企业税务筹划问题及优化措施研究

摘要：依法纳税是每个企业必须履行的义务，企业的各项生产经营管理活动都必须要在此前提下开展。现阶段随着国家税收法规体系的不断优化和完善，对企业而言能够凭借高质量的会计工作来对企业财务和纳税事项予以科学合理筹划，进而减轻税负压力。随着新税法的颁布和执行，给企业税务筹划工作提出了新的要求，所以文章以此为切入点，对企业税务筹划的具体内容进行了研究和分析，探讨了在税务筹划过程中存在的问题并给出了相对应的解决办法，希望能帮助企业提升税务筹划工作的效率和质量，进而实现长效发展。

关键词：税务筹划；防范风险；长效发展

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）35-0033-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.35.009

1税务筹划的内涵

税务筹划主要指的是企业在日常运营管理过程中，要严格按照国家相关税收政策的规定开展对纳税活动的筹划工作，主要是对相关法规政策进行深入分析、研究与解读，并且对其加以有效应用，以此来有效开展财务会计工作，切实提升企业财务管理的效率和水平，最大程度上降低企业税负，因此税务筹划是企业提升效益的有效手段之一。在此过程中需要企业严格按照国家关于税收法规政策的相关具体要求进行账务管理，更好地保障其合规性与合理性，同时需要充分利用税收优惠政策，享受政策红利，通过对税收政策进行充分解读，实现纳税额度的会计核算。就本质上而言，税务筹划和偷税漏税这一违法行为完全不同，税务筹划是采取科学合理有效的措施和手段，通过对税收法规政策的合法应用，来对企业的税务活动予以不断优化和完善。在新的发展环境下，社会主义市场经济持续深入发展，企业也对税务筹划工作给予了更多的关注和重视，需要在具体的实施过程中，结合企业自身所处行业的相关政策以及国家所出台的税收优惠政策进行全方位考虑与分析，以此来更加充分地享受国家政策优惠的红利，帮助企业实现预期的税务筹划效果，减轻税负压力。

2企业税务筹划的重要性

2.1能够更好地提升税务筹划人员能力和水平

在新的社会和经济发展环境下，企业在开展税务筹划过程中面临着不少新的要求和挑战，因此传统的筹划措施和办法难以有效满足企业现阶段对于财务税收管理的相关要求，所以需要对税务筹划体制机制加以不断的梳理和完善，相应的对筹划人员能力和水平提出了更高要求，必须要对科学先进的筹划理念和办法予以吸收和学习，全方位强化创新意识。目前，一些会计人员的能力和水平难以满足税务筹划工作的实际需要，要想有效解决这一问题，需要企业充分调动一切积极因素，强化对会计人员的培训和管理力度，切实强化其具体的税务筹划能力和水平，为提升企业经营效益提供助力。同时，新税法也对具体的税务筹划工作有着更高的要求，所以如果会计人员依旧坚持固有的思维和理念，不仅会影响自身工作，同时也会对企业的经营和发展产生影响。但是与此同时，也有一些税务筹划人员勇敢迎接困难和挑战，抓住机遇，以此来实现人生价值。所以从上面的分析可以看出，在新的社会经济以及国家税收法规政策环境下，对企业会计人员提出了更高要求，但同时也能够更好的锻炼其能力，强化其专业素养，因此，开展税务筹划对于提升税务筹划人员能力和水平具有十分重要的作用。

2.2能够有效化解和防范企业经营风险

随着社会主义市场经济持续深入发展，在日益复杂多变的经济环境下，企业所面临的风险因素不断增加，并且愈加多样化和复杂化，所以需要企业对此予以高度重视，强化风险防控力度，以此来有效化解和防范企业在经营发展过程中的风险隐患。凭借高质量的税务筹划，能够有效实现这一目的，因为它能够有效降低企业经营管理成本，同时也能够在第一时间察觉企业日常运营管理过程中所存在的困难或者缺陷，从而第一时间采取有效措施和办法予以妥善解决。一些企业在对税务进行筹划过程中，由于相关人员能力与水平有限，就有可能在筹划过程中产生疏忽或者错误，为企业埋下财务隐患。而通过高质量的税务筹划，有助于全面增强会计人员的税务管控意识，强化责任感，以便于更好的发现和处理财务问题，将风险扼杀在萌芽状态。

