企业资金管理存在的问题及对策

在企业的经营发展中，各项活动的开展都需要充足的资金支持，企业应将资金管理理念渗透到各个层面，实现全过程管理，促进企业整合管理水平的提高。近几年，随着经济社会环境的变化，企业面临的竞争压力增大，资金管理逐渐得到企业管理者的高度重视。这对企业经营与发展有着直接影响。本文以企业资金管理为探究重点，重点分析了企业在开展资金管理工作时存在的问题。根据分析结果，提出加强企业资金管理的相关对策，希望能够为企业资金管理工作有序开展提供一定帮助。

在当前市场经济发展背景下，企业为了实现长远发展不断改革与优化，经济效益水平不断提高。资金充足是保证企业战略发展的关键，更是扩大企业经营规模的重要因素。由此可以得知，做好资金管理工作是非常必要的。通过创新资金管理理念，优化资金管理模式，构建完善的资金管理体系，可以促进企业资金管理水平的提高，让企业在激烈的市场竞争中保持优势，实现长远发展。因此，在新形势下企业应提高对资金管理工作的重视程度，结合实际情况，调整和优化资金管理方法，加大资金管理力度，为企业发展提供资金支持。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的主要内容

资金管理是企业根据资金数量制定使用计划，并对资金科学调度和使用管理的统称。对于企业而言，资金管理能够为扩大经营规模、增加收益提供良好的条件。本质上讲，资金管理的重点在于现金流管理与资金风险防控，保证资金使用管理安全。要想充分发挥资金管理的价值，应从资金预算角度出发，制定合理的资金使用管理方案，对各部门资金使用情况实施动态监管，了解每笔资金的使用动态，及时补充资金缺口，为企业长远发展保驾护航。企业落实资金管理工作，主要内容有资金安全管理、资金计划管理等。资金安全管理也就是保证资金使用安全，引导企业经营目标顺利完成。资金计划管理则是通过编制资金使用计划，真实展现企业经营状况和财务成果，以企业战略发展为核心，保证资金使用计划的可行性和有效性，为企业创造更多效益。

（二）企业加强资金管理的重要性

1.有助于增强企业竞争能力

近几年，市场经济体系正在深化改革，市场竞争压力明显增大。企业所处市场环境不断改变，给企业的战略化发展提出新的要求。通过审计调查发现，部分企业因为应收账款没有按照约定期限及时回收，资金流转效率下降，使得资金结构出现失衡，资金数量不充足，对企业的正常经营产生一定影响。部分企业因为盲目扩充经营规模，运营资金增长速度与企业规模扩张速度不符，造成资金链断裂，让企业陷入危机中。因此，企业需要对经营发展中的各种突发状况有所了解，提前预测，从资金管理角度出发，制定详细的管理方案，有效识别潜在风险并做好应对，从而提高企业管理水平，增强企业竞争能力，推动企业长远发展。

2.有助于降低企业财务风险

在企业的经营发展中，应从实际入手科学规划和安排资金，提高资金使用效率，防止发生资金使用风险。通过加强资金管理，创新资金管理方式，在资金使用环节中从资金使用申请、资金使用进度、资金使用结余全过程入手，精准把控，提高资金流动性。企业通过对资金使用情况的精准预测，对现有资金灵活分配，了解每笔资金使用途径，科学配置，在提高资金使用率的同时，也能更好地防控资金风险，降低财务风险发生的概率。

3.有助于提升企业管理水平

在企业经营发展中，资金管理占据重要地位。企业根据上级安排实施资金分配和使用，可以防止由于资金管理分散而造成闲置或者浪费。通过加强资金管理，调整资金管理结构，科学分配管理职责，在整合资源的同时，可以提高企业管理水平。资金管理从内部控制角度出发，能够统一调配现有资金，对优质项目加大投资力度。能够通过加快资金回流，为企业创造更多效益。

二、企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理意识薄弱

目前，部分企业在经营发展中，对于资金管理工作的重视程度不够，资金管理意识薄弱，没有认识到资金管理对企业发展的影响。资金管理理念比较落后，未实现与时俱进。部分企业管理者将资金管理当做财务部门的工作，未提供支持与配合；而财务部门把资金管理的重点放在做账、核算和资金保管等方面。由于对资金管理的认识错误，没有注重资金预算管理和流动资金控制，因而造成资金使用、监督管理不严，无法及时找到资金使用中出现的问题，阻碍了资金正常流转，容易引发资金风险。

