集团财务共享服务中心风险管理问题研究

摘 要：随着科技的不断发展、时代的快速更迭，我国的经济发展也呈现高速、高质量的状态，企业所面临的机会和挑战也随之增多，不少集团会借此时机建设分支机构。但是分支机构的增多一定程度上不利于企业的管理，所以建立财务共享服务中心成为此类大型集团的首选。因此，研究大型集团的财务共享服务中心的风险管理，有利于集团针对财务共享服务中心运行过程中可能出现的风险管理问题做出相应的对策，为后续的发展打好坚实基础。

关键词：集团；财务共享服务中心；风险管理

在科技高速发展中，各行各业都趁着时代的东风不断改进企业的运营方式以促进企业更好地发展。数字经济关乎国家发展的大局，所以各行各业更应重视科技的发展和技术的应用。在此背景之下，各行业的竞争也越来越激烈，企业为了能够在自己的行业之中获得优势，部分企业开始建立分支机构，因此财务共享服务中心随之兴起。财务共享服务中心的应用能够减轻管理成本的负担、改善管理结构等问题，帮助企业更好地对分支机构进行管理，也能帮助企业在激烈的竞争中提升自身的竞争力。因此，无论是响应国家号召，还是顺应时代发展，越来越多的企业集团建立了财务共享服务中心。但是集团在运行财务共享服务中心方面会存在风险管理方面的问题，因此研究企业财务共享服务中心的风险管理问题对企业的发展来说是重要的。

基于企业长期可持续发展的要求，本文研究集团的财务共享服务中心的风险管理过程，发现运行过程中存在的问题并针对性地完善对策，不仅能够帮助企业更好地认识财务共享服务中心的风险管理问题，从而加强企业的风险管理，也能够提供完善的风险管理相应措施，辅助企业更好地发展。

一、财务共享服务中心相关理论

1.财务共享服务中心概念

财务共享服务中心是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式，是将不同国家、地点的实体会计业务拿到一个共享服务中心（SSC）来记账和报告，这样能够保证会计记账和报告的规范、结构统一。由于不需要在集团的每个子公司和办事处都设置会计，能够节省系统和人工成本，但是由于国家法律有关信息等方面的限制，这种操作也会受到限制。

2.财务共享服务中心模式

财务共享服务中心的模式可以分别按照企业财务共享服务采用的主要技术路径、企业财务共享服务中心覆盖的范围、财务共享服务中心的运作模式三种方式进行分类。此处主要是介绍按照财务共享服务中心运作模式进行的分类。

（1） 基本模式

基本模式是把日常的行政管理方面的工作整合起来，并且重点关注规模经济和服务收费来抵补成本的支出，从而实现规模经济的一种最基本的财务共享服务模式。通过降低成本、规范操作程序，从而促进企业的良性发展是该模式的最终目的。

（2） 市场模式

市场模式是指客户对于自己所需的服务具备了选择权，尤其是在专业咨询服务方面。该模式的核心是满足客户的要求。该模式下财务共享服务中心的服务对象掌握着决策权，不再处于被动地位，这也是和基本模式的不同之处。同时，市场模式能够为企业内的各个部门提供各种类型的服务，节省经营成本，还可以提供特定的服务来满足企业的不同需求。

（3） 高级市场模式

高级市场模式下服务和控制相分离，财务共享服务真正向市场模式转变。在高级市场模式下，企业可以提高内部控制的有效性，遵循成本效益原则，在对外提供服务的同时也能保障自身的信息安全。而且服务部门也专注于服务的提供，在原有的专业水准上不断提高，能够让客户选择最高效的服务提供方。

（4） 独立经营模式

在该模式下，财务共享服务中心作为一个独立的运营体，服务对象覆盖集团的内外部，通过为多个客户提供财务服务来创造收入和利润。

二、风险管理的相关理论

1.风险管理的概念

风险管理是指如何在项目或者企业一个有风险的环境里把风险可能造成的不良影响减至最低的管理过程，而且这个过程是长期的。风险管理的概念最开始提出是在20世纪30年代，而后经过不断地发展形成了人们现在所熟知的风险管理，也就是更加强调风险和价值的结合，重视将可能的损失转换成企业的价值。

2.风险管理的特征

（1） 战略性

风险管理主要是企业战略管理层面涉及的问题，站在战略层面整合企业和管理企业面临的风险是风险管理的一个重要特征。

（2） 专业性

风险管理要求风险管理人员具有相关的专业能力，能够有效地对企业可能存在的风险进行识别，进而提醒企业人员对其进行管理。

（3） 系统性

风险管理过程中需要一整套系统的、规范的方法，需要建立有效的风险管理体系。

三、财务共享服务中心风险管理问题分析

随着企业的需求变化和时代的进步，越来越多的企业选择构建财务共享服务中心，而财务共享服务中心不仅是在构建时会存在风险，在构建完成之后也会存在风险。构建过程中的风险会随着构建的加深一步步得到消减，在构建完成后的风险需要企业进一步加强该方面的风险管理，正确认识其存在的问题，而后进行相应的改善。