2.3能够帮助企业减轻税负压力

依法缴税是任何企业都应承担的责任和履行的义务，随着我国税收法规政策的不断优化和完善，对企业的税务筹划工作提供了科学有效的指引。在新税法颁布之前，我国的税收政策存在着一定的缺陷或者漏洞，也就是说相关的纳税法规和政策难以根据企业具体的经营管理情况，做出全面的分析评估以及制定合理的纳税标准，导致一些企业承受的税收负担比较重，再加上其自身的利润空间本身就比较小，所以难以实现既定的发展目标，更有甚者会导致资金链的断裂或者陷入破产境地。而新税法对之前的税收法规政策进行了部分修改，更有效增强了税费标准的科学性与合理性，有助于缓解企业税负压力，例如凭借“营改增”，能够帮助企业以进项税抵扣和减免增值税。同时，企业在新税法环境下，对税法的各项规定和要求进行全面分析和深入解读，以更加主动积极的姿态开展税务筹划工作。通过对新税法的全面掌握和熟练应用，发挥其最大作用，要把新税法的各项规定牢记于心，对企业各项业务活动的重心予以准确把握，这样才能根据不同业务开展的实际情况，对税务模式加以优化调整，才能够在严格遵守税收法规政策的前提之下，做到依法纳税，化解和防范税收风险。因此高质量的税务筹划工作，必须要以新税法为基础和前提，通过对其进行深入研究解读，以此来选择与企业自身发展相匹配的纳税方案，这对于缓解企业税负压力具有重要作用。

3企业税务筹划存在的问题

3.1缺乏健全完善的税务筹划机制

就目前而言，我国依然有些企业缺乏健全完善的税务筹划机制，导致在具体筹划中存在盲目性和滞后性，缺乏具体、明确的工作计划及完善的评价标准，阻碍了税务筹划工作的开展，难以取得预期效果。企业要想实现高质量的税务筹划，就必须要以健全完善的管理机制作为保障。可现实情况却是，现阶段越来越多的企业认可和接受了税务筹划的重要作用，可是在一些企业内部税务筹划机制依旧不够健全和完善，难以为具体的税务筹划工作提供支撑和指引。面对不断变化发展的政策环境，难以有效提升税务筹划的效率和水平，正是由于税务筹划工作缺乏规范化指导，导致在对筹划项目落地执行之前没有办法进行科学合理准确布局，造成后续的筹划工作难以开展，给企业造成了损失。加上没有形成科学、完善的税务筹划机制，在对中长期经营计划进行拟定的时候，就容易对税收项目考虑不到位，自然难以提升企业最终的税务活动管理效果，需要对此予以高度重视。

3.2缺乏强烈的风险防范意识

在复杂多变的经济环境下，企业更加需要充分了解和把握新税法的相关规定和基本要求，同时对税收政策的变化情况予以全面分析和深入了解，如此才能对税收筹划工作予以合理优化和调整。可现实情况却是依旧有部分企业对税务筹划的重要意义认识不到位，没有全面了解税务筹划对于企业风险防控的重要性，导致缺乏强有力的风险防范意识。在具体操作过程中，简单地认为税务筹划工作只是财务部门分内的职责，因此其他职能部门缺乏有效的参与和协同，对税务筹划缺乏有力支持和密切配合，这就导致财务部门没有办法对各部门的会计信息进行动态化跟踪分析和准确把握，无形中阻碍了税务筹划工作的进程，同时也降低了财务管理工作整体的运行效率，为企业经营管理埋下了隐患。此外，一些企业在税务管理过程中也缺乏与之相对应的配套制度，或者配套设施和制度建设比较滞后，对信息化缺乏了解和重视，对网络环境下的信息系统风险缺乏充分了解，自然没有办法提前进行布控，一旦风险来临便会手足无措，最终加大了财务会计工作安全隐患。

3.3税务筹划能力和水平有待强化

企业税务筹划工作具有专业性、全面性和复杂性的特点，是一项系统工作，特别是在新税收政策环境下，更加需要企业对各种税收新规定和新要求进行全面了解，对各项方针政策有效掌握，并且同企业财会工作紧密融合。可是现阶段一些企业由于对税务筹划认识不到位，对其缺乏高度重视，因此没有安排会计人员进行专门的系统的税务筹划知识的学习，导致其筹划能力和水平有待提升，难以有效满足税务筹划工作的现实需要。并且对于一些企业管理人员而言，更加看重资本的使用流向及融资计划等领域，而对税务筹划的优化和完善缺乏高度重视，这阻碍了税务筹划工作发挥其应有的职能作用。在新税法环境下，企业如果不对落后的税务筹划理论和方式加以积极的改变和调整，其具体的生产经营管理活动将难以有序进行，所以需要对税收优惠政策加以全面解读和利用，以帮助企业实现对经营管理成本的高效控制，进而为企业发展留存更多资金。企业需要充分意识到切实可行的税务筹划体系，能够更好地支撑和保障税务筹划工作的高质量开展，但是一些企业依旧没有形成有效的筹划体系，这就造成税务筹划工作同企业自身运营管理的具体情况脱节，难以有效适应外部不断变化发展的市场经济环境，也难以紧随国家税收法规政策的变动进行相对应的优化和调整，导致税务筹划滞后性愈加明显，最终影响了税务筹划效果。

