够实现对财务风险的智能识别和预警。

2企业财务管理现状

2.1传统财务管理模式的局限性

传统财务管理模式是指在数字经济和现代信息技术普及之前，企业用于管理财务活动和处理财务信息的一系列方法和流程。这种模式通常依赖于手工操作、纸质文档和功能有限的会计软件。在这种模式下，财务数据的记录和处理需要人工完成，包括数据的录入、分类、汇总和报告。纸质文档如发票、账单和合同的存储和管理往往效率低下，且不易于检索。财务报告通常是周期性而非实时的，导致决策过程可能存在延迟。内部控制和合规性检查往往依赖于手动流程，这不仅效率低，而且容易出错。预算编制和资金管理过程可能较为烦琐，缺乏灵活性和精确性。成本控制和财务分析侧重于历史数据，而不是基于实时数据的预测分析。财务决策往往更多地依赖于经验和直觉，而不是基于数据的深入分析。

2.2数字经济下财务管理的变革需求

在数字经济时代，财务管理正经历着前所未有的变革。传统的决策模式，依赖于经验和直觉，正在被数据算法驱动的科学决策所取代。大数据的广泛应用使得管理者能够获取更全面的信息，从而做出更加精准的决策。资金管理不再局限于企业内部，而是扩展到整个产业链，通过技术如大数据、AI、云计算等，实现对资金流动的动态监测，推动供应链金融和消费信贷的发展。

成本管理方面，数字技术使得企业能够实现更精细化的核算和前置化的成本控制，优化资源配置。财务职能也从传统的交易记录和核算监督，转变为决策支持和价值创造，财务人员成为企业战略决策的重要参与者。财务报告变得更加实时和多样化，满足不同利益相关者的需求，同时区块链技术的应用提高了财务报告的透明度和可信度。

财务风险管理变得更加智能化，通过先进的算法和模型，企业能够及时识别和预警潜在风险。数据已成为企业的关键资源，财务管理需要将大数据应用融合到决策过程中，形成智能财务决策理论。财务智能体理论的探索，使得财务决策系统能够自我组织、协作并优化决策过程。

3数字经济下财务管理模式创新

3.1实时财务报告与分析

在数字经济下，财务管理模式的创新尤其注重实时财务报告与分析的重要性。实时财务报告技术，也称为实时财务报告系统，使得企业能够通过计算机网络将各种生产经营活动和事项实时反映在财务报告上，并存储于数据库中供使用者随时查询，这包括经营成果、财务状况、现金流量信息以及其他重要事项。这种技术不仅提高了信息透明度，还为企业管理层提供了更全面、实时和风险可控的决策支持。

实时财务报告技术的应用，能够缩短企业财务报告披露的时滞，提供更多相关信息，从而有助于内部控制的有效实施，并能够真实、全面地反映企业经营的全貌。这种技术的实施，有助于提高会计反映的连续性，使得业务信息能够随时记录并自动生成动态报表，同时，实时的会计信息也能够对公司经营活动的合理性、风险进行及时监控。

此外，实时财务报告技术还涉及财务数据分析工具的使用，如DataFocus等平台，它们通过自动化数据处理、灵活的数据源接入、强大的数据建模能力和智能报告生成等功能，帮助企业进行实时的财务分析和决策支持。

在实际应用案例中，例如深圳港集团有限公司通过构建财务共享平台，实现了业务流程的自动化和智能化，提高了财务管理的效率和质量。这表明，通过应用实时财务报告与分析技术，企业不仅能够提升财务管理的效率，还能够实现财务数据的深入分析和价值挖掘，从而为企业的战略决策提供支持。

3.2云计算在财务管理中的应用

云计算技术在财务管理领域的应用日益成为企业数字化转型的关键驱动力。通过云服务，企业能够实现财务数据的集中管理与实时更新，显著提升数据处理的速度和准确性。例如，长虹公司通过建立财务共享中心，将员工的报销处理时间从平均2天缩短至2小时，展现了云计算在提高财务管理效率方面的显著优势。

此外，云计算的按需付费模式有效降低了企业的IT成本，尤其对中小企业而言，允许它们在无须大量前期投资的情况下，快速获得所需的财务处理能力。在内部控制方面，云财务运营的集中管理和自动化监控，增强了企业对财务数据的全面监控能力，及时发现并纠正潜在的风险点。

云计算平台的数据整合与实时共享功能，为管理层提供了全面和准确的财务信息，从而提升了决策的科学性和合理性。财务共享服务的建立，如中兴新云协助教育部直属单位进行的财务共享平台项目，不仅提高了资金使用效益，还创新了经费监管方式。云计算技术的灵活性和可扩展性，使得企业能够根据业务需求快速调整资源，支持企业的快速发展和市场变化。

