商业经济体系下中小企业的内部控制问题

现阶段，在商业经济体系下，我国中小企业在内部控制过程中还面临一系列问题，比如缺乏标准化控制流程，照搬大型企业模式，监管机制不足等，导致中小企业的内部管理不完善、不全面，影响企业长远稳定发展。在此背景下，中小企业应当健全内部控制体系，推行一套标准化、精益化的内控管理方法和流程，并加强内控监管，对企业内部的各项资源、各种信息进行全方位把控，以此提高中小企业内部管理控制水平和效率。

一、商业经济体系下我国中小企业内部的控制问题

（一）缺乏标准化

大部分中小企业普遍未建立标准化的内部控制体系和架构，以至于企业的经营发展水平相对较低。具体来说，大部分中小企业在日常运营过程中缺乏统一的管理规范和操作程序，导致内部控制较为混乱，难以形成有效的制约和平衡。在此情况下，中小企业在风险防控、财务管理方面往往力不从心，无法有效应对内部和外部环境挑战。从内部管理视角不难看出，大部分企业缺失标准化的管理模式，以至于决策过程变得复杂而低效，由于缺乏明确的决策流程和标准，企业管理层在做出重大决策时往往缺乏足够的依据，导致决策失误率上升，进而影响企业稳定发展。标准化不足也影响着中小企业运营效率，在缺乏统一作业标准、操作规范的情况下，企业内部各部门之间的沟通协作变得困难重重，信息流通不到位，以至于工作效率相对较低，无法快速响应市场需求。

除此之外，在缺少标准化管理模式的情况下，大部分中小企业在财务管理方面面临较大的风险，比如缺少一套统一的财务管理制度以及核算标准，企业的财务数据信息往往很难准确反映其经营状况，无法在业财一体化管理过程中提供相应支撑和帮助，给企业战略规划以及重大决策带来极大的不确定性。总体来说，在商业经济体系下，我国中小企业内部控制缺乏标准化管理模式是一个亟须解决的问题，相关单位应当建立完善的管理体系和架构，提高管理水平。

（二）照搬大型企业模式

大部分中小企业在构建内部管理体系时往往照搬大型企业的模式，最终引发一系列的问题。部分中小企业试图将大型企业复杂的内部控制体系直接搬到自身的运营模式中，却忽视了自身规模、资源、业务特征上与大型企业的差异，导致内部控制与企业实际需求存在脱节的情况。具体来说，大部分中小企业在建立内部控制体系时照搬大型企业模式，其中涉及多个部门、多个层级，由于中小企业规模有限、资源有限，人员配置、资源投入相对较少，难以支持如此庞大的运营体系，导致中小企业在执行内部控制时显得力不从心，很难发挥出内部控制体系的实际价值和作用。并且，部分中小企业照搬大型企业运营模式会导致其灵活性受到束缚，由于大型企业内部控制体系更加严格、规范，其注重稳定性和风险防控，而中小企业在面对市场变化和竞争压力时需要采取灵活高效的管理决策，过于僵化的内部控制体系，会阻碍中小企业创新发展，导致错失市场机遇。

最为关键的是，中小企业照搬大型企业运营模式往往会忽视自身的特色和优势，每一家企业均有其独特的文化经营理念和运营模式，若盲目照搬他人的经验或模式，会导致企业丧失核心竞争力。企业的内部控制体系应当与战略目标、发展方向高度一致，而不是简单照搬模式。总体来说，大部分中小企业由于未构建完善的内部控制体系，再加上缺乏管理经验，若照搬大型企业的运营模式，容易导致实际运作与发展目标、内部控制计划存在较大偏差，无法满足中小企业长远发展需求。

