BIM在全过程工程审计中应用的影响因素研究

摘要：BIM技术应用在工程审计中能有效减少审计疏漏和重复工作，提高审计效率和质量。分析识别出15项基建工程中BIM全过程审计应用的影响因素，并通过ISM识别影响因素层级。结果表明：内在发展需求、技术标准及政策、行业竞争、甲方要求等外界因素为深层因素；BIM应用收益、数据应用能力、软硬件成熟度、人员配合为直接因素。对深层及中间层因素提出指导建议，旨在为建设主管部门、审计主管部门及各参建单位提供BIM全过程工程审计应用的全面指导，从根本上提高工程审计信息化的应用水平。

关键词：BIM技术；全过程工程审计；影响因素；改进建议

0 引言

工程项目投资量巨大、投资周期长，建设过程中不确定因素多，涉及专业较多，各专业难以协同。这些特征可能导致项目在前期决策阶段论证不充分、方案选取不适合等；在设计阶段方案无法满足建设需求、没有进行限额设计及图样审查不严格等；在建设过程中争议、返工、变更问题较多，参建方之间协同差、作业效率低；在竣工结算阶段资料繁多，签证、变更、索赔、工程量核算等增加了结算价款不实的风险，甚至产生超概算风险^[1]。因此，要完善基建项目全过程工程审计，必须有效解决信息互通、协同工作、方案直观可视、资料齐全、工程量精确等问题。

传统的基于实地观察和纸质化记录的监管手段使得工作量大量增加，项目资料收集及审核难度较大，审计疏漏难以避免。这就需要审计时借助信息化手段，辅助管理者进行方案制定，直观地监督审核工程变更及隐蔽工程，以提高参建方的协同性。

国家发展和改革委员会、住房和城乡建设部联合发布的《关于推进全过程工程咨询服务发展的指导意见》^[2]指出，要建立全过程工程咨询服务管理体系。大力开发和利用BIM、大数据、物联网等现代信息技术和资源，提高信息化管理与应用水平，可为开展全过程工程咨询业务提供保障。BIM作为建筑业信息化发展的有效工具，让传统的二维图样走入3D时代。BIM平台的信息互通、形象直观、资料存储、构建关联等功能可满足工程审计各个阶段审查内容的需要^[3]。然而，目前BIM更多应用于iP3mJa/xjDvuPMLXnrd+7s7bgkMPk108BRB/kZBbzeU=设计单位和施工单位，如在设计中可优化设计，模拟消防疏散和日照采光，减少各专业碰撞；在施工中可深化设计、技术交底、修改方案等。但BIM在工程审计中的应用还处于起步阶段，未成体系。因此，本文致力于探究影响BIM在基建工程审计中应用的阻碍因素，并对深层及中间层因素提出相应的改进建议，从根本上推动BIM在全过程工程审计中的有效应用。

1 BIM应用于工程审计的影响因素识别

1.1 影响因素的筛查

本文通过文献梳理初步识别出BIM在工程审计应用中的阻碍因素。将文献检索内容扩大到BIM在工程审计中应用的阻碍因素、BIM发展的影响因素及工程审计信息化阻碍因素等方面。基于对影响因素的筛查，选取几篇代表性研究。影响因素的筛查表见表1。

1.2 建立指标体系

通过文献梳理和对项目参建方的访谈，本研究最终确定了15项影响BIM在工程审计中应用的因素，构建影响因素评价指标体系。总体分为技术因素、经济因素、认知因素、政策因素及外界因素。影响因素评价指标见表2。

2 基于ISM的因素层级分析

解释结构模型（ISM）由华费尔于1973年提出，主要用于分析复杂系统的构成元素及它们之间的相互关系。该模型通过将各因素进行两两对比，梳理其相互关系，最终得到核心影响因素。

2.1 建立邻接矩阵

邻接矩阵A描述系统两两影响因素之间的关系，A中元素a_ij的取值如下

a_ij=1F_i对F_j有影响0F_i对F_j无影响

向本单位新建病房综合楼项目的技术人员、项目经理、主管部门负责人、项目总监、造价咨询单位工程人员及其他工程审计人员发放影响因素关联关系表，邀请他们对因素间相互影响关系进行两两打分，经过多轮反馈后，得到接近一致的因素关联关系^[1]，由此建立邻接矩阵A。

