企业税务管理存在的问题与对策研究

税务管理是提高企业竞争力的有力举措。有效的税务管理是降低企业涉税风险，助力企业实现可持续发展的动力源泉。税务管理作为企业管理不可或缺的核心关键，兼具合法性、简单性、效益性等原则，在企业发展进程中起到的效用价值无可替代。近年来，税收征管改革持续推进，税收征管信息化稳步提速，很大程度上影响了企业税务管理。部分企业由于对税务管理重视不足等原因，造成企业深陷税务风险，未能实现持续发展。就当前现状来看，企业务必深入探寻税务管理现存的问题，寻求切实可行的改进对策，为企业稳定发展提供有力保障。为此，本文就此展开论述、分析，以期助力相关企业实现长足发展。

现今，企业所处的外部环境日趋复杂，潜在的税务风险层出不穷。对现代企业而言，若想在激烈的市场竞争环境中占据有利的竞争地位，实现持续发展，就必须对税务管理予以高度重视。企业的税务管理模式应与时俱进，不断细化完善，以此加强税务管理水平，为企业管理层制定财务决策提供有利的依据，规避税务纠纷及风险，进而在降低企业经营运作成本的同时，切实保障企业的经济效益。然而，就当前企业财务管理现状来看，仍有诸多问题未能切实解决。一些企业未能遵循国家出台的税收政策，为自身竞争发展谋求有利的机遇，从而导致发展举步维艰。因此，企业务必对税务管理予以高度重视，着力创建并完善税务管理制度，维护税收管理的规范高效，提升自身的声誉和可信度，为实现可持续发展积蓄动力源泉。

一、企业税务管理的基本内涵及重要性

（一）企业税务管理的基本内涵

税务管理工作的质量直接关乎企业能否实现可持续发展，决定了企业能否履行好其应尽的社会责任。企业推进落实税务管理制度等同于对企业各项涉税行为予以规范。依据国家出台的多项税收政策，企业应制定科学的税务管理制度，用以保障企业经营决策的科学性与可行性，杜绝潜在的税务隐患。为了助力税务管理工作落地，企业应加大监管力度，确保经营活动产生的涉税行为均不违背国家各项法律法规。就当前企业税务管理现状来看，传统的税务管理模式显然已滞后于企业税务管理所需，不能为企业制定投资决策实现持续发展提供助力。因此企业急需制定健全完备的税务管理制度，结合战略发展规划制定税务管理目标，对企业的各项经营业务活动予以把控与规范，切实规避各类税务风险。还要把握好国家政策为自身发展提供的有利契机，树立良好的纳税形象，提高市场竞争力，实现效益经济稳步增长。

（二）企业税务管理的重要性

在当前日趋激烈的市场环境中，企业税务管理的重要性更为突出。具体可总结归纳为以下三点：第一，税务管理有助于降低企业税负，为企业转型发展提供助力。过重的税务负担使企业难以在技术生产环节投入大量资金，税务管理能够在“减”负的同时为企业发展“增”力。例如，企业购置生产原料所开具的增值税发票，可用于抵扣企业应缴纳的税款，以此实现减负降税。第二，科学的税务筹划能够确保企业各项经营运作活动有序开展。企业的税务管理，并非只针对税务工作开展，同企业其他工作、事项以及企业经营决策的提出制定均息息相关。例如，对企业税务管理而言，为实现合理避税会筹划安排采购时间与支出限额，因而会对采购计划产生影响。第三，树立良好的企业形象，维护税收秩序。近年来，我国出台了多项有关税务管理的法规条例，自2016年全面实施“营改增”后，企业应遵守相关政策法规，合理实施税务筹划。税务筹划方案要确保正当合法。如若企业未能对税务管理工作予以高度重视，可能会造成税务筹划存在违法行为，从而阻碍企业发展。总而言之，税务管理对企业来讲意义重大。企业务必着力提高税务管理质量，以此谋求可持续发展。

二、企业税务管理的原则

（一）合法性原则

对企业而言，税收是不可避免的一项成本支出，节税与节支在企业发展进程中起着同样至关重要的作用。然而，二者的出发点虽相对趋同，边界却有所差异。简单来讲节税是有边界的。节税行为必须在遵循国家政策法规的条件下实施。如若违背合法性原则，既无益于缩减企业税务支出，甚至还会产生无端的偷税嫌疑。违法行为一旦产生，企业法人及相关责任人均需承担极为严重的法律后果。因此，依据合法性原则开展税务管理工作对企业而言至关重要。