（三）监督机制不完善

监管不得力是大部分中小企业常出现的内部控制问题，在商业经济体系下，中小企业面临诸多内部控制挑战，由于未形成有效监督管理合力，中小企业的内部控制体系往往无法发挥应有的价值和作用。企业虽然完善了内部控制架构和流程，但是在缺乏监督管理的情况下，企业内部管理工作难以执行到位。具体来说，中小企业监督机制不完善，导致其内部控制流程变得薄弱且容易受到影响，具体来说，由于缺乏独立的监督机构或人员，内部控制流程往往无法得到全面有效执行，这导致企业日常运营出现大量违规操作以及操作失误等问题，影响企业正常运作和声誉。中小企业监督机制不完善导致其风险管理能力低下，由于未得到有效监管，企业难以识别和评估潜在风险因素，无法采取有效措施进行风险防范和应对处理，导致中小企业在应对市场波动、政策调整时显得力不从心。

监督机制不完善影响中小企业内部信息透明度，由于缺乏有效监管，企业内部信息传递和沟通可能变得不顺畅。信息不对称、失真影响企业内部决策的科学性和准确性，容易引发内部腐败和权力滥用等不良问题。此外，中小企业监督管理不到位，内部控制也无法为其持续创造价值，由于未形成有效的监督管理体系，难以发现和纠正内部控制中存在的问题和不足，无法及时总结经验和分享成功案例，导致企业内部控制无法适应不断变化的市场环境。

二、商业经济体系下我国中小企业内部控制策略

（一）健全内控体系

在商业经济体系下，中小企业强化内部控制需优先建立健全内控体系和架构，其中囊括中小企业内部各项指标、工作事项，确保经营活动规范稳定进行。在该环节，中小企业需优先确定内部控制目标以及基本原则，指导企业内部管理活动正常实施，提升企业的管理水平以及应对风险的能力。具体来说，在整个内控体系中，企业需优先完善流程设计，强化关键环节控制，通过梳理自身的业务流程，识别关键风险点，并制定应对措施，保证业务的运作合规有效。在此情况下，企业应当加强内部监管与反馈机制建设，在内控体系中设立独立的内部审计部门，并委托第三方机构进行评审，帮助企业发现内部控制中存在的问题和不足，进而不断优化改进。建立完善的反馈机制，鼓励员工积极参与内部控制，为企业发展贡献智慧和力量，形成多方参与的管理格局。内控体系建设是一项长远的工作事项，企业需通过完善企业文化，在企业文化中植入内部控制理念，将企业文化与内部控制建设紧密结合在一起，通过培育积极向上的企业文化，提升员工的道德素质和风险意识，从而保证企业内部控制管理能够提质增效。

企业需采取多方位的管理举措加强整体控制，以风险为导向，构建全面的内部管理架构，要求企业深入分析业务特征以及潜在风险，识别关键控制点并且以此为依据完善内部控制程序，提升风险防范能力，保证业务能够稳定运行。中小企业需强化内部控制执行力度，保证各项措施得到有效落实，并定期审查。为了促进内部管理控制工作正常开展，中小企业应当加强内部控制信息化建设，提升内控管理效率和准确性，可以引进先进的内控管理软件和技术手段，对企业的人、机、料、法、环等各项活动进行严格监管，分析基础数据，为决策管理提供强有力的支撑。总之，中小企业在商业经济体系下需建立健全内控体系和架构，进行常态化的内部管理控制，提高企业的综合运作水平。

（二）推行精准控制

在商业经济背景下，企业面临日益复杂的内部管控问题，面临内部控制不精确、不到位的问题，要求企业加强内部控制，从多个维度出发，实施精准管理，提升内部管理效率，降低风险。在精确控制的过程中，企业需借助现代化的信息系统，对业务、财务、人力资源的实际状况进行精确监管控制，捕捉异常信息，进行风险预警和应对，提高内部控制的及时性。在此背景下，中小企业还应当针对内部控制实施个性化设计，进而实现精准管理。具体来说，不同中小企业具备不同的业务特点和风险状况，企业在打造内部控制体系的过程中应当秉承因地制宜的基本原则，根据自身实际状况量身打造符合自身特点的内部控制方案，以此实现精细化的管理效果。