2.2 建立可达矩阵

可达矩阵M可反映各节点经过一定路径可以到达的程度。将邻接矩阵A与单位矩阵I求和得到的A+I进行幂运算，直至满足（A+I）^k-1≠（A+I）^k=（A+I）^k+1，则M=（A+I）^k。运用MATLAB进行（A+I）的8次迭代（A+I）⁷=（A+I）⁸，即M=（A+I）⁷，由此建立可达矩阵M^[1，12]。

2.3 建立ISM层级结构

可达矩阵M的分解是为了进一步剖析因素间的相互影响关系与层次。可达矩阵M中，每一行代表该因素可以影响到的所有因素，每一列代表所有可对该因素造成影响的因素，分别称为可达集R（I_i）和前因集Q（I_i）。按照R（I_i）∩Q（I_i）=R（I_i）的条件，分解可达矩阵M，每抽取一次为一个层级的因素。第一次抽取的是最表层因素，将这些因素去除后，重新计算R（I_i）和Q（I_i），重复R（I_i）∩Q（I_i）=R（I_i）进行剩余因素的层级提取^[12]，最终提取出ISM层级结构图，如图1所示。

2.4 影响因素层级结构分析

通过ISM层级结构分析结果可以看出，表层因素包括BIM应用收益、数据信息的应用能力、BIM软件操作的难度及参建方的配合程度。中间层因素包括BIM软件兼容性、成熟度，BIM技术人员数量水平及BIM配套环境，BIM的人员培训成本、BIM软硬件开发及维护成本、还包括BIM的应用意愿。深层次因素包括BIM技术标准指南、相关政策、行业竞争，以及工程审计的内在发展需求等外界因素。

2.4.1 深层影响因素分析

深层影响因素主要以行业环境为主，包括BIM相关激励政策、BIM技术标准和指南、行业竞争压力和审计委托方要求，以及工程审计内在发展需求。BIM技术标准和指南可以有效指导BIM在工程审计中的应用流程、软硬件标准、数据标准及接口应达到的要求，为软硬件的开发和维护提供参考性建议，提高BIM软件成熟度，完善BIM配套环境，有效指导技术人员的具体工作，增强BIM人员水平，最终提高数据应用能力，提高工程审计质量。审计委托方要求直接影响参建方应用意愿，从而影响应用开发及培训成本。BIM相关激励政策及行业竞争压力作为外界因素会影响BIM参建方尤其是建设单位应用BIM的积极性。因此，建议政府考虑出台审计咨询单位应用BIM的相关激励政策，切实提高工程审计的信息化发展。随着工程项目的日趋复杂，尤其是医院建筑项目参建方众多、手续复杂，传统审计方式在监督、审查及管理方面都难以得心应手。因此，工程审计迫切需要发展信息化，这是最根本的内在驱动力。

2.4.2 中间层影响因素分析

中间层的BIM应用影响因素主要有接受BIM的意愿，BIM应用开发成本，BIM软件兼容性、成熟度、BIM技术人员数量及水平。参建方对BIM应用的意愿，尤其是领导的决策和态度直接影响BIM开发及培训中所投入的成本，而投入成本的多少也会影响BIM技术人员数量及水平BIM软件兼容性和成熟度。因此，在中间层因素中，接受BIM的意愿影响了BIM应用开发投入，继而影响了BIM应用水平。

2.4.3 表层影响因素分析

影响BIM在工程审计中应用的表层因素包括BIM软件操作难易程度、参建方配合程度、数据信息应用能力和BIM应用效益。前期的BIM技术人员数量及水平、BIM软件兼容性、成熟度影响了后期BIM软件操作难易程度，从而影响了BIM使用的便利性及可行性，加之参建方的配合意愿，直接影响了BIM平台的使用。BIM平台可以起到记录数据、收集资料、实时监测、审查、计算、辅助决策等功能，因此BIM中数据应用的效果直接影响了BIM使用的整体效益，而使用效益是决定BIM是否应用于工程全过程审计的最直接因素。

3 运用BIM技术开展全过程工程审计的对策建议

在影响因素的层级结构中，深层因素是指导BIM在工程审计中应用的最根本的因素。为此，本文对运用BIM技术开展全过程工程审计提出以下对策建议。

3.1 增强审计机关运用BIM技术的意识

运用BIM技术进行全过程审计可以促进工程审计的规范化、标准化、透明化和信息化。在整个审计过程中，所有的审计数据和审计信息全都来源于BIM平台，这些信息可供任意查看，因此避免了审计中的暗箱操作，降低了审计风险。同时，引入BIM系统可对签证的真实性做出了有效审核，减少了建设单位的管理风险。但BIM的应用还处于起步阶段，有诸多需要改善和完善的地方。审计机关、住建机关、建设单位及外审单位都应重视BIM人才的培养及软硬件设备的投资，以提高BIM使用的意识和积极性，从而推动信息化应用，提高审计监督水平。

