数字经济背景下企业财务管理模式创新研究

[摘 要]近年来，社会经济飞速发展加剧了行业竞争，多数企业逐渐意识到资金管理的重要性，纷纷主动探究财务管理新模式。文章论述了企业沿用传统财务管理模式中存在的财务管理模式不足、财务管理组织架构不足、规范化数据支持不足、财务人员专业性不足等问题，分析了数字经济对财务管理环境、对象、手段等方面的影响，立足企业发展实际与财务管理创新需求，通过加快推动财务数字化转型升级、利用数据分析工具加强绩效管理、合理应用智能合约与智能支付系统、引进信息技术管理财务、实施跨部门合作与财务共享等措施，以供相关企业创新财务管理模式参考与借鉴。

[关键词]数字经济；企业；财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）21-0019-03

数字经济时代，企业创新财务管理模式，是打破传统财务管理模式局限的重要举措，是提高财务管理水平、增强自身综合实力的关键一步。借助各类数字化技术可以实现财务数据自动化整合与核算，深化业财融合，促使财务人员拥有更多时间与精力分析财务信息背后的问题[ 1 ]。

现阶段，多数企业已经意识到财务管理模式创新的重要性，但是受诸多因素影响，创新进程缓慢，如财务人员的信息化意识不足、无法熟练使用数字化设备开展财务管理工作等，给数字化时代企业财务管理创新发展带来了阻碍。因此如何立足企业实际合理创新财务管理模式已经成为数字经济时代多数企业亟待解决的发展问题。

一、企业传统财务管理模式存在的不足

（一）财务管理模式不足

传统的财务管理模式主要基于对历史财务数据的分析和解读，以支持决策制定。然而，在全球化、信息化的大背景下，企业面临的经济环境日益复杂多变，传统财务管理模式逐渐暴露出其局限性，如决策滞后、风险应对不足等问题，促使某一项目错失防范和应对财务风险的最佳时机[ 2 ]。

传统财务管理模式侧重于内部管理，然而伴随经济不断快速发展和数据量的爆炸式增长，传统的结构化数据处理和分析方法无法满足企业更高效、更快速的实时经济数据和发展趋势分析要求，无法为企业在日常运营、投资融资与决策管理等活动中提供帮助，弱化了企业的市场竞争力。

（二）财务管理组织架构不足

企业尤其是大型集团、国有企业等，其内部组织形式多为财务控股制、事业部制、直线职能制等，与之相适应的财务组织层次划分较为复杂。但是只有多层次的财务管理组织结构才能满足企业财务分权管理需求，激发各部门与基层职工的财务管理热情。数字经济背景下，信息技术助力企业实现了扁平化管理目标，决策层、管理层及执行层可直接对话。但多数企业并未及时更新财务管理组织架构，仍然下设多项管理职权，激化了财务管理流程简便化与组织架构复杂化的矛盾，企业财务管理效率仍然无法提升，因信息不对称、审核流程复杂等因素引发的财务风险问题层出不穷。

（三）规范化数据支持不足

规范化数据是企业财务管理的重要元素，既可以如实反映企业财务状况、各项目运行情况和资金使用效益等，同时还可以为资金结构调整、财务决策等提供数据支持。在传统的财务管理模式中，各类财务数据信息属于事后信息，即项目或经济活动结束以后对财务信息进行整合[ 3 ]。这类信息仅能反映一个结果，即使发现问题也无法补救，仅可将其作为下一项经济活动的参考。新形势下，企业财务管理中需要的是事前或事中信息，以便及时发现问题和解决问题，然而传统财务管理模式无法满足这一需求。此外，传统财务管理模式中财务信息通常是由财务人员收集整合的，在信息加工过程中受主观因素影响难免失之偏颇。

（四）财务人员专业性不足

在企业的传统财务管理模式中，财务人员是决定性因素。各类财务管理制度、管理手段及决策等都需要财务人员落实，同时其还承担着会计核算、成本控制、绩效考核与财务报告制作等工作，财务人员的专业能力直接影响着企业财务管理的水平与质量。

传统财务管理模式在人员上存在两大弊端。

一是财务人员专业能力参差不齐，无法精准高效地完成企业财务管理任务。尤其是随着企业产业规模及业务经营范围扩展，财务管理数量增加、难度增大，部分长期从事基础性财务管理工作的人员根本无法应对和处理各种复杂问题[ 4 ]。

