风险防范视角下的企业财务管理模式研究

摘要：在当今充满变数和不确定性的商业环境中，企业面临着各种风险和挑战，包括缺乏财务管理意识、财务管理环境复杂、财务管理不够合理、财务管理信息滞后等，严重威胁了企业财务正常经营管理，因此，构建一个有效的财务管理模式成为企业实现可持续发展和规避风险的关键。这就要求企业从风险防范的视角出发，创新企业财务管理模式，通过建立完善的组织结构、风险防范体系、监督体制和信息管理系统，企业可以更好地识别、评估和控制各类风险，提高财务管理的效能和安全性。文章从风险防范的角度出发，探讨风险防范对企业财务管理工作的重要性，并详述企业财务管理模式的构建思路，旨在为企业防范此类风险提供有益的参考和指导。

关键词：风险防范；企业财务管理；模式构建

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024） 29-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.29.034

1引言

风险防范是一种管理方法或战略，旨在识别、评估和减轻可能对组织、项目、活动或个人产生负面影响的潜在风险。这些风险包括财务、操作、法律、环境、安全、声誉和战略风险等。风险防范的主要目标是减少或消除这些风险，以确保组织能够达到其目标并保持可持续性。企业财务管理在风险防范中扮演着重要的角色，传统的财务管理模式往往过于注重数据处理和报表编制，无法应对日益复杂和多变的商业环境，为了更好地应对风险，企业需要构建一个适应风险防范的财务管理模式，将财务管理纳入企业整体战略规划中，并与其他部门和职能紧密结合，共同应对风险挑战。

2风险防范对企业财务管理的重要性

2.1保护企业资产

财务管理是确保企业健康运营和可持续发展的关键。在当前复杂多变的商业环境中，风险无处不在，可能对企业的财务健康产生负面影响。因此，风险防范在企业财务管理中具有至关重要的地位。风险防范措施可以保护企业资产免受损失，企业的资产包括现金、投资、设备、知识产权等，这些资产是企业生存和发展的重要基础。然而，各种内部和外部风险可能会对这些资产造成损害，内部风险主要表现为内部盗窃、财务不正当行为等，而外部风险则主要包括市场波动、竞争压力、自然灾害等。通过建立风险管理机制，企业可以识别潜在风险并采取相应措施来减轻风险带来的损失，从而最大限度地保护其资产。这不仅可以降低潜在的损失，还可以提高企业的财务稳定性。当企业的资产受到威胁时，它们可能需要更多的资金来应对危机，这会导致财务紧张。因此，风险防范可以确保企业在面临不确定性时能够继续正常运营，并保持财务健康。

2.2提高财务稳定性

财务稳定性是企业长期发展的基础，反映了企业是否能够应对各种挑战和压力。财务不稳定性可能导致企业陷入困境，甚至破产。因此，提高财务稳定性是企业财务管理的一个核心目标。风险防范是提高财务稳定性的关键工具之一。通过识别、评估和管理风险，企业可以预先准备好面对各种不利情况，例如可能导致企业财务状况的不稳定，如经济衰退、市场变化、竞争压力等。通过有效的风险管理，企业可以减少不确定性，并制定相应的应对策略，以保持财务的稳健性和可持续性，同时这也意味着企业更有可能维持稳定的现金流，避免债务违约，并继续投资和扩张，这有助于增强企业的长期竞争力。

2.3提升投资者信心

投资者信心对于企业的融资和发展至关重要。如果投资者对企业缺乏信心，他们可能不愿意投资，导致企业难以获得资金支持。相反，当投资者对企业的财务状况和管理能力有信心时，他们更愿意投资，进而推动企业的增长和扩张。风险防范是企业吸引和维持投资者信心的重要因素，投资者倾向于投资那些具有健全风险管理体系和可靠财务管理的企业。通过建立有效的风险防范措施，能够向投资者展示其对风险的认识和处理能力，从而增强投资者对企业的信任和信心，更容易进行融资，获得更多的投资，并实现其发展计划，有助于企业扩大规模、进入新市场，并提高市场份额。另外，高度信任的企业通常能够以更有竞争力的价格融资，降低资金成本[1]。