3.3人工智能与自动化财务流程

人工智能（AI）与自动化技术在财务管理领域的结合，正在引领一场深刻的变革。通过机器人流程自动化（RPA）和人工智能的结合，智能流程自动化（IPA）技术应运而生，它能够在执行流程的同时进行智能判断和纠错，显著提升工作效率。在财务领域，AI的应用已经从简单的数据录入、报表生成扩展到更复杂的财务分析、风险管理和决策支持方面。

AI在财务数据分析方面发挥着关键作用，能够快速处理大量数据，识别模式和趋势，提高决策的准确性。智能算法和机器学习也应用于风险管理领域，预测市场波动并识别潜在风险。自动化的财务流程通过智能系统提高了效率，减少了错误，降低了成本。此外，AI在欺诈检测方面表现出色，通过实时监测交易行为，快速识别异常模式。

在实际应用中，例如科大讯飞的报账机器人通过智能填报、智能审批等功能，大大提升了审核会计的工作效率。招商银行利用IPA技术进行可疑交易识别，提高了服务满意度，降低了客户差评率。德勤会计师事务所推出的“小勤人”则在审计业务流程自动化方面发挥了关键作用，提升了审计工作效率和质量。

3.4区块链技术与财务透明度提升

区块链技术在财务管理领域的作用主要体现在增强数据安全性、提高交易透明度、促进流程自动化、优化供应链管理、简化审计流程、提高资金流动性、支持税务合规、增强投资者信心等方面。其分布式账本确保了财务数据一旦被记录便不可篡改，从而为财务信息提供了坚实的安全保障。同时，区块链的透明性让授权用户能够实时查看交易记录，增强了审计和监管的便捷性，提升了各利益相关方的信任。智能合约的自动化执行减少了人工错误和欺诈风险，提高了财务流程的效率。

在供应链管理中，区块链的追踪能力确保了资金流与实物流的匹配，而在审计方面，每笔交易的时间戳记录和可追踪性使得审计工作更加高效。区块链技术还能加快资金转移，尤其是在跨境支付中，有助于改善企业的现金流管理。此外，它还帮助企业更有效地管理税务记录，确保税务报告的准确性和合规性，避免税务争议。透明的财务记录和高效的财务管理流程进一步增强了投资者对企业的信心，对吸引投资和维持企业价值发挥了关键作用。

3.5移动技术与财务管理的便捷化

移动技术正以其强大的功能和易用性，彻底改变财务管理的面貌，使之更加便捷和高效。用户可以通过移动设备实时监控账户余额和交易记录，及时获取投资表现，从而实现对财务动态的即时掌握。自动化操作减少了手动记账和报告生成的烦琐，而即时决策支持则利用实时数据分析技术，为用户提供快速的财务建议。跨设备访问确保了财务信息的连续性，而集成的支付系统则加快了资金流动，使得支付和转账可以直接在手机上完成。

安全性是移动财务管理的核心，先进的加密技术和多因素认证确保了交易的安全性和用户数据的保护。用户还可以根据自己的需求定制移动应用的界面和功能，享受个性化的财务管理服务。移动技术的应用降低了财务管理的成本，使得用户能够通过免费或低成本的应用程序获得高质量的服务。此外，移动技术通过自动化和流程优化提高了财务管理的效率，节省了时间和资源。

4创新财务管理模式的实施策略

在数字经济时代，企业财务管理的创新与变革策略涉及战略规划、技术应用、风险管理、人才培养、流程优化、报告审计、持续评估等多个方面。

4.1技术基础设施的建设与升级

技术基础设施的建设与升级是企业财务管理创新的关键。在数字化转型的浪潮中，企业需要构建一个系统科学的财务管理能力评价体系，这包括设计科学的评价指标，制定评价标准和方法，以及根据企业战略和业务特点进行适配。同时，企业应加强组织领导，确保财务管理体系的建设与企业整体战略相一致，并在实施过程中进行持续的跟踪评估和动态优化。

为了支持这一转型，企业需要投资于云计算、大数据、人工智能等新兴技术，这些技术不仅能提升数据处理能力，还能增强预测分析和决策支持。例如，通过机器人流程自动化（RPA）技术，企业可以实现财务流程的自动化，提高效率和准确性，同时让财务人员从事更高价值的工作。此外，认知技术的应用可以帮助企业进行更深入的数据挖掘和场景分析，从而更好地预测和管理风险。

在技术基础设施的建设中，企业还需要关注数据治理和网络安全，确保数据的安全性和合规性。这包括建立健全的数据管理和保护制度，以及采用先进的安全技术来防范潜在的安全威胁。

4.2财务人员的技能培训与知识更新

当今商业环境变化快速，财务人员的技能培训与知识更新尤为重要。为了保持与时代同步，财务团队必须通过定期培训，提升对最新财务软件和自动化工具的操作技能，包括ERP系统、数据分析软件和云计算平台。数据分析能力的培养也至关重要，财务人员需要从大量数据中提取有价值的信息，以支持企业决策，这涉及学习数据可视化、统计分析和数据挖掘技术。