（二）简单性原则

企业针对税务管理工作所制定的税收管理制度应以满足简单性原则为前提。如若制度流程繁复且涉及诸多复杂的条例细则，不仅会加重工作人员的管理任务，还会削弱税务管理工作的效能。税务管理工作兼具政策性与专业性特征，税务管理工作若想同企业经营运作的各个环节实现高效联系，关键在于将税务管理所涉及的重点事项同企业现有工作流程融合，便于其他部门配合税务部门开展各项管理工作。以此提高税务管理工作的有效性与科学性，助力企业增收。

（三）效益性原则

企业开展各项生产经营活动均要围绕获得效益这一根本目的。企业收获效益需要一个较为长期的过程，效益的高低与诸多因素息息相关。纳税是企业应尽的责任和义务，企业在谋求效益的同时，也需遵守国家法规政策，切实履行好纳税责任，践行好纳税义务。如若企业违反国家法律法规做出了不当的纳税行为，必将会损害国家利益，同时也将会对自身发展造成阻碍。因而，企业若想达成效益目标，务必对税务管理工作予以重视。企业要同当地税务部门建立紧密联系，借助国家出台的税收政策压缩纳税成本，以此提高企业的经济利益。不仅如此，企业也需着力推进税务管理日常化、科学化，提高税务管理水平。这就要对企业投资经营等事项予以统筹安排，在税法允许的范围内降低税负，避免不必要的纳税支出，以此缓解企业的竞争压力，为实现可持续发展奠定坚实的基础。

三、企业税务管理中存在的问题

（一）对税务管理重视不足

税务管理作为企业管理不可忽略的重要维度，同企业发展的联系日益密切。基于信息化，税务局运用大数据全面推进企业纳税管理工作。受这一外部环境驱动，愈来愈多的企业开始对税务管理予以重视，将税务管理视为关乎企业发展的重中之重。以中广核为例，企业领导层极为关注税务管理，着力推进企业税务管理平台的构建和完善，注重监督管控，并将税务管理作为考核评价员工绩效的重要维度。然而，不少中小企业由于经营范畴相对受限，对税务管理的认知理解过于浅显，错误地将税务管理理解为涵盖纳税申报、税务稽查、税务咨询等事项的税收处理。部分企业甚至未设立单独的部门用以开展税务管理工作，管理人员身兼数职的现状屡见不鲜。税务管理工作未能高质量开展，进而阻碍了企业发展。除此之外，不少企业并未针对税务管理工作建立健全完善的管理制度，税务管理工作缺失有力的依据，从而弱化了企业税务管理工作，不具备效用性与科学性。此外，部分企业过于关注税务管理工作，却轻视其他管理工作。如：企业未搭建内部信息系统，税务管理部门未能同其他部门实现信息共享、沟通协作；法律意识淡薄，对国家出台的税收政策知之甚少，诸如以上问题均对企业税务管理的效能造成了极大影响。

（二）未建立健全税收制度

我国的经济建设起步靠的是“拿来主义”，而后逐步探索出了契合我国国情及发展战略的经济发展模式。因而，我国的经济从一定程度上来看已经同世界经济接轨，必然会增加我国经济发展的竞争压力。加之现今我国经济的组成日趋多样，导致税收工作人员不能对新兴行业涉及的经济收益产生方式与平均收益额度展开深入研判。税收制度存在的漏洞阻碍了企业税务管理工作的推进，弱化了企业经营决策的可行性，高税收成本也无益于企业占据有利的市场竞争地位，长此以往必将会制约企业发展。

（三）税务管理人员缺失专业素养

近年来，随着我国税费改革持续落实推进，国家为保障企业发展出台了多项税收政策。有关税务的法律条例也在优化改进，企业发展环境持续向好。然而税务管理仍存在诸多问题，对企业健康发展造成了一定影响。最为突出的问题便是企业税务管理人员的专业素养不足，不具备税务管理工作所需的税务筹划、风险防范、会计核算等知识技能，从而导致企业税务管理水平同预期管理效能存在较大差距。除此之外，强大的法律素养也是企业税务管理人员不可或缺的业务能力。能否精准把控好税法政策与制度法规，决定了企业税务管理工作的质量。然而，不少企业的税务管理人员并不了解减税优惠等税收政策，未能对企业管理层制定经营决策提供有力的政策支撑。企业税务管理人员不仅需要具备开展税务管理工作所需的知识技能，还需兼具财务、会计等领域涉及的理论知识，唯有如此才能称之为优秀、出色的税务管理人员。然而就当前现状来看，企业税务管理人员未能秉承积极的工作态度，没有不断学习提升以强化自身工作素养，从而未能切实履行好应尽的职能和义务。