1.信息沟通不及时的风险

财务共享服务中心中的财务系统很多，也就是说财务数据的来源很多，所以在处理过程中会增加工作人员的工作量，也会给相关的运营人员带来麻烦，很可能会发生信息沟通不及时的情况，从而给企业的生产经营带来影响。

（1） 企业效率降低风险

引进财务共享服务中心在一定程度上是为了提高企业的工作效率，但是由于其中运用的财务系统很多，相关人员在对数据进行处理的时候就需要花费更多的时间检验数据的真实性，而在这一过程中的时间增加，就会把后续工作的时间推迟，从而降低了企业的工作效率。

（2） 信息安全性风险

在信息时代，财务数据基本都是在信息系统中传递，而且传递的环节很多，可能会在传递不及时的时候产生信息安全性风险。例如，如果某一环节的信息传递不及时，不仅会影响后续环节的处理，还可能会导致信息泄露或者信息失真，降低了信息沟通的准确性，或多或少都会给企业带来损失。

2.人员转型风险

企业的财务管理模式会随企业财务共享服务中心的建立发生相应的改变，这种改变不仅要求企业随着技术的变更不断优化企业自身的财务共享服务中心，也要求企业人员的业务能力随之变更，主要是财务人员需要进行转型。在人员转型过程中也会存在以下风险。

（1） 转型人员情绪消极

在转型的过程中，相关人员可能需要抛下过去熟悉的工作方式和工作思维，培养新的工作方式和思维模式，但是培养的过程要耗费很多时间，而且还可能面临各种各样的问题，相关人员很可能会产生消极情绪，也可能会不配合相应的工作，从而阻碍财务共享服务中心在集团的发展。转型之后，可能发展方向和之前规划的职业发展方向不同，让相关人员在集团中的发展受到限制，对此产生消极情绪，从而对工作产生懈怠心理，使集团的正常生产经营存在风险。

（2） 技术人员技术不足

在财务共享服务中心建立的初期，相关的技术人员可能只是对其基本的应用有所了解，而对其进一步在集团中的工作操作认识不够到位，而且技术人员可能更熟知以前的工作系统，在短时间的适应过程中，可能存在操作失误的风险，进而会影响集团的后续工作。

（3） 人员离职率增加

财务共享服务中心的工作是重复性的，也是烦琐的，财务人员在长期的工作中可能会产生疲惫的心理，而且大多数企业都会制定相应的考核制度，员工达不到要求可能会被扣工资甚至是降级，会对员工造成打击，进而会增加人员的离职率。而且这些人员不仅包括了很多初级员工，也有很多资深员工，这种人力资源的流失会给企业带来很大的损失。

3.流程管理风险

财务共享服务中心依靠信息技术的发展，它的一个关键要素是流程再造。企业未构建财务共享服务中心前的管理模式的主旨是确定责权和流程，即明确在业务流程中引入和输出的内容，明确每个部门需要完成的工作任务。财务共享服务中心是将业务信息有效集成，按照企业统一标准进行优化，如此会打破原来员工的工作流程，也会在流程设计中存在风险。具体的流程管理风险体现在以下几点：

（1） 流程设置不够完善

运用财务共享服务中心的大多是大型集团，而集团下面会有很多子公司，并且子公司会位于不同的城市。集团在构建财务共享服务中心时，主要会选择在省会城市建立，但是省会以下的城市并没有展开统一的流程管理，主要从省会城市的财务共享中心汇总数据。在业务数据汇总时，各个共享中心的业务量不同收到的数据也会有所不同，因此汇报的流程需要进一步完善，整体的流程设置也需要进一步优化。

（2） 流程设计与实际操作存在差异

一些集团的财务共享服务中心建立得较早，但是随着技术的升级换代，原来的业务流程设计已经不符合当前实际业务操作的需要或者说两者之间存在一定的差异，因此需要进一步完善流程设计，让其更加贴合当下的实际业务操作需求，减少理论与实际操作间存在的差异。

（3） 业务流程与财务关联不够

财务共享服务中心的职能是对企业的财务数据进行汇集和处理，财务人员负责对账、报告编制等固定的板块。但是由于财务人员可能对实际业务流程和市场的需求不了解，梳理业务信息会存在困难，那么财务人员就不能根据现有的数据了解到企业真实的业务情况。财务人员不了解企业的业务，而处理相关业务的人员也对财务处理的情况没有深层次的了解，就会影响集团的业务管理和财务管理融合，造成业财结合不深的情况，从而对集团优化财务共享服务中心的业务流程造成影响。