在精准控制过程中，企业还需要对每一项工作事务的细节进行严格把关，建设完善的操作指南、框架，结合战略目标以及短期经营目标，严格管控经营管理环节的重点事项，例如，通过对业务数据深入挖掘，洞察潜在风险，预测未来趋势，从而为精确控制提供支撑和动力，避免主观臆断以及盲目行动。总体来说，中小企业在内部控制环节应当推行精益化的管理理念，秉承全要素管理的基本原则，在内部管理控制过程中加强对各要素的精确定位，提高企业的经营管理水平。

（三）加强内控监管

虽然大部分中小企业建立了完善的内部控制体系、机制、流程，但是由于缺乏内部监管，导致企业的各项管理事务无法有效执行，在此情况下，中小企业在进行内部管理期间应当加强内部监控、内部优化，将各项工作紧密结合起来，形成强大的内控监管合力。中小企业面临复杂多变挑战，加强监管控制尤为重要。中小企业内部控制需建立健全内控监管机制，确保内部各项控制活动能够有序开展，其中包含明确内控监管职责、权限，并设立专门的监管机构或岗位，制定详细的监管流程和管理规范，通过引进监管机制，使中小企业能够形成一套科学高效的内控监管体系，为内部控制提供有力的保障。这要求企业定期对内部控制活动进行检查、评估，发现并纠正存在的问题，逐步建立内部控制活动的记录和报告制度，确保监管信息能够及时准确传递。通过日常监管使中小企业能够实时掌握内部控制状况，保证各项控制措施落地生效。

中小企业还需要加强内控监管信息化建设，提升监管效率和准确性。引进先进的内控管理软件、技术手段，对内部控制活动进行实时分析评价，提高监管的实效性，为决策提供有力支撑，并且降低人为因素的干扰和影响，提升内部监管的客观性和公正性。中小企业在加强内部监管以及风险管理过程中还应当实现精准防控，将内控监管与风险管理紧密结合在一起，通过识别、评估、监控和应对风险，保证内部控制活动与业务风险相匹配，提升内控监管的针对性和实效性。总之，中小企业需要加强监管控制，保证将各项管理事务落实到位，提高中小企业的经营运作水平。

（四）完善内控标准

中小企业推行一套标准化的内控模式、流程和标准是规范内部控制活动正常开展的必然举措，其关乎中小企业内部管理控制是否规范、科学、有效。中小企业应根据自身业务特点和风险状况，建立符合实际的内控标准，通过市场调研、风险评估等手段，了解自身业务运营状况，制定既符合规范要求，又符合企业实际运作需求的内控标准。企业还需加强对标准的宣传和培训，保证标准得到有效执行，内控标准不是一纸空文，需要全体员工共同遵守并参与管理。企业需强化内部培训、宣传指导，将内控标准传达给每一位员工，帮助其深入理解，熟练掌握其中的原则和规范，并引进激励机制，引导员工自觉遵守内控标准，形成全员参与的良好氛围。在外部商业环境发生变化时，中小企业的内控标准也应当实施动态调整，跟随市场趋势变化而调控。这要求中小企业定期对内控标准进行评审、评估，发现存在的问题和不足之处，并进行有效整改和控制。中小企业还应当关注行业内的最佳实践和最新动态，适当借鉴其他企业的成功经验，不断提升内控管理水平和质量。

结语：

在商业经济体系下，中小企业内部管理控制应当引进规范化的指标和方案，建立完善的控制模型和架构，重点解决内部管控失衡、管控不全面、不完整的问题。中小企业应当根据自身实际经营状况、业务特征、风险管理需求，引进完善的监管体系、控制体系，实施精准控制、全过程控制，提高企业的整体运作水平。企业还应当创新现有的管理方法，革新管理思路，优化管理细节和过程，提高管理水平。中小企业应当采取灵活动态的更新机制，不断改善内部控制方法，提高内部控制的精确性和稳定性。