3.4同税务机关联系沟通不到位

国家不断调整和变动的税收政策，对企业税务筹划有非常大的影响，需要企业对不断变化的法律和相关政策加以高度重视，对其予以动态化的了解和学习，所开展的税务筹划工作需要紧紧围绕新税法的相关要求开展，这就需要同当地税务机关加强沟通与联系。可是由于一些企业对最新的税收政策缺乏准确的及时的解读，造成税务筹划的科学性与合理性得不到足够保障，无法凭借高质量的税务筹划帮助企业实现发展目标。再加上一些企业同税务机关缺乏有效沟通与交流，导致企业被动地接受税法的变动以及税务机关的管理，使企业丧失了自主性。正是由于与税务机关联系不到位，导致对其税务筹划工作容易形成困扰。

3.5企业内部信息沟通交流不顺畅

企业要想实现高质量的税务筹划工作，就离不开对新税法的全方位理解和认识，但是现阶段依然有部分企业对税务筹划缺乏全面了解，导致在筹划过程中内部信息沟通交流不顺畅，缺乏共同执行和参与的企业环境。因为税务筹划涉及的内容和环节较多，所以不仅仅是财务部门分内的职责，同时也需要各个部门和岗位的配合。可是目前一些企业职员对税务筹划认识不到位，所以在参与税务筹划方面显得比较被动，这自然不利于提升税务筹划效率和水平，也会对获取的信息准确性造成影响。另外，一些企业管理人员对税务筹划事项缺乏足够关心和重视，其关注的重点仅仅局限在企业经营收入，导致在开展税务筹划过程中缺乏相应的人力物力财力的支撑，从某种程度上削弱了会计人员开展税务筹划的主动性和积极性。此外，对于一些企业开展税务筹划工作来说，缺乏科学、统一化的标准，存在着一定的盲目性和随意性，导致财务信息和数据在传递过程中容易出现失真现象，严重影响了税务筹划质量，也容易给企业后续经营管理活动埋下隐患，所以需要对此予以重视。

4企业税务筹划问题的优化措施

4.1不断构建和优化税务筹划体制机制

在新的环境下，企业要想切实提升税务筹划质量，就必须要不断构建和优化税务筹划体制机制，以此来为具体的筹划工作提供切实的指引，必须要把目的性和实用性放在突出位置，予以重点考虑，这也是构建税务筹划体制机制的核心，如此才能有效提升企业效益。要对税务筹划日期予以明确，这样才可以在各项活动开展的前期拟定好相对应的计划，优化税收管理布局，对当下税务筹划过程中存在的实际问题进行全面准确分析，并提出相对应的措施进行整改，防止筹划过程中出现违法违规现象，这样才能保障企业稳定运转。此外，需要企业对不同岗位的具体职责和权限予以清晰合理划分和明确界定，为企业形成科学的税务管理布局打下坚实基础，并且要对其加大监督管控力度，保障具体筹划工作的平稳开展。此外也需要强化企业内部各岗位之间的沟通、交流与联系，在企业内部形成向心力和凝聚力，以推动新税法能够在企业内部更好的落地执行，进而实现企业既定的经营管理效果，为企业实现自身稳健发展提供助力。要对自身经营管理的具体状况和外部市场环境予以全面分析和统筹考虑，以此为基础设置清晰明确的税务筹划目标，对税法的变动予以持续关注和跟进学习，在企业战略发展规划中，把税务筹划放在突出位置，对相关人员具体职责进行科学划分和界定，以此来拟定行之有效的税务筹划方案，不断优化和完善企业整体的税务布局。最后要强化内部考核与监督力度，通过健全完善的惩奖机制，有效增强财会人员参与税务筹划的主动性与积极性，从而在税务筹划过程中凸显自身价值，为企业高效发展提供助力。

