公路企业内审体系的数字化转型升级

【摘要】数字经济的高速发展与智能科技的日新月异为传统公路企业带来新的机遇与挑战。公路企业作为重要的基础设施建设和运营主体，具有业务复杂、资金密集以及风险多样等特点，使得内审工作显得尤为重要。文章从公路企业的行业特性入手，分析公路企业普遍存在的内审体系现状，并以GDJT集团为例提出数字化内审体系的优势，包括改善财务状况、防范多种风险、提高营运管理水平以及进一步推进公路企业数字化转型，并拓展至数字化内审在新兴技术方面的应用前景，以期为相关企业提供参考和借鉴。

【关键词】公路企业；数字化转型；内审体系

【中图分类号】F239

一、引言

近年来，大数据、云计算、人工智能、区块链等智能技术迅猛发展，其带来的影响正逐渐渗透进经济社会的各个领域，公路企业也因此面临着前所未有之机遇与挑战。数字经济的高效与便捷正在重塑传统产业的运营和商业模式，而科技的广泛应用则为公路企业提供了创新发展的手段，但也对公路企业的内部管理和风险控制提出了更高的标准和要求。

公路企业作为重要的基础设施建设和运营主体，由于存在业务的复杂性、资金的密集性以及风险的多样性等特点，传统的内审方式已难以适应数字经济时代的需求，存在着效率低下、数据不准确、风险识别不及时等问题。数字化内审转型不仅是公路企业适应外部环境的必要选择，更是提升内部管理和风险控制能力的关键。数字化内审能实现快速数据采集、分析和处理，提高内审效率和准确性；构建全面、高效的风险评估体系，及时发现和应对风险；规范审计流程，增加透明度，提升治理水平和市场竞争力。因此，公路企业亟需推进内审数字化转型，以适应数字化经济的发展需求。

本文从公路企业的行业特性入手，以此为基础分析当前公路企业内审体系普遍存在的不足和产生的根源，探索数字化在公路建设企业内部管理、风险控制中的实际运用，归纳出数字化内审体系应用于公路企业的潜力与优势，为今后公路企业的内审体系数字化转型提供参考。

二、公路企业内审体系现状

（一）公路企业的特征

1.资金流量大且偿债压力高

公路企业面临资金流量大及偿债压力高的挑战，这主要源于其行业特性。首先，公路建设和维护涉及大量资本投入，涵盖土地、材料、设备购置及人工成本等，构成企业运营的主要支出。其次，公路建设项目通常需要多年时间，期间需持续投入资金，导致企业资金流动性需求极高。此外，公路企业常依赖外部融资，如银行贷款和债券发行来支持其庞大的投资需求。然而，由于公路建设项目回款周期长，企业可能面临新项目投入与旧项目盈利不足并存的困境，进一步加大偿债压力。

2.建设管理风险高且多样化

公路企业建设管理风险高且多样化，项目周期长、涉及面广，受政策、环境、技术等多重因素影响，涉及安全生产和工程项目管理等挑战。随着高速公路里程增加，越来越多的基础设施进入“老龄化”，养护业务日趋繁重。老旧桥梁、道路等都需要定期检测与维护，否则容易发生安全事故，造成人员伤亡、财产损失及声誉损害。同时，公路建设项目环节众多、参与方复杂，项目管理难度大，如工程进度控制、成本控制、质量管理等方面的失误都可能导致项目失败或造成巨大经济损失。

3.社会责任大且监管考核严

我国公路企业多为国有，既追求盈利，也需承担社会责任。这种双重身份使得公路企业的业务和建设活动都受到来自政府、社会以及公众等多方面的严格监管和考核。企业不仅致力于提供安全、高效的公路交通服务，促进区域经济繁荣，还积极承担环境保护、社区发展以及员工福利等多重社会责任。这些特征充分展示了公路企业在推动社会进步和环境保护方面的全面投入与贡献。