二是财务人员的思维主观性会影响企业财务管理的科学性与决策的客观公正性。

二、数字经济时代对企业财务管理的影响

（一）对财务管理环境的影响

数字经济时代背景下，企业财务管理的应用场景及覆盖范围发生了诸多新变化，企业只有顺应经济环境的新变化，方可最大程度发挥财务管理效能。例如，数字经济时代要求企业将人力资源、物质资源与数字化资源放在同等位置开展财务管理，不仅要关注数字资源的获取、产出与损耗，还要加强数字化成本控制，切实提高数字资源的可利用价值。

数字金融是数字经济时代财务管理领域的创新代表，通过融合数字化技术与金融活动，为企业投资、融资等管理活动开辟了新路径[ 5 ]。各类金融服务，如网络银行、微信支付或支付宝等数字化经济环境变化，均为企业财务管理提供了新方向。基于此，数字经济背景下我国企业应当对传统财务管理模式进行改革创新，立足于全新的数字化经济环境，创新财务管理手段、管理思维和管理模式。

（二）对财务管理对象的影响

企业财务管理活动的主要对象为各类资金，除了需要对库存资金及盈利资金进行配置与使用管理以外，还需要对各项目、业务活动中的资金使用效益进行监督管理。数字经济时代，企业财务管理对象从资金转变为财务数据信息，旨在从本质上分析各项资金配置与使用中存在的问题。

数字经济背景下，广域网络逐渐取代了局域网络，实现了电子记账。财务人员需要借助数字化技术收集分析各项目财务数据信息，实现对企业资金的动态化管理。由此可见，数字经济时代企业资金流与信息流的互联互通，不仅提高了财务管理效率与质量，同时还降低了企业财务人员的工作复杂程度。

（三）对财务管理手段的影响

以往企业的财务管理手段较为刻板单一，多以人工操作为主，财务数据信息收集、会计核算、预算编制与管理等活动都需要人工操作。而数字经济时代利用数字化技术赋能企业财务管理模式，逐步实现了数字化、智能化与信息化发展目标。借助数字化手段、信息化管理平台等可自动收集整合各部门财务数据、一键生成财务报表、合并同列结算资金数额等。数字经济时代，企业可以借助云计算技术将供应链融入财务管理范畴，及时发现某一节点存在的问题，提高企业财务管理水平。

三、数字经济背景下企业财务管理模式的创新路径

（一）加快推动财务数字化转型升级

数字经济时代，企业财务管理的应用场景、面向对象、管理内容及形式等均发生了新变化。要想切实提高财务管理水平与质量，企业应主动顺应数字经济时代发展趋势，加快推进传统财务管理模式朝着数字化、智能化、信息化方向升级转型，将传统手工记账、人工核算、纸质财务报表等转化为数字化形式，提高财务管理效率，降低人为操作失误引发的财务风险。

借助E R P系统、财务共享中心、业财融合数字化体系等工具，将企业各部门、子公司涉及资金的项目整合集中管理，实现数据信息的自动收集与录入、一键核算，提高企业财务管理效率。

借助人工智能技术收集市场行业信息、分析竞争对手的经营情况，为企业投资融资、财务决策提供数据支持。在数字化技术支持下，企业财务管理可实现自动化运行目标，可以自动审核收集到的数据与实际是否相符，最大程度降低财务报告及财务决策的失误率。

（二）利用数据分析工具加强绩效管理

借助各类数据分析工具，如数据仪表盘、财务数字化报表、大数据分析技术等，深入分析企业的财务状况、整体盈利能力及潜在风险等。然后结合各部门、各项目的业务属性与运营资金需求设计财务绩效考核指标，以此督促各部门规范资金使用行为，提高资金使用效益。

借助数据驱动的财务绩效管理，预测企业未来财务发展趋势与可能面临的各种风险。运用预测模式、算法等对历史数据、行业情报等进行分析，对销售额、净利润和现金流量等指标的完成情况进行考核，以便企业实时发现日常运营中潜在的各类风险隐患，调整资金结构，避免造成巨大经济损失。