4.2全面强化风险防范意识

面对日益复杂多变的市场环境，企业在税务筹划当中必须要全面强化全体职员风险防范意识，需要对税务筹划形成全面认识并加以重视，如此才能推动企业职员对新税法进行动态的学习并且及时掌握其变动方向，结合新税法的具体要求和标准，对自身的筹划流程予以调整，以便于将管理风险降到最低。以国家相关法规政策和规章制度为核心开展税务筹划，能够有效化解和防范风险的出现，需要在企业内部不断完善信息沟通与交流机制，推动财务部门和其他职能部门之间的横向沟通与联系，进而实现其内部财务与业务信息的及时传输和高效共享，通过打通内部沟通交流渠道，保障企业职员对税务筹划的相关信息和具体工作有全面的了解和认识，从而以更加主动积极的姿态协助税务筹划工作的高质量开展，将自身日常工作过程中的信息和数据进行准确的提交，有助于保障筹划项目的高效开展。尤其是在信息化的今天，更加需要企业转变传统的经营管理理念，对现代化的信息技术和手段加以充分应用，充分凸显大数据技术的价值，提升财务效率，结合企业运营现状和外部环境的变化，构建与企业发展水平相适应的管理体系，加快构建和优化信息化管理平台，对财务系统予以定期的更新和维护，加大软硬件设备投入力度，保障平台信息安全，以此来为税务筹划工作打下坚实基础。

4.3积极引进和培养高素质的税务筹划人才

在对不断变化发展的税收法规政策有全面了解的基础上，企业更加需要积极引进和培养高素质的税务筹划人才，因为人才是税务筹划工作的主体，会对最终的税务筹划效果产生直接的影响。要求其改变传统滞后的筹划理念和方式，紧紧围绕国家新税收法规政策的相关要求，对筹划人员加大职业技能培训力度，全面强化其专业技能与综合素质，适当提升会计标准，全方位促进筹划人员对新税法的理解和掌握，将新税法的相关要求变成常态化的工作予以有效贯彻和执行，这能够有效提升税务筹划过程中的科学性和规范性。通过对税务筹划进行更加科学有效的管理和规划，能够在企业内部保障税务筹划工作健康稳定的开展，帮助企业节约税费支出。同时也需要强化相关人员责任意识，自觉主动遵守相关法规要求，防止出现偷税漏税行为，适当提升聘用门槛，并对现有筹划人员加大职业技能培训力度，使其能够更加充分吸收科学先进的筹划理念，提升业务水平，为企业税务筹划工作贡献自身力量。

4.4对新税法予以全面解读，并加强与税务机关的沟通与交流

企业必须要对新税法进行全面解读，紧紧围绕其相关规定和具体要求开展科学高效的税务筹划工作，切实保障税务筹划的规范性和合法性，通过对新税法的熟练掌握与灵活应用，切实提升自身的筹划效率和质量。此外，企业需要对其加大定期或不定期考核和监督管控力度，以此来强化筹划人员的责任意识。通过同当地税务机关开展密切的交流和协作，协助其开展税收监督和管理工作，也需要把自身在筹划过程中遇到的困难和疑问及时向税务机关进行反馈和咨询，如此才能有效强化企业依法纳税的意识，也能更好地保障筹划事项的合规性与合法性，进而实现预期的筹划效果。

4.5营造良好的沟通交流氛围，推动各职能部门紧密协作

税务筹划并非财务部门自己的事情，它具有较强的综合性、系统性特点，与其他各职能部门具有紧密联系，因此需要在企业内部营造良好的沟通交流氛围，推动各职能部门实现紧密协作，打破彼此孤立的状态，推动内部各部门信息、数据的及时传输与高效共享，全方位提升各部门对企业整体税务情况的全面了解，并且围绕新税法的相关要求，拟定与企业发展相匹配的税务筹划方案，对国家税收优惠政策加以全面充分应用。管理层需要高度重视各职能部门关于税务筹划的意见和建议，有效采纳其中的合理成分，以此来充分调动一切积极因素，推动税务筹划工作的高质量开展，减轻企业税务成本，为提升企业经济效益和实现长远发展打下坚实基础。

5结论

综上所述，企业税务筹划具有十分重要的作用，是企业现代化发展过程中绕不开的话题，需要企业在新税法下对税务筹划予以高度重视，对其存在的问题与不足进行深入思考，从各项经济业务活动开展的具体情况出发，统筹考虑和综合分析税收法规政策的现实需要，来拟定相对应的优化策略，进而切实提升税务筹划效率和水平，助力企业在依法纳税的前提下减轻税负压力，实现高效发展。

参考文献：

[1]徐海燕.新税法下企业会计税务筹划分析[J].中国集体经济，2023（25）：91-94.

[2]党晨曦.新形势下企业税务筹划风险应对研究[J].老字号品牌营销，2023（16）：52-54.

[3]林绍仙.企业税务筹划中的细节问题与风险控制[J].纳税，2023，17（21）：10-12.

[4]地质队，王婷.新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划探讨[J].财经界，2023（21）：111-113.

[5]李芬.基于风险管控的企业税务筹划研究[J].质量与市场，2023（14）：142-144.