因此，公路建设行业具有资金流量大edgyRzftnlN1RCGqOwuPsQ==且偿债压力高、建设管理风险高且多样化、社会责任大且监管考核严的特点，这使得公路企业在经营过程中将面临诸多挑战。在这一背景下，建立有效的数字化内审体系对风险进行识别、评估和控制就显得至关重要。它不仅是企业自我监管的重要工具，更是推动公路企业持续、健康发展的重要保障。

（二）公路企业内审体系现状

1.转型升级意识不高，缺乏数字化转型动力

尽管公路企业在社会责任和监管压力方面面临诸多挑战，但在内审体系转型升级方面，普遍存在着意识不高的问题。从内部环境来看，这主要是由于公路企业普遍而言多年来受到“道条”“客规”等运输政策束缚，导致客运经营模式相对固化，也没能足够重视环境变化对行业带来的冲击，同时受国企体制机制的影响，公路建设集团对客运业务定位、未来战略、业务运作模式的转型和创新尚未完全达成一致认识，使得数字化转型举步维艰。同时，部分公路企业可能认为现有的内审体系已经足够应对当前的监管要求，缺乏主动寻求改进和创新的动力。此外，内审体系转型升级需要投入大量的人力、物力和财力，这也成为一些公路企业犹豫不决的因素之一。

2.信息化管理程度低，管控和审批流程有待提高

公路企业在信息化管理方面普遍存在的问题也不容忽视。首先，数据资源利用不足，服务区管理系统依赖人工，信息化水平亟待提升。虽然已开展数据采集和初步分析，但完整性、准确性不足，深度挖掘受限。其次，管控和审批流程繁琐、效率低下，增加沟通成本，易致决策延误和市场机遇丧失。如土地开发项目审批周期长，效率低于市场平均水平，错失合作机会。此外，信息化建设缺乏长远规划，导致系统分散、重复投资，资源浪费且易形成信息孤岛。审批流程不透明、标准化不足，易滋生权力滥用和人为失误，降低管理效率和公信力。

3.市场化能力不足，体制机制亟需市场化改革

公路企业在运营管理中市场化能力不足，与内审内控体系滞后、缺乏数字化升级有关。首先，公路企业在经营管理和决策机制上往往过于依赖政府、缺乏独立市场地位，习惯了依靠资源发展，没有未雨绸缪地进行市场化探索，导致企业面对市场变化反应迟钝。其次，许多公路企业的内审内控机制仍沿用传统的模式，难以适应快速变化的市场环境，缺乏深度风险识别和评估，限制了市场灵活性和应变能力，易暴露风险和管理漏洞。公路企业需进行市场化改革，提升竞争力和活力。传统体制机制往往存在决策效率低、资源配置不合理等问题，缺乏市场调研和竞争态势把握。体制机制的市场化改革滞后，使得内审内控也难以发挥应有的作用，无法为企业提供有效的决策支持和风险预警。

随着监管环境的不断变化和公众对公路企业社会责任的期望日益提高，公路企业必须意识到内审体系转型升级的紧迫性和必要性，积极采取措施加强内审体系的建设和完善，更好地应对未来的挑战和机遇。

三、案例公司概况

（一）案例公司基本情况

G省GDJT集团有限公司（以下简称GDJT集团）是2000年经G省委、省政府批准组建的国有资产授权经营有限责任公司。资产规模和运营的高速公路里程位居全国省级交通行业前列，截至2022年底，GDJT集团投资运营的高速公路里程达7973公里，占全省通车里程的71%。在组织架构上，GDJT集团下设多个二级单位，涵盖了高速公路、桥梁、隧道、服务区等多个交通建设领域，目前拥有全资、控股和实际管理的公司共16家，包含2家上市公司和4家驻港澳企业，合并报表范围内企业总数173家，员工总数约62000人，综合实力稳居G省50强和中国500强，为G省的经济发展提供了坚实的交通保证。

