人寿保险公司内部控制建设的有效路径探索

内部控制管理工作不仅是现代企业加强管理工作的重要需求，同时也是各个公司和企业进行发展的一项关键内容。当前，在很多企业中，管理者已经认识到了不断完善内部控制管理工作和管理体系的重要性，内部控制体系建设不仅可以防范和管理公司风险，同时通过内控及管理体系的巩固与实施，可以使企业的管理工作更加规范、高效，可以提升组织的运行效率，提高公司的治理水平。而内部控制本身是一个持续的过程，目的是在于为实现组织目标提供“合理”的保证。能够保证企业在相关法律法规规定范围内运营的同时，实现在每一个运行流程与控制点上合规，最终实现公司运营效率与效果的提升。由于工作类型的特殊性，导致我国人寿保险公司承担着多种类型的风险问题，例如：负债结构风险和人员素质风险等，而由于我国很多人寿保险公司内部的控制，建设工作不够完善，内部控制制度的不合理，导致很多人寿保险公司的内部控制工作面临着一些问题，影响人寿保险公司的运转。本文通过分析人寿保险公司内部控制建设的重要性，结合内部控制工作存在的问题，提出应对对策，助力人寿保险公司的现代化发展，以更好地加强内部管理工作。

人寿保险公司内部控制概述

内涵 人寿保险公司的内部控制工作，主要是在公司日常运营过程中，结合公司的具体经营情况和发展战略目标以及工作人员的切身利益，通过公司与投资人的利益和投保人的利益进行综合分析，进一步加强人寿保险公司内部的管理工作。首先，人寿保险公司内部控制工作具有社会性。社会性主要指的是，人寿保险公司在进行业务经营的过程中，不仅要考虑公司和投资人的利益，同时还要考虑投保人的利益，要切实为三方进行利益的分析和保障。而社会性也是人寿保险公司在运营过程中，需要秉承和坚持的一项基本运营理念，也是人寿保险公司内部控制工作的重要内容。其次，人寿保险公司内部控制工作具有多样性的特点。在此，多样性主要表现为风险多样性和内部控制工作的重点多样性，只有多方面分析多样性的特点和内容，才能够进一步控制人寿保险公司的重点工作。最后，人寿保险公司的内部控制活动具有复杂性的特点。复杂性指的是，人寿保险公司的经营活动和业务类型，比较复杂化和多样化。

基本要素 第一，内部环境。一般来说，内部环境包括治理结构、人力资源制度、企业文化、内部审计工作以及机构设置等内容。很多企业内部在实行内部控制工作的过程中，都需要表明企业的管理立场，管理者需要从治理结构入手，不断完善内部控制工作。第二，风险评估。风险评估指的是，企业在进行经营管理活动中，与内部控制工作目标相统一的风险管理、风险等级评定以及风险应对策略制定的过程。在这项过程中，企业需要进一步结合内部控制工作的重要内容，加大对风险评估的关注力度。第三，控制活动。控制活动主要指的是，企业管理者根据风险评估结果和风险等级评定等内容，采取相关的管理措施，进一步控制风险等级。第四，信息沟通。信息沟通指的是，企业管理者及时收集和采纳相关信息，在企业内部和企业外部与多部门进行有效的信息沟通与交流。第五，内部监督。内部监督指的是企业管理者应该对内进行内部控制，同时对外进行监督和检查，要进一步保证内部控制工作的有效性，针对内部控制工作的缺陷和问题，及时加以改进，有效实施内部控制管理工作。

人寿保险公司内部控制建设的必要性分析

第一，人寿保险公司做好内部控制管理工作，是企业和行业经营的必然要求。人寿保险公司通过对保险产品的销售，能够获得大量的资金。其次，管理者通过一定比例的资金投资，来获取经济收益。一般来说，保险公司经营的主体实质是以保险保障为工具来进行资金融资的，然后通过资金的再次投放来获取经济收益。可以说，保险公司是一项不断融资和投资的过程，在这个过程中，资金流非常大，因此，管理者必须保证加强内部控制管理工作，以进一步确保公司经营的安全性。

第二，人寿保险公司加强内部控制工作，能够进一步保证企业经营的效益性、可靠性和合理性。简单来说，在人寿保险公司内部进行内部控制管理工作，不仅能够有效评估企业的控制环境、风险等级和信息沟通等内容，还有利于加强人寿保险公司的管理活动，进一步实现企业的经营战略目标。只有通过合理有效的内部控制管理工作，才能够进一步提升企业的竞争能力，有效保证企业的生存。

人寿保险公司内部控制建设面对的问题

组织结构有待完善 当前，很多人寿保险公司的组织结构不够完善，内部控制制度建设不成体系。

很多管理者对于内部控制建设的重视程度也不够，导致人寿保险公司内部并没有将内部控制制度建设工作作为一项头等大事，管理者往往对于内部控制重要性的认识不足，工作人员存在着重业务、轻内控的情况。