（二）企业融资与投资风险把控能力不足

现阶段，企业采用的融资方式过于单一。一般以银行贷款为主，灵活性不足。由于银行对企业融资条件有着较高要求，在某种程度上增加了融资难度，企业承受的融资成本比较高，并且因为短期贷款数量比较多而需要承受较大的偿债压力与风险。部分企业为了获取更多投资效益，对于投资项目未做到全面考察，投资比较盲目。没有及时识别和发现投资风险，再加上企业投资风险把控能力不足，容易陷入投资危机，让企业面临巨大损失的同时，也会制约今后的发展。

（三）缺乏资金预算管理

目前，企业在开展资金管理工作时，把预算管理理念融入其中。如成立相关管理部门，主要负责资金预算管理，带动资金预算管理水平提高，保证资金管理效果。但是，部分企业在经营发展中，资金预算管理的实施会伴随一些问题。如管理层对于资金预算管理了解不全面，普遍认为投资项目实际结算资金超出预算是无法避免的，无需从根源上对资金支出数额严格把控。或者为了避免项目在验收过程中出现结算资金大于预算标准，没有认真落实资金预算管理工作，阻碍了资金预算管理效能的发挥，影响预算目标的完成。

（四）对资金管理全过程缺乏监控

资金管理渗透到企业经营发展全过程，财务人员应认真履行管理职责，合理分工，引导各部门参与其中；相互配合，有效提高资金管理水平。但是，部分企业内部财务人员只是掌握和财务相关的专业知识，对于资金管理认识不到位，不具备较强的协调服务意识，未从资金管理全过程入手开展监督与检查。资金管理比较随意，缺少具体的监督管理体系，无法及时发现资金使用与管理中存在的问题，最终资金管理效果不尽如人意。

（五）资金管理信息化程度不高

近年来，随着科技发展水平不断提高，各种先进技术被广泛应用到企业中，为资金信息化管理提供了良好的条件。在现代企业发展中，传统资金管理方式已无法满足战略发展的要求。传统管理模式的落后性、单一性问题逐渐凸显，无法有效控制资金管理，不能为企业领导调整发展决策提供数据参考，影响资金使用效率和水平提升。一些企业虽然应用了会计电算化模式，但是在具体操作上还是以初级阶段为主，技术水平不高，信息传递效率缺乏时效性，无法整合各项信息，不能准确反馈资金收支状况，容易引发资金风险。

（六）企业财务队伍素质不高

资金管理是企业内部管理中比较重要的内容，资金管理工作应在专业人员配合下实施。因此，财务人员的专业水平和综合素养决定了资金管理的效果。从当前情况来看，部分财务人员没有树立正确的资金管理意识，财务团队能力有限，把资金管理的重点放在记账、对账、报账等方面，被动整理资金信息，没有对资金使用效益综合分析，对资金管理缺少敏感性。部分企业管理人员对资金管理重视程度不足，过于强调营销收入增长、效益最大化，忽略了现金流量分析和风险防控。由于缺少专业的管理队伍，无法保证资金管理目标顺利完成，资金管理水平整体较低。

三、加强企业资金管理的对策

（一）强化资金管理意识

企业应从战略发展角度出发，结合实际情况制定详细的资金管理计划，优化内部控制管理方案，对资金流动方向实施动态监督，规范资金管理流程，以保证资金管理效果。企业管理人员应树立正确的资金管理意识，提高对资金管理工作的重视程度，对最新的资金管理方法和理念有所了解，与时俱进，促进企业资金管理水平的提高。企业通过定期组织宣传教育，渗透资金管理理念，在内部制定财务管理机制，核查各部门提出的资金申请计划，追踪资金拨付情况。还要对企业资金流动情况有所了解，以防止资金短缺或者闲置，提高资金使用效率，保证资金运行安全。

（二）拓展筹资渠道，控制投资风险

企业管理层应及时转变落后的融资理念，结合企业实际情况和融资需求选择适合的融资方式。要拓展筹资渠道，提高其在金融机构中的授权额度，保证在资金比较匮乏的情况下可以及时统筹资金，促进资金流动，减轻自身偿债压力，避免资金链断裂，更好地防控融资风险。通过改革创新融资方式，对企业融资需求提前规划，扩充融资渠道，如融资租赁、应收账款催收等，弥补银行贷款等传统融资方式的不足。有条件的企业可以通过申请政府财政补贴、政策性贷款等减轻自身资金压力。对于项目投资，企业应提前对投资项目进行调查，做好风险防控工作，避免投资比较随意而让自身承受较大风险，造成重大经济损失。