（二）案例公司内审现状

作为公路企业，GDJT集团也具有偿债压力高、风险多样化等特征，其通过数字化对内审体系进行转型升级，并取得了显著成效。在内审方面，GDJT集团高度重视风险管理和内部控制体系的建立与完善，构建了以董事会为核心，经理层及各部门参与的组织架构。董事会下设审计委员会，为内审提供支持；各二级单位设独立审计部门，确保内审全面深入。为了满足外部监管要求并不断提升内部管理效率，集团及时将外部监管要求转化为内部规章，不断完善管理制度，并遵循省国资委指引制定实施细则。以“十四五”信息化规划为指导，GDJT集团结合财务共享模式，实现内审体系的转型升级，科学、高效地对各项经营活动进行定期审计和风险评估，及时发现和解决潜在问题，确保企业合规稳健，为企业的持续健康发展提供有力保障。

四、数字化内审体系的优势

（一）数字化内审体系有利于改善财务状况

数字化内审体系在改善公路企业财务状况方面发挥着重要作用。其中一个体现便是债务管理全流程数字化的实现，使得债务风险管理及预警控制系统得以高效运行。以GDJT集团为例，该集团已通过司库管理系统中的融资管理子系统实现了对集团内债务情况的全过程监督和管控，进一步完善了财务风险监测预警机制。

依据“一企一策”原则制定债务风险化解方案，GDJT集团利用数字化手段得以有效控制带息负债规模，并通过增收减支降债的策略，稳固经营基本面并创造新的业绩。通过可视化技术，企业能够直观地了解监控分析结果，实现债务风险的全流程闭环数字化管理和精细化管控。这不仅提高了管理效率，也增强了风险应对的及时性和准确性。这一过程中，数字化内审体系提供了精准的数据支持和分析，帮助企业更加科学地进行决策。此外，数字化内审能够合理模拟、预测新项目建设资金需求，有效控制项目静态投资以及积极开展增收节支工作等，企业能够在一定程度上弥补项目通车初期的还本付息缺口，确保财务状况的稳定和可持续发展。使得企业能够更准确地评估项目成本和收益，从而有效控制资产负债率、降低债务风险，为企业的可持续发展奠定了坚实基础。

（二）数字化内审体系有利于防范多种风险

结合企业的数字化发展规划，内审体系能够紧密跟踪风险动向，对数字风险管理进行独立、客观的监督与评价。以GDJT集团为例，在“三线模型”控制体系下，数字化内审体系强化第一线职能部门与第二线风险管理部门的沟通协作，形成对风险管理的统一认识，并建立资源共享的联动工作机制。这不仅完善了数字安全保障体系，还为企业管理层提供了高质量的数字化发展信息和建议。

在诸多风险控制专项行动中，都少不了数字内审的身影。如汽车运输方面，数字化内审体系通过持续抓好“四合一”智能监控应用，积极参与超限车辆整治专项行动，协同相关部门开展高速公路出入口秩序整治，有效改善了入口超限冲卡情况，维护了高速公路行车安全秩序。同时，内审体系密切关注企业改革对安全生产工作的影响，在公路工程项目风险排查方面，数字化内审体系按照“1+X”模式开展综合检查和专项检查，强化问题导向，严格问题整改，显著提升了工程质量和安全水平。集团自主研发的工程建设廉情预警评估系统的推广应用，有效预防了违规违纪问题的发生，促进了项目的规范化管理。数字化内审体系通过紧密跟踪风险动向、强化沟通协作、推进数字化转型和提升风险管理信息化水平等措施，有效防范了多种风险，为企业的稳健发展提供了有力保障。

（三）数字化内审体系有利于提高营运管理水平

数字化内审体系的运用能够有效提高公路企业的营运管理效率。结合集团智慧交通业务优势，以科技为依托，内审体系积极推动了大数据管理、智慧出行、技术打逃、科技养护等业务的智慧化进程。这些举措不仅提升了高速公路的综合营运管理能力，还使得企业能够更高效地应对各种复杂情况，优化资源配置，减少不必要的浪费。

在智慧交通建设方面，数字化内审体系通过紧密结合智慧交通建设开展工作，同步推进智能化、网络化、立体化建设，实现了对交通运行状态的实时监控和数据分析。这使得企业能够更准确地掌握交通流量、路况信息等重要数据，为营运管理提供有力支持。同时，内审体系还积极推动新技术应用，如特大桥、高边坡、隧道等结构物的集中监测，利用公路养护信息管理平台实现实时信息传送，掌控结构实时形变信息。这不仅提高了养护管理的及时性和有效性，还降低了重大结构事件带来的维修成本和路费收入损失。