四、完善财务共享服务中心风险管理的对策

1.信息沟通不及时的风险管理对策

（1） 调整企业部门结构

虽然在建立财务共享服务中心之后，企业的部门结构根据财务共享服务中心的工作模式做出了相应的调整，但是为了减少信息沟通不及时影响企业的工作效率，企业应该适当地继续调整企业的部门结构，能够让专业的人做专业的事，让员工发挥自己的能力，让信息及时地传递与流通，提高企业的工作效率。因此，应该根据现代技术的变化和企业工作的效率，明确员工的擅长领域，及时调整企业的部门结构以及部门内部的人员。

（2） 完善风险预警系统

企业应该进一步完善风险管理系统，加强风险管理系统和信息系统两个系统间的联系，能够让财务共享服务中心对企业的整个业务流程进行有效的风险防控。这样即使在信息传递不及时的情况下，也能更有效地对信息可能出现泄露或者失真的情况进行监控，增强信息流通过程中的安全性。完善风险管理预警系统是在已有的风险管理系统上，加强风险管理与信息系统的融合，安排专业人员负责风险预警系统的更新和完善。

2.人员转型的风险管理对策

（1） 帮助员工转型

员工是企业的生产力，对于企业的发展来说具有重要意义，员工因为转型中产生的消极怠工情绪会影响企业的发展，所以企业应该帮助员工进行转型。首先，在转型过程中，沟通是非常重要的，领导者应该及时向员工提供变革的信息，让员工了解变革的好处。其次，帮助员工规划职业发展方向，并加强对员工的培训。最后，可以实行轮岗制度，让员工在不同的岗位上工作，从而找到自身最适合工作的同时也能为企业培养全面发展型人才，提高员工的成就感，进而有效地实现员工转型。

（2） 建立激励机制

员工离职率高不仅与技术变化不能适应有关，也与企业的相关规章制度有一定的联系，因此可以通过建立激励机制提高员工对企业的忠诚度性。首先，结合绩效制度应该建立适当的奖励制度，有奖有惩才能起到激励和警示的作用。其次，可以适当地实施情感激励，通过关心员工的生活和工作状况，增加员工的忠诚度和归属感。最后，可以通过信任激励增强员工对企业的依赖感，例如给予员工足够的尊重，赋予员工一些决策权等。

3.流程管理的风险管理对策

（1） 不断完善流程管理制度

完善流程管理制度的一个关键点是流程优化。集团的财务共享服务中心平台是随着技术的更新不断改进的，但是流程管理制度可能未能得到及时的变更，所以会在汇总数据时出现差异，因此要优化数据汇总的流程。可以通过流程优化的五种方法（标杆瞄准法、DMAIC模型、ESIA分析法、ECRS分析法和SDCA循环）来不断地对数据汇总的流程进行优化。另外，可以通过明确流程目标、规范流程步骤以及建立信息沟通机制等来不断完善流程管理制度。

（2） 精进流程设计，定期培训操作人员

技术在进步，企业应该不断精进流程设计，而且流程优化是贯穿财务共享服务中心各个阶段的，因此不仅要配备专业的人员对改进过程进行监督，流程设计也要贴合企业的实际情况，所以可以安排相关人员在设计过程中配合相应工作。另外，流程设计完善之后的实际应用与操作人员的技术高低也有着密切关系，因此要定期对操作人员进行培训，提高其业务能力。

（3） 促进业务流程和财务融合

财务共享服务中心是企业为了能集中处理数据而建立的，以便于企业相关业务的进行，同时帮助企业节省成本。因此，要促进业务流程和财务融合，在促进两者融合时可以采取以下方法：首先，加强财务人员的岗前培训和在岗培训，让其了解工作的相应内容；其次，应该让财务人员了解并且熟知企业的业务流程，以便财务人员在财务工作中能够发现业务数据的异常情况，财务生成的报告也更具有可靠性。

五、结语

风险管理是企业经营过程中的一个关键因素，有效进行风险管理能够帮助企业减少损失获得收益，所以需要企业管理人员重视风险管理，全体员工积极配合企业的风险管理。在明确财务共享服务中心风险管理相关概念之后，通过对集团财务共享服务中心的风险管理问题进行分析并根据其出现的问题提出相应的解决方法，在一定程度上能帮助集团优化财务共享服务中心运行，减少相关方面的风险。但是，随着数字化时代的发展和市场越来越激烈的竞争，现阶段对财务共享风险管理方面的认识应该随着时代的变化而变化，相应的防范措施也要不断进行改进，从而让企业在运行财务共享服务中心时能够获得最大益处。

总之，财务共享服务中心的应用能够帮助企业提高财务管理水平、促进财务人员转型、优化业务流程，也能加强管理和风险控制。虽然财务共享服务中心的应用是符合时代发展且十分有益的，但是企业也不能忽视财务共享服务中心的风险管理，要从各方面进行考量，找准风险管理问题出现的根源，结合实际情况加以改善，促进企业的可持续发展。

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