3.2 统一技术标准，重视样本收集

BIM的核心功能在于模块化的存储和直观的三维立体模型，其主要功能应用还处于设计和建造阶段，对于其他阶段的管理功能还有待完善。想要使BIM在工程建设全过程审计中发挥出有效作用，并且减轻审计人员的工作负担，现阶段还需要解决BIM软件兼容性、功能成熟度、数据标准统一、数据接口规范等问题。

在审计过程中一定要重视BIM模型样本的收集，完善BIM模型数据库。将前期决策阶段到竣工验收阶段所有的决策性资料、会议资料、现场勘察图片、材料设备进场验收报告、变更签证、监理和建设单位提出的改进建议全部录入到BIM中。使BIM成为一个完善的数据存储工具，这样才可以保证审计的深度和广度，并且可充分利用BIM的在全过程工程审计中的优势。

3.3 提高人员的BIM技术能力

基于BIM的全过程工程审计需要审计人员有较高的综合能力和较全面的知识储备，还需掌握图样识别、BIM系统的应用、国家政策信息，以及定额标准的使用。应具备建立模型的能力，以及熟练应用BIM进行数据审核的基本能力。而现阶段BIM技术在审计业中普及度不高，审计一直保持传统的以结算审计为主的量价审计，对于全过程的审计概念不清，对审计信息化，尤其是BIM应用还仅处于了解阶段。审计人员紧缺及审计人员信息化水平不高，极大地限制了BIM技术在全过程工程审计中的应用。

3.4 投入资金开展BIM培训及软件维护

丰富审计职业教育培训，突出培训BIM的建模及应用能力，辅助培训人工智能、大数据的相关知识体系。对BIM相关的软硬件进行维护升级，增加科研投入并研究开发本土化的BIM审计软件，提高BIM的可操作性及人员的应用能力，使BIM应用于审计能够真正落地。

3.5 开展BIM审计试点项目

坚持从重点项目到普及所有项目的原则，建立BIM审计试点项目，总结审计中采取的方案、出现的问题及积累的经验。针对BIM应用于审计过程中出现的问题、难点及难以推进的地方，以及BIM软件功能的欠缺、BIM收费标准等问题，邀请专家共同讨论并解决。高度关注建设领域，并基于技术标准文件研究制定与BIM模型审计相关的规范，使审计信息化有规范可依、有技术标准可查。不断改善试点项目审计中存在的问题，不断制定和修改操作指南和技术规范，再进行BIM应用的普遍推广。

3.6 完善BIM建设背景下工程审计配套政策

目前我国审计领域有关BIM的政策还有待进一步完善。建议完善审计相关的信息化应用政策，包括信息化建设重点内容、人员配比模式、实施规划、推进策略。完善BIM应用于全过程工程审计的相关政策，包括数据标准、应用重点、试点项目、收费标准等，着力推进BIM在全过程工程审计中落地应用。

4 结语

近些年的政策导向指出了审计的全覆盖要求，要持续扩展审计宽度和审计深度。因此，应用信息化工具进行审计已经是不可改变的趋势。工程项目具有投资量大、建设周期长审批过程资料繁多，以及涉及材料设备、专业工程多的特点，而基于BIM的全过程工程审计可以较好地提高审计质量。

本研究通过文献梳理识别出BIM应用于全过程工程审计的15项影响因素，并运用ISM分析因素间的相互影响关系，最终得出影响BIM在工程审计中应用itJi/yfKmN5Q5ey0IN7RYg==的最根本因素，最后针对重点影响因素提出改进建议，如增强BIM技术意识、统一BIM数据标准、提高BIM人员能力、投入资金开展BIM培训和完善BIM配套政策。

本研究剖析了BIM在全过程工程审计应用过程中遇到的阻碍因素及改善方法，旨在为建设单位主管部门、内部审计部门、施工单位、造价咨询单位及政府提供BIM应用的详细指导和推进建议，促进BIM技术在全过程工程审计中应用的落地，以提高工程审计质量，完善建设流程。

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收稿日期：2024-05-13

作者简介：

贾美珊（1994—），女，工程师，研究方向：工程审计、工程造价。