四、企业税务管理改进对策

（一）提高对税务管理的重视程度

在当前经济形势下，企业面临着日趋多样的发展机遇，与此同时各类潜在的税务问题也在阻碍着企业的发展步伐。税务管理质量的高低决定了企业能否切实规避潜在的税务风险，在国家税收政策的保障、支撑下实现可持续发展。产生税务风险的主要原因在于企业内部未能形成重视税务管理的良好风气。部分企业管理层甚至未能对税务管理同企业发展的关联树立正确的认知。管理层未能发挥好带头作用，企业开展税务管理工作必将面临重重阻碍。因而对现代企业而言，若想在激烈的市场洪流中不断前行，首要举措便是正视并理解税务管理的重要性，以切实落地的税务管理工作合理规划税务，为企业开拓市场、制定经营决策提供有力依据，助力企业实现合规经营。为此，企业可聘请相关专家召开讲座、举办培训班，为税务管理人员讲解政策税收法规，丰富其理论知识的基础上，在企业内部创设“税务管理作用大、企业发展需要它”的良好氛围。不仅如此，企业也应为税务管理人员创设发展的空间和机遇，调动税务管理人员的工作热情，引导其正视自身所应承担的职能和义务。

（二）完善企业税务管理制度

健全完备的税务管理制度是企业推进落实税务管理工作的依据和保障，税务管理制度存在缺失、漏洞必将会削弱税务管理工作的作用和效能。企业应着眼于战略发展的视角，遵循效益性原则，依据国家出台的各项法规政策对企业现行税务管理制度所涉及的流程事项予以改进完善。步入21世纪以来，我国的各行各业发展稳步增速，社会经济日0b630281678a6c5dcc4879c975d60900益多元，从而导致企业税务管理各有异同。企业应遵循税务管理原则，同税务机关建立协同合作机制，听取税务机关的指导建议，规范税务管理制度，确保企业开展的各项税务操作符合国家法规政策。需要注意的是，企业税务管理制度并非是一成不变的。随着企业经营范畴的延伸拓宽以及时代发展进程的逐步加快，企业务必对税务管理制度予以改进优化，以健全完备且契合企业外部环境的税务管理制度，规避、防控税务风险，树立良好的企业形象，为企业吸纳更多的投资主体与合作伙伴。在强化风险抵御能力的同时，为企业实现战略发展目标积蓄不竭的动力。

（三）强化管理人员的素养

企业税务管理人员既是国家税收法规的践行者，也是企业实现经营发展的保障者。企业税务管理工作的实施、开展离不开税务人员的辅助支撑。可以说税务人员所具备的素养能力直接决定了企业税务管理工作质量的高低，甚至能够对企业存续发展产生影响。若想切实提高企业税务管理水平，避免因出现违规的税务行为给企业带来不必要的利益损失，在提升企业内部税务管理意识、完善税务管理制度的同时，也需着力强化管理人员的专业素养。首先，为加深税务管理人员对政策法规的了解和认知，企业应定期组织开展教育培训活动。鼓励税务管理人员参与其中，认清自我价值的实现同企业发展密不可分，进而引导其规范把控企业各项税收活动，切实维护企业利益，为企业发展保驾护航。其次，企业还需着力完善岗位奖惩机制，将税务管理质量同税务管理人员的绩效相挂钩，在助力税务管理人员践行好本职工作的同时，避免税务管理队伍出现人员流失的现象，以此助力企业向好发展。

结语：

综上所述，受各类内外部因素的影响和制约，一些企业的税务管理工作未能实现有序开展，进而导致企业不能在日趋激烈的市场竞争中占据一席之地。企业若想切实规避税务纠纷及发展风险，企业效益最大化，树立良好的企业形象，核心关键在于务必强化企业税务管理意识。上至管理层，下至普通员工，均应正确认识税务管理的价值效用与现实意义，认清税务管理同企业经营发展之间存在的关系。以此为基础，建立科学完备的企业税务管理制度，组建兼具业务素养与管理能力的管理团队，切实开展税务管理工作，保障企业健康运作，助力企业创造更多的利润。