2.4合规性和道德要求

在财务管理方面，合规性要求企业遵守财务会计准则、报告要求以及税务法规等。通过建立健全的风险防范机制，企业能够及时识别、评估和管理与财务合规性相关的风险。例如，企业需要确保财务报表的准确性和透明度，以符合会计准则的要求，避免财务数据的误导和不合规的行为。合规性的遵守不仅有助于企业避免罚款和法律风险，还可以提升企业的声誉和信誉，增强投资者和合作伙伴的信任。在财务管理中，道德要求体现在企业应该秉持诚信、透明和公正的原则。通过风险防范机制，企业能够识别并避免潜在的道德风险，如财务舞弊、内部操纵和虚假宣传等。企业的道德行为不仅对内部员工具有示范作用，也对外部利益相关者有积极影响。保持道德要求有助于企业树立良好的形象，增强消费者对企业产品和服务的信任，从而促进企业市场竞争力的提升。

2.5改善决策制定

首先，风险防范在改善决策制定中的重要性体现在帮助企业更好地了解潜在风险并准确评估其影响的方面。在财务管理中，决策制定涉及投资、融资、成本控制和财务规划等各个方面。如果企业忽视了潜在的风险因素，可能会导致决策的不准确性和不可持续性。通过风险防范，企业可以系统性地识别和分析风险，从而更好地评估各种决策选项的风险与回报，并制定更明智的财务决策。

其次，风险防范有助于提高企业财务的透明度和可靠性。财务透明度是企业与股东、投资者和其他利益相关方之间建立信任关系的基础。通过建立有效的风险管理体系，企业可以提供更准确、可靠的财务信息，使利益相关方了解企业的财务状况。这不仅有助于吸引投资和融资，还有助于改善企业的声誉，使其在市场中更具竞争力。

再次，风险防范对企业的长期稳健发展至关重要。财务管理不仅仅涉及短期决策制定的问题，还涉及长期战略规划。如果企业忽视了风险，可能会在未来面临严重的财务危机，甚至倒闭。通过风险防范，企业可以更好地规划未来，考虑不同风险情景下的财务健康，并制定相应的战略以应对风险。

最后，风险防范还有助于提高企业的竞争力。在市场竞争激烈的情况下，企业必须具备灵活性和适应性，以应对变幻莫测的市场。通过识别和管理风险，企业可以更好地应对市场波动，迅速调整策略，以维持竞争优势。此外，风险防范还可以帮助企业避免不必要的损失和成本，从而提高盈利能力。

可见，风险防范在企业财务管理中扮演着不可或缺的角色，特别是在改善决策制定方面，有助于企业更好地理解和应对潜在风险，提高财务透明度和可靠性，支持长期稳健发展，增强竞争力。因此，企业应该将风险防范纳入其财务管理战略的核心，以实现可持续的财务成功。

3企业财务管理存在的主要问题

3.1缺乏财务管理意识

企业没有建立健全的财务规划和预算体系，缺乏对财务目标和预期结果的明确规划和管理，导致企业无法有效控制成本、优化资源配置，无法进行有效的预测和决策。企业对资金的流入和流出缺乏有效的管理和监控，导致资金周转不灵、资金利用效率低下。而企业存在过度依赖外部融资、现金流不稳定以及对风险缺乏认知等问题，直接影响企业的经营和发展。一些缺乏财务管理意识的企业在进行投资决策时常常盲目跟风或缺乏科学的评估和分析，忽视风险评估和财务回报的考量，导致投资项目的选择不当，浪费了企业的资源。还有一些企业将财务报表的编制仅仅看作是一种法律义务，缺乏对财务报表的深入理解和利用以及财务管理意识，导致企业潜在的价值得不到充分发挥[2]。

3.2财务管理环境复杂

各国的法规政策在财务管理领域不断演变和更新，企业需要密切关注相关法规的变化，并及时调整自身的财务管理实践，以确保合规性和避免法律风险。这些法规的调整可能涉及税收政策、财务报告要求、审计准则等，会对企业的财务管理产生直接影响。国际会计准则的变化涉及会计处理方法、财务报告要求和披露规定等方面，企业需要不断学习和适应这些变化，以确保财务报告的准确性和可比性[3]。同时，市场的不确定性和波动性会对企业的财务状况和经营业绩产生直接影响，企业需要及时了解和分析市场的动态，以做出明智的财务决策，并采取相应的风险管理措施。此外，随着企业业务的多元化和复杂化，商业模式和交易结构变得越来越复杂，给财务管理带来了挑战，需要更加精细的财务分析和处理能力。最后，宏观经济环境的不确定性对企业的财务管理产生重要影响，经济周期的波动、利率的变化、汇率波动等因素都会对企业的财务状况和资金管理产生影响，企业需要密切关注宏观经济环境的变化，并相应地调整财务管理策略。

