推进业财融合 提高项目成本费用管理水平

在信息化浪潮席卷全球的今天，各行各业都在积极探索如何利用信息技术提升管理效能、优化资源配置。对于企事业单位（以下简称：单位）而言，项目成本费用管理作为其核心管理环节之一，其管理水平的高低直接影响到单位的运营效率和经济效益。本文在信息化背景下，以某培训中心（以下简称：培训中心）为研究案例，探讨培训类单位如何通过实施信息化改革，运用成本费用管理模型，推动项目成本费用管理业财融合，从而提高项目成本费用管理水平，以期为相关单位提供可借鉴的管理模式和应用策略。

培训中心业财融合案例解析

项目成本费用管理作为单位管理的重要组成部分，其重要性不言而喻。传统的成本费用管理模式往往存在信息不对称、流程繁琐、决策滞后等问题。因此，怎样推动财务管理与业务管理紧密结合，成为提升项目成本费用管理水平的关键所在。

以某培训中心为例，该培训中心是一所集政策培训、党建培训、履职能力培训为一体的综合性培训机构。面对近年来培训覆盖面不断扩大和学员需求日益多样化的发展现状与市场需求，为了在市场竞争中抢占先机，培训中心以提高项目成本费用管理水平为着力点，通过实施信息化改革，大力推进财务管理与业务管理融合工作，不断提升单位管理水平和服务质量。

实施路径

构建信息化平台。培训中心建立了包括项目管理系统、财务管理系统、在线培训系统等多个子系统在内的信息化平台。这些系统之间实现了数据互通和协同工作，为项目成本费用管理、业财融合提供了有力支持。

建立管理体系。培训中心成立了由信息化建设部门牵头、财务部门和业务部门共同参与的业财融合工作小组，由工作小组负责制定业财融合实施方案并监督方案执行进度。同时建立了完善的沟通机制和反馈机制，确保财务部门与业务部门之间紧密配合和信息共享。

强化成本预算管理。培训中心实施精细化的成本预算管理，建立了预算执行共享系统，实现了预算的实时编制、审核、调整和监控。同时建立了预算执行的跟踪和考核机制，可对预算执行情况进行定期评估和反馈，以便及时发现问题、纠正偏差。

推动成本数据共享。培训中心尽管尚未实现成本数据共享，但目前正在设计建立统一的数据标准和数据接口规范的信息化系统，该系统将目前人工操作的部分以信息化手段处理，从而实现成本数据的实时共享和查询。待系统建设完成后，财务部门可定期向业务部门提供成本分析报告和预警信息，帮助业务部门了解成本变动情况和原因；业务部门可及时向财务部门反馈项目进展和成本使用情况等信息，以便财务部门进行成本核算和分析工作。

进行成本分析与控制。培训中心计划利用信息技术开展成本分析与控制工作。一是通过信息化系统对成本数据进行深入挖掘和分析，找出成本节约的潜力和成本控制的关键点。二是建立成本预警机制，以便及时发现成本超支和其他异常情况。三是建立成本考核机制，对各部门和个人的成本控制绩效进行评估和奖惩，以激励全员参与成本控制工作。

实践成效

管理效率显著提升。通过信息化手段，简化了管理流程，减少了人为干预，提高了管理效率。

成本费用明显降低。通过信息化手段与人工操作相结合的成本预算管理和成本控制措施，一定程度上降低了培训项目成本费用，提高了经济效益。

服务质量不断提高。通过优化资源配置，提高了教学设施、教育资源的使用效率和服务质量。

市场竞争力进一步增强。通过提升管理水平和服务质量，增强了培训中心市场竞争力，吸引了更多学员前来报名学习。

培训类单位提高项目成本费用管理水平的策略

由培训中心项目成本费用管理的案例可见，推进业财融合是提高项目成本费用管理水平的重要途径。其中，成本控制是业财融合的重要环节之一，培训类单位可以建立科学的成本分析体系，即构建成本费用模型，通过分析成本的变动性和固定性、直接性和间接性、可控性和不可控性等特点，更加准确地把握成本的变化规律，为成本控制提供有力支撑；同时，引入更加先进的成本控制工具，借助先进的信息技术和管理软件，更加高效地实现成本信息的采集、分析和控制。

明确成本费用模型的实用价值

一是指导制定定价策略。通过构建成本费用模型，培训类单位可以清晰地了解各培训项目成本的构成和金额，从而制定合理的定价策略。

二是针对性地进行成本控制和优化。成本费用模型可以帮助培训类单位识别项目成本的主要来源和构成，从而有针对性地进行成本控制和优化。例如，培训类单位可以通过优化课程内容制作流程、提高师资力量的利用效率、降低运营管理与服务成本等方式来降低总成本，提高项目利润。

三是提供绩效评估与决策支持。成本费用模型可以为项目的绩效评估提供数据支持，帮助培训类单位及时了解各培训项目成本的投入和产出情况，从而做出更加明智的决策。例如，可以通过分析不同课程的收益情况来优化课程结构，提高整体项目利润；或者在课程设计阶段预估项目利润，分析培训项目的可行性，对于预计无利润或负利润的项目及时叫停。

结合实际建立成本费用模型

培训类单位项目成本费用模型需要涵盖培训项目的培训支出、培训辅助支出、运维支撑支出、税金支出等，其设计需要考虑多个方面，以确保预算的准确性和成本控制的有效性。其项目类型可分为两大类：一是网络培训班，其成本包含平台建设与维护成本（包括网站或APP的开发、服务器租赁、带宽费用、数据安全与维护等方面的支出）、课程内容制作成本（包括课程策划、教学设计、录制与剪辑、后期制作等方面的支出）、师资成本（包括教师的薪酬、差旅等方面的支出）、运营管理与服务成本（包括学员管理、课程管理、售后服务、技术支持等方面的支出）。二是线下培训班，其成本包含场地租金、培训师资薪酬等方面的支出，以及因培训规模、培训管理人员数量增减等其他因素产生的变动支出。综上所述，在构建培训类单位项目成本费用模型时，要综合考虑以下四个方面。

一是培训固定成本。培训项目直接发生的支出，包括但不限于讲师薪酬、讲师交通费及食宿费、课程录制费、场租费等。

二是培训变动成本。保障培训项目顺利进行而发生的支出，包括但不限于工作人员食宿费、差旅费、交通费、邮寄费、教学资料费等。

三是运维支撑成本。包括但不限于信息发布发送费、平台使用费、合作方分成费用等。

四是税费。根据国家税法规定缴纳的各项税费。

采用科学的成本估算方法

一是类比估算法，参考类似培训项目的实际成本，结合当前项目的实际情况进行估算。

二是参数模型法，建立数学模型，根据项目的特征参数（如学员人数、培训天数等）预测项目成本。

制定有效的成本控制措施

一是制定详细的预算方案，明确各项费用的预算金额和支出时间。

二是实行严格的费用审批制度，确保每项费用支出均符合预算和规定。

三是定期对费用执行情况进行监控和评估，及时调整预算和支出计划。

四是加强员工成本控制意识的培养和宣传，提高全员参与成本控制的积极性。

信息化下的业财融合为培训类单位项目成本费用管理提供了新的思路和方法。培训类单位要通过建立业财融合的管理体系、强化成本预算管理，实现成本数据的实时共享，实施成本分析与控制等措施，提升单位管理效率、降低成本费用、提高服务质量，从而提高市场竞争力。

未来，随着信息技术的不断发展和应用，培训类单位还需要继续深化信息化改革，推动业财融合深入发展，为其自身的可持续发展提供有力保障。

（责任编辑：木 子）