开展数据驱动的财务绩效管理，降低人为主观因素对财务管理决策的干扰，促使企业基于真实可靠数据做出客观决策。

（三）合理应用智能合约与智能支付系统

智能合约与智能支付系统是数字经济时代企业财务管理的创新之举。智能合约是一种利用区块链技术自动执行合同的财务管理运作模式；智能支付系统则是指运用各类线上支付方式实现项目资金的快速、安全和智能化支付。一方面，在企业财务管理中应用智能合约，自动执行合同内容并将所有交易行为自动保存下来。另一方面，借助智能支付系统简化支付流程。以往建筑企业使用的支付模式，流程冗余、层层审核，较为容易出现信息不对称、贪污腐败等风险。利用智能支付系统，如移动支付、网络银行和电子钱包等渠道，可帮助企业实现跨境支付、即时转账等。

同时，将智能支付系统与建筑企业财务管理系统对接，实现对各笔支付交易的动态化监控，确保建筑企业资金配置与使用的合理性，避免企业逾期未还银行贷款、错过税款缴纳时间等。

（四）引进信息技术管理财务

借助AI技术、M L技术处理财务数据，分析建筑企业的债务偿还能力、收支结构稳定性及面临的市场变化情况，有针对性地制定财务风险防范及应对措施，实现对各项经济活动的自动化风险监测，避免使用人工模式受到财务人员主观性的影响。

借助人工智能技术推进会计核算、成本控制活动。以建筑企业采购活动为例，利用人工智能技术对比市场价格变化、整合采购清单，选择性价比最高的商家合作，真正实现按需采购，减少资源及资金浪费。又如，借助人工智能技术推进会计核算活动，对收集到的财务数据利用大数据算法进行分析。

（五）实施跨部门合作与财务共享

数字经济时代企业创新财务管理模式，还应当注重加强部门协作与信息共享，突破传统财务管理模式中存在的部门信息孤岛与信息不对称限制。由于多数企业长期受到传统管理思维的影响，因此将各种与财务相关的工作全权交由财务部门负责，其他部门参与财务管理的机会较少。长期处于这一财务管理运作模式中，个别业务人员便产生了“事不关己高高挂起”的心理，仅在月末向财务部门提交业务数据信息即可，对其他事务概不负责。这就导致企业预算编制与项目资金需求脱节、过度成本控制、财务绩效考核不合理等问题发生。对此，企业可以借助数字化技术为各部门与财务部门沟通搭建平台，如组建企业工作群、开设企业邮箱、在财务与业务系统中增设沟通模块等。加强业务部门与财务部门的沟通，及时交流业务进展、企业财务状况等，确保财务与业务协同推进。建立数据库，实时接收各业务部门传输的数据信息并分类储存，财务人员在后台终端对各项数据信息的真实性、数据背后反映的财务状况信息等进行分析，及时发现项目运营中存在的异常问题。及时与相关业务人员沟通，从财务管理角度为其提供指导。部门协作与信息共享不仅为财务管理工作提供了诸多便利，同时也为业务部门决策提供了支持。以企业销售部门为例，借助部门协作与信息共享可以及时了解产品净利润、销售成本等，在此基础上优化营销策略。

四、结语

数字经济时代企业改革创新财务管理模式，可以突破传统财务管理思维及模式的刻板局限，降低人为主观性对财务管理决策的干扰，还可以提高企业财务管理效率与质量，确保各项资金使用合理合规，对企业的运营发展有着较强的现实意义。基于此，相关企业应当主动顺应数字经济时代发展趋势，认清数字化技术给财务管理工作带来的积极影响，立足企业发展实际与财务管理创新需求，通过加快推动财务数字化转型升级、以数据驱动绩效管理、合理应用智能合约与智能支付系统、引进信息技术管理财务、实施跨部门合作与财务共享等措施，强化企业财务管理模式创新性，最终借助高效率、信息化的财务管理模式助推企业稳定运营与可持续发展。

参考文献：

[1]杜尚霖.数字经济时代企业财务管理转型模式创新研究[J].中国集体经济，2024（11）：137-140.

[2]张召哲.数字经济下企业财务管理模式创新探讨[J].合作经济与科技，2024（03）：125-127.

[3]郭晓明.数字经济发展下日化企业财务管理模式创新发展研究[J].日用化学工业（中英文），2023（01）：125-126.

[4]吴淑芳.数字经济背景下企业财务管理模式创新探讨[J].辽宁经济管理干部学院学报，2022（06）：18-20.

[5]方芳.数字经济背景下企业财务管理模式创新探讨[J].产业与科技论坛，2022（03）：193-194.