3.3财务管理不够合理

一些企业过于关注短期经济利益，而忽视了长期可持续发展的重要性，如过度降低成本、削减研发投资或忽视市场前景的变化，这种偏重短期利益的行为会限制企业的长期发展，并可能增加未来的财务风险。一些企业在资金配置方面存在问题，导致资源的浪费和效率的降低。例如，过度集中投资于某个业务领域或地区，没有充分考虑风险分散和业务多样化的重要性[4]。另外，资金的分配可能不符合企业的战略目标和风险偏好，缺乏科学的资本预算和资金管理规划。还有一些企业可能缺乏规范的财务管理制度和流程，导致财务管理的混乱和不规范。例如，缺乏明确的财务报告和审计制度，没有建立健全的预算编制和执行机制，以及缺乏有效的内部控制和风险管理机制，这种情况下，企业可能存在财务数据不准确、资金流失或欺诈等风险。此外，部分企业在财务管理中缺乏透明度和信息披露，导致决策缺乏科学依据。例如，企业可能未能及时提供准确的财务信息给利益相关者，或者在决策过程中忽视了财务指标和分析的重要性，导致决策的不确定性和财务风险的增加[5]。

3.4财务管理信息滞后

企业在编制财务报告时可能存在较长的时间延迟，包括数据收集、会计处理、审核和报告编制等环节，延迟的财务报告会使企业在决策过程中缺乏及时的财务信息支持，无法准确评估企业的财务状况和业绩表现。财务数据的处理和分析也可能存在滞后，企业需要收集和整理大量的财务数据，进行分析和解读，以获取有关企业财务状况和经营绩效的洞察。由于财务信息滞后，企业在决策过程中无法及时获得和分析最新的财务信息，决策者可能会面临信息不完全或不准确的情况，导致决策的滞后和风险的增加。滞后的财务管理信息可能导致企业在经营过程中缺乏实时的监控和反馈机制，企业无法及时了解经营活动的财务状况和效益情况，无法快速发现和纠正问题，从而影响企业的经营效率和盈利能力[6]。

4风险防范视角下企业财务管理模式构建思路

4.1完善企业组织结构

企业应该明确每个部门和岗位在财务管理中的具体职责和责任，包括财务部门、会计部门、内部审计部门等在财务报告、会计核算、内部控制等方面的职责划分。明确的职责分工可以确保各个部门和岗位在财务管理中承担相应的职责，减少责任模糊和责任推诿的情况发生。由此，企业需要明确其他部门和岗位对财务管理的支持和配合的责任，如销售部门的销售数据提供、采购部门的成本控制等。

企业应该建立畅通的沟通渠道和有效的协作机制，以促进财务管理相关部门和岗位之间的信息共享和协同工作。例如，定期召开跨部门会议，讨论财务管理的重要事项和决策，确保各部门的理解和配合。

为了提高各部门和岗位在财务管理方面的专业能力和意识，企业可以开展跨部门的培训活动，包括财务知识培训、内部控制培训等。还可以建立知识共享平台或内部网站，供各部门共享财务管理相关的最新政策、法规和最佳实践，通过培训和知识共享，可以提高整个组织对财务管理的认知和理解，促进财务管理的协同。

在企业高层层面，可以设立财务管理委员会，由高级管理人员和财务专业人员组成，财务管理委员会负责监督和指导企业的财务管理工作，审议财务报告和决策，提供战略性的财务建议。通过财务管理委员会的设立，可以加强企业财务管理的领导和监督，确保财务决策的科学性和合规性。

4.2完善风险防范体系

企业应该对各类风险进行全面的识别和评估，包括内部风险和外部风险的识别，如市场风险、信用风险、流动性风险等。通过分析风险的潜在影响和可能性，企业可以更好地了解风险的本质，并为后续的控制和应对措施提供基础。

基于对风险的识别和评估，企业需要采取适当的控制措施来减少风险的发生和影响，包括制定和执行内部控制制度、建立风险管理政策和程序、加强风险监测和预警机制等。同时，企业还应该注重员工培训和意识提升，确保员工能够理解和遵守风险控制措施，形成全员参与的风险防范氛围。

建立风险监测机制是完善风险防范体系的重要环节，企业应该建立定期的风险监测和评估机制，及时跟踪和评估风险的变化情况，通过有效的风险指标和监测工具，企业可以对风险进行实时监控，并及时采取相应的应对措施。此外，企业还可以借助内外部审计和评估机构的专业力量，对风险防范体系进行独立的评估，确保其有效性和合规性。

总之，完善风险防范体系可以帮助企业有效降低各类风险对财务管理的影响。通过全面识别和评估风险，采取适当的控制措施，以及建立有效的监测机制，企业可以及时发现和应对潜在的风险，保障财务管理的稳定性和安全性。同时，这也为企业在市场竞争中赢得优势提供了重要保障。