（三）建立全面预算体系，科学编制现金预算

为了提高资金管理水平，企业应从全面预算管理角度出发制定详细的管理计划，充分发挥预算管理的权威性，以预算管理为导向编制资金预算管理方案，完善责任考核制度，根据权限分级审批。尤其是对各项费用支出情况需要严格把控，保证每笔资金使用的规范性和安全性，将其控制在资金预算范畴中，符合预算管理标准。在编制现金预算方案过程中，预算人员应提前与各部门沟通，获取相关信息，严格按照规范流程和企业现金流动情况制定预算管理方案。还要与企业战略发展目标充分结合，加强现金流控制，实现资金科学调配，避免与企业实际发展情况不符，盲目扩大资金预算而影响企业经营。在实施资金预算管理工作时，应结合实际情况适当调整预算数额，根据内部控制审批流程，不可随意调整资金预算方案。对于需要变更的预算应按照内部控制管理流程处理，每个环节都要做到充分连接，相互配合，形成一套全过程的资金预算管理方案。因此，企业应认识到资金预算管理的重要意义，带动各个部门参与其中。

（四）加强资金管理全过程监控

为了让企业资金管理工作更加规范和专业，提高资金分配水平，保证资金使用安全，企业可以从实际入手，制定全过程资金监控方案。一方面，企业应将资金监管关口前移，结合资金分配、资金使用、资金管理等要求，确定最合理的资金监管方案，统一资金管理方法，完善资金管理全过程监控体系，对资金使用范畴严格把关，把资金使用、管理等活动控制在标准范畴内。另一方面，实施动态化监督与管理。企业应该把项目投入的所有资金都导入资金管理平台，实施全过程管理。每个项目都应实现横向到边、纵向到底，对每笔资金使用情况做到心中有数，实现全过程追溯。企业在资金管理中，应把全过程绩效管理理念引入其中，做到绩效目标全面覆盖，秉持花钱必有效、无效必问责的管理要求，组织日常监督检查。还要应用第三方评价模式，推动全方位资金使用过程监控，促进企业资金使用效率和水平提升。

（五）增强资金管理的信息化程度

当前，诸多企业管理者逐渐认识到信息化管理的意义和价值，并结合企业实际情况建立信息化管理系统，促进企业整体管理水平和质量提升。在开展资金管理工作时，企业也可以应用信息技术建设财务共享平台，全面发挥信息化管理系统的价值，夯实财务信息化管理基础。企业可以通过信息技术促进财务工作朝着数字化、智能化趋势发展。例如在资金管理系统中整合企业在不同银行开设的账户信息、现金流等，实现自动收付款、自动形成会计凭证等，减轻财务人员的工作压力，让资金管理变得更加高效和科学，防止受人为因素影响而引发财务数据质量问题，让企业承受一定财务风险。还要注重资金管理人员的技术培训，了解不同系统的功能，利用各种先进设备和系统及时获取资金运营信息，为企业领导制定管理决策提供数据参考。

（六）强化财务队伍建设

目前，企业竞争以人才竞争为主，资金是保证企业各项活动有序进行的根基。所以，在开展资金管理工作前，企业应注重人才培养，强化财务队伍建设。在实际工作中，定期组织安排财务人员接受专业培训，提高其综合素养。财务人员应明白资金管理对企业发展的影响。与此同时，在开展资金管理工作时，应成立独立的管理部门，配备专业的管理人员负责投资规划、资金统筹、资金使用管理等工作。还要积极引进优秀人才，通过专业化分工保证资金管理质量。

总而言之，资金管理作为企业经营管理重要的组成部分，对企业的经营发展产生了直接影响。为了顺利完成战略发展目标，企业应提高对资金管理工作的重视程度，做好宣传教育工作，让更多人员参与其中。还要构建完善的资金管理体系，创新资金管理方式，有效提高资金管理水平，并应用信息技术了解企业资金使用与分配情况，找到其中存在的问题，提出应对措施，为企业长远发展奠定基础。

（作者单位：福建辰星有限责任会计师事务所）