此外，数字化内审体系还通过加强数据分析和应用，帮助企业优化资源配置和决策流程。通过对营运数据的深入挖掘和分析，内审体系能够为企业提供有针对性的改进建议，促进营运管理的持续优化和创新。这种基于数据的决策方式不仅提高了决策的科学性和准确性，还使得企业能够更快速地适应市场变化和客户需求。

（四）数字化内审体系有利于推助企业数字化转型

在公路企业中，数字化内审体系不仅确保企业运营的合规性，还通过深入推进数字化转型，为企业的持续发展注入新的活力。在当前的数字化浪潮中，内审体系积极响应，全面落实数字化转型行动方案，以信息化项目建设为基石，为企业的高质量发展赋能。

在公路企业的数字化转型中，内审体系以优化运营、提升效率、增强服务体验为目标，针对公路勘察、设计、建设、运营以及安全维护等多个环节，开展专项审计监督。通过加强对数字化处理、数字化响应和数字化决策的支持，内审体系不断提升公路数字化治理水平，推动数据资源在公路企业中的有效利用。为了更好地满足用户需求，内审体系还建立了多元化的信息发布渠道，如微信、WEB门户网站和数据可视化大屏等，实时发布ETC数据、高速公路货车超载情况、全年车流量和出入口流量分析等信息。这些数据的及时发布，不仅帮助上级主管部门及时掌握用户发展情况，调整用户发展策略，还为出行服务、服务质量监控等提供了有力的数据支撑。为了深入推进数字化转型，内审体系还加强了数字化转型的督导推进工作，建立了数字化转型工作调度例会机制，及时掌握数字化转型项目的进度和效果。通过定期发布数字化转型动态，内审体系确保了数字化转型行动的质量和效果，避免了“运动式”建设，进一步助推企业的数字化转型。

五、未来展望

未来，随着科技的不断进步创新，新兴技术如雨后春笋般涌现，它们将为公路企业内审体系的数字化转型注入新的活力和动力。比如，数字化内审与人工智能的深度融合，正推动着企业内部审计向更高效、更智能的方向发展。通过AI协助，内审人员得以对海量数据进行批量加工、处理，自动识别潜在风险点，提供智能化风险评估与决策支持。此外，通过深度学习技术，AI能够不断迭代审计模型，有效提高预测预警的精准度，为企业的风险管理和内部控制提供有力保障，展现出了强大潜力与价值。数字化内审在区块链技术的应用下，能够实现审计数据的安全性与透明度，提高舞弊造假门槛，降低内部串通风险。区块链独特的去中心化特性确保数据的完整性和不可篡改性，使得内审结果更加真实可信。同时，区块链的分布式账本技术为数据的共享追溯提供了便利，增强了审计工作的协同性和效率。通过应用区块链技术，数字化内审能够更准确地追踪和验证企业交易数据，有效防范风险，为企业提供更加稳健和可靠的内部审计服务。

然而，数字化内审在新兴技术应用的推行也对公路企业提出了更高的要求。一方面，技术的快速更迭就要求公路企业内审人员不断学习和掌握新知识和新技能，或通过与高校合作、共同培养选拔出优秀人才，以适应数字化内审的需求；另一方面，数据安全和隐私保护问题也日益凸显，需要公路企业加强数据安全管理和隐私保护相关机制的建设。

六、结语

在探讨公路企业在数字经济时代的发展机遇与挑战后，以下问题值得思考，即如何能抓住这些机遇，又如何应对这些挑战。本文以某公路企业为例，详细剖析了公路企业的行业特性及其内审现状，旨在揭示在财务共享模式下，数字化内审所能带来的巨大优势和潜力。数字经济时代，公路企业需要意识到内审体系的智能化建设已成为大势所趋，并应将其作为一项非常重要的工作予以推进。唯有不断深化改革，创新实践，方可在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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责编：杨雪