4.3改善企业监督体制

4.3.1内部审计

企业应该建立专门的内部审计部门，负责对财务管理过程进行独立的审查和评估，内部审计人员应具备专业的知识和技能，能够对企业的财务制度、流程和内部控制进行全面的审计，检查企业财务管理的合规性、有效性和风险管理情况，发现问题并提出改进建议。通过内部审计的监督和评估，企业可以及时发现和纠正财务管理中存在的问题，保障财务管理的规范性和透明度。

4.3.2风险管理

企业应设立专门的风险管理部门或委员会，负责监测和管理企业的各类风险。风险管理部门应制定风险管理政策和程序，对企业面临的风险进行识别、评估和控制，通过制定风险管理策略、建立风险指标和监测工具，及时跟踪和评估风险的变化，并采取相应的措施进行风险控制和应对。此外，通过风险管理的有效监督和管理，企业可以降低财务管理中的各类风险，保障财务安全和稳定性。

4.3.3合规性管理

企业应e36f3d436f35b1f891fc9dd9f78182a27171321af1d53b99140b54eb5b20e4d5该建立合规性管理体系，确保财务管理符合相关法规政策和会计准则要求，合规性管理部门可以负责监测和评估企业在财务管理中的合规性，确保企业遵守法律法规和会计准则的要求。制定合规性管理制度和流程，进行内部合规性审查和培训，提供合规性咨询和建议。通过合规性管理的有效监督和管理，企业可以避免违反法律法规和会计准则的风险，保护企业的声誉和利益。

4.4建设信息管理系统

4.4.1财务信息系统

企业应该建立高效的财务信息系统，用于收集、处理和存储财务数据。这个系统应具备以下特点：准确性、完整性、及时性和可靠性。它应能够集成不同财务功能模块，如会计、成本管理、预算管理等，以便全面掌握企业财务状况和经营情况。通过财务信息系统，企业能够快速生成财务报表、分析财务指标，并为决策提供可靠的数据支持。

4.4.2风险管理信息系统

企业应建立专门的风险管理信息系统，用于监测和管理各类风险。这个系统应能够及时收集和整合与企业相关的内外部风险信息，并提供风险评估、预警和决策支持的功能。风险管理信息系统可以帮助企业识别潜在风险、定量评估风险影响、制定风险控制措施，并监测风险的演变和变化趋势。通过建设风险管理信息系统，企业能够及时识别和应对各类风险，降低风险对财务管理的不利影响。

4.4.3数据安全和隐私保护

在建设信息管理系统的过程中，企业应注重数据安全和隐私保护。财务数据和风险信息是企业的重要资产，需要受到严格的保护。企业应采取合理的技术和管理措施，确保数据的机密性、完整性和可用性。同时，建立权限管理机制，限制不同用户对数据的访问和操作权限，防止数据泄露和滥用的风险。

总之，通过建设信息管理系统，企业能够实现财务管理和风险管理的高效整合和协同。财务信息系统提供了准确、及时的财务数据和报告，为企业的决策和分析提供依据。风险管理信息系统帮助企业监测和管理各类风险，提供预警和决策支持。这些系统的建设和运行将提升企业财务管理的效率和准确性，为风险防范提供有力支持。

5结论

在竞争激烈和风险不断增加的商业环境中，企业财务管理的重要性日益凸显。通过以风险防范为视角构建财务管理模式，企业能够更好地识别和评估风险，并采取相应的措施进行风险控制和防范。企业应该根据自身特点和实际情况，灵活运用这些构建思路，不断优化和完善财务管理模式，以适应变化的商业环境，实现稳健发展和持续竞争优势。

参考文献：

[1]亢洋.新形势下企业财务管理风险防范措施探析[J].知识经济，2022（7）：69-71.

[2]王海燕.企业财务管理运用税务筹划所含风险与防范研究[J].商场现代化，2022（14）：131-133.

[3]张景.企业财务管理风险及防范策略研究[J].品牌研究，2022（36）：201-204.

[4]王东海.建筑施工企业财务管理与风险防范若干问题探讨[J].财讯，2022（20）：124-126.

[5]王志华.国有企业财务管理风险及防范策略研究[J].科技创新导报，2022，19（2）：134-136.

[6]张杨洋.基于财务管理视角的企业税收筹划与风险防范策略[J].现代经济信息，2022，37（13）：62-64.

［作者简介］李丹丹（1982—），汉族，湖南双峰人，本科，中级会计师，研究方向：财务管理。