同时，财务人员应加强对风险管理原理和内部控制框架的理解，如COSO模型，以及如何识别、评估和应对财务风险。法规遵从和伦理教育也不可忽视，财务人员需不断更新对税法、会计准则和相关法规的认识，确保企业财务活动的合法性和职业道德。

战略思维的培养使财务人员能够从企业整体战略的角度参与长期规划和决策。此外，沟通与协作技能对于与企业内外部多个部门和利益相关者的有效沟通至关重要。持续专业教育（CPE）和领导力发展对于财务人员的个人成长和职业发展同样重要，特别是对于高级财务人员。

在全球化商业环境中，财务人员还需要拓宽国际视野，了解国际财务报告准则（IFRS）和不同国家的税法。同时，对区块链、人工智能、机器学习等新兴技术的关注和理解，有助于财务人员把握行业发展趋势，为企业的财务管理创新和数字化转型做出贡献。通过这些综合培训和知识更新，财务人员不仅能够提升个人专业能力，还能在职业生涯中保持竞争力，满足市场不断变化的需求。

4.3财务管理流程的优化与再造

财务管理流程的优化与再造对于提升企业的财务管理效率、降低成本和增强竞争力至关重要。这一过程通常始于对现有流程的全面评估和诊断，以识别瓶颈、冗余环节和风险点。随后，企业通过标准化流程，确保财务管理的一致性和可预测性，同时利用ERP系统、RPA和人工智能等信息技术实现流程自动化，减少人工操作错误，提高处理速度和准确性。

在简化流程方面，企业致力于消除不必要的步骤和文档，使流程更加高效和易于理解，从而提高财务团队及跨部门的协作效率。风险管理和内部控制的强化是流程优化中不可或缺的一环，以确保财务流程的安全性和合规性。此外，建立和完善决策支持系统，为管理层提供及时、准确的财务数据和分析报告，是支持明智决策的关键。

流程优化是一个持续的过程，需要企业建立持续改进的机制，定期回顾和评估流程的有效性，并根据业务发展和市场变化进行调整。员工培训与参与在流程优化中同样重要，以确保团队理解新流程并具备必要的执行技能。同时，客户和供应商的参与也是流程改进成功的关键，特别是在涉及外部合作伙伴的财务管理流程中。

4.4风险管理与内部控制的数字化

在数字化时代，风险管理与内部控制的数字化转型对于企业至关重要。数字化不仅为企业带来了新的商业模式和运营效率的提升，同时也引入了新型风险。为了应对这些挑战，企业需要采用数字化工具和技术来优化和再造其风险管理和内部控制流程。

首先，企业需要建立健全的财务内部控制体系，细化关键环节的管控措施，并提高自动化控制水平，实现财务内控的标准化、流程化、智能化。这包括利用信息化、数字化手段建立风险量化评估模型和动态监测预警机制，以实现风险的早发现、早预警、早处置。

其次，企业应加强数字化风险管理，这涉及对新技术带来的潜在问题进行了解、治理和解决。例如，普华永道提出加强数字化风险管理，以助力保险业行稳致远。此外，德勤中国提供的数字化控制服务，帮助客户应用数字技术改进内部控制体系中的治理、人员和流程等方面。

在实施过程中，企业可能会开发或采用人工智能、机器学习、机器人技术、云计算等新兴数字技术，以提高风险管理的有效性和效率。这些技术的使用必须确保公平、合乎道德、安全并可解释，尤其是在影响安全和人类生活的其他重要方面时。

最后，企业需要关注内部控制和社会责任的双视角，通过数字化转型优化企业内部控制和提升企业社会责任水平，从而促进企业高质量发展。研究表明，数字化转型对企业高质量发展的积极效应在风险承担能力强的企业以及高新技术企业更为明显。此外，在数字金融发展水平高的地区，企业进行数字化转型对其高质量发展的正向驱动力更强。

5结论

数字经济正在重塑企业财务管理，推动其向更高效、透明化和智能化的方向发展。关键技术如云计算、人工智能、区块链和移动技术，正在帮助企业提高财务管理的效率和质量，同时加强风险控制和决策支持。随着技术的不断进步，企业需要持续关注和采纳新技术，以保持竞争力。同时，企业应重视财务团队的培训和发展，确保他们能够适应数字化转型的要求，为企业的持续成长提供支持。企业必须适应数字经济的发展趋势，不断创新财务管理模式，以实现财务的数字化和智能化转型，确保在激烈的市场竞争中取得成功。

参考文献：

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［作者简介］栾长美（1974—），女，辽宁庄河人，注册会计师，研究方向：财务管理。