尚未建立完善的风险评估机制 人寿保险公司内部缺乏完善的风险评估机制，主要表现在管理者并没有制定出完善的内部控制评估和改进机制，很多人寿保险公司的内部控制工作，并没有进行合理有效的评估手段的辅助，管理者应该制定出适当的评估手段，来进行内部控制工作不足和薄弱环节的改进。然而，很多人寿保险公司的内部控制建设工作，还停留在表面阶段，大部分工作停留在建章建制阶段，并没有及时梳理公司的经营环节、风险等级和风险内容。另外，管理者没有及时重视风险的事前控制，管理者也没有将风险管理工作纳入总体的战略布局中，导致风险管理工作与企业的经营战略不能紧密结合。

财务会计机制基础有待完善 当前，很多人寿保险公司在管理者和客户签订保险合同之后，往往会收取大量的保费。而管理者将保费作为保险公司的内部盈利，同时将这些收集到的保费进行其他项目的投资，通过项目投资，来不断扩张保险公司的规模，同时获得一定的经济收入。但是，在我国金融市场日趋激烈的发展背景中，往往会面临着较多的风险，任意环节一旦出现问题，将会给人寿保险公司带来巨大的经济损失，这也要求人寿保险公司，进一步完善财务会计机制基础。

人寿保险公司内部控制建设对策

组织架构的科学调整 管理者要不断地调整人寿保险公司的组织架构，加强对内部控制的重视度，将内控管理落实到领导层、管理层、员工层等每一个层级中去。将内控工作所需要掌握的工作方法、知识技能传导到每一个人。让每一个机构、每一个人都明确的知识自己应当承担的责任与义务，并履行相应的工作职能。同时还应加强各机构、各部门、各岗位的相互监督、相互约束、相互促进和改进工作行为，只有这样才能增加彼此间的沟通和交流，才能更好地协调、有效地开展工作，共同提升风险防范的水平，为人寿保险公司的健康发展提供保障。管理者要不断调整人寿保险公司的组织架构，注重发挥董事会在公司治理工作中的核心作用。

风险评估机制的完善发展 一方面，管理者要不断健全风险识别与评价系统，进一步完善风险管理体系，管理者需要及时建立并维护起一个具有规范性、合理性、科学性的全面风险管理架构，进一步加强对人寿保险公司内部各运营部门的风险管理力度。同时，管理者应该进一步完善以风险管理委员会为核心的风险管理制度体系，要不断保障工作人员和风险管理人员的自主权与决定权。企业管理者可以通过对风险管理委员会的任命和管理，不断推动公司各部门人员作出科学决策。

另外，人寿保险公司管理者，需要通过风险管理委员会的工作关注，通过定期召开会议的方式，不断检讨风险管理进度，进一步厘清风险管理事宜和风险管理架构，保证管理者和各部门人8cc86d4a664e264049973bd32a0f642b员能够结合企业的战略发展目标，进行风险等级的评定，管理者还要及时开发出新型的风险衡量技术和风险管理措施，结合新业务的风险管理情况，进一步提升和关注风险薄弱环节的处理情况。另外，管理者还应该进一步进行风险的实时识别和评估工作，管理者要进一步保障风险识别的多层次和多角度，通过分析内外部因素的方式，及时分析潜在风险，进行风险等级的归类和划分。

内部审计监督及管理信息化 内控审计是对公司内部控制设计与运行有效性进行评价。内控审计是对内部制度的再控制，是公司改善经营管理、提高经济效益的自我需要。因此内部审计工作对于人寿保险公司来说，公司应该挑选合格的审计人员，不断提升内部审计人员的工作水平。同时要进一步增强信息披露制度的科学性，鼓励各利益相关主体，对人寿保险公司进行共同治理和合作沟通。同时，管理者要保证企业的战略发展目标和信息技术工作的一致性，要进一步强化信息治理、信息决策和信息管理体系，不断提高信息技术制度的规范性和合理有效性。

在我国人寿保险公司内部控制管理工作中，难免会遇到一些亟待解决的问题和客观因素的干扰，管理者需要认识到人寿保险公司做好内部控制建设工作的必要性，从企业发展、企业经营效益与企业信息数据收集的角度进行分析，进一步针对性地解决人寿保险公司内部控制建设工作面临的问题，正确认识到完善组织结构、评估风险管理机制的完善以及完善财务会计机制基础的方式，针对性地指出加强人寿保险公司内部控制建设的有效对策，不断调整科学组织架构，进一步规范风险评估机制的完善和发展，不断推动内部审计监督和信息管理工作的开展，进一步推动人寿保险公司的稳健运行。

（作者单位：中国太平洋人寿保险股份有限公司贵州分公司）