证券公司管理会计应用存在的问题与对策

摘 要：近年来，随着市场经济的迅猛发展，证券公司的内外部经营环境发生了深刻的变化，在此背景下，证券公司只有深刻认识到管理会计的作用和优势，根据自身的实际情况采取科学合理的措施来促进管理会计的运用，才能真正体现财务数据的价值来促进证券公司管理水平的提升，进而为证券公司的稳步和可持续发展提供有效保障。文章以管理会计为研究对象，对其在证券公司的运用进行了分析探讨。

关键词：证券公司 管理会计 问题与策略 可持续发展

中图分类号：F234.3 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）09-060-02

引言

与其他类型的企业相比，证券公司的财务工作相对较为简单，导致部分管理人员对管理会计缺乏足够的重视和关注，不仅对管理会计在公司的应用产生了不良影响，同时也不利于公司整体财务水平的提升。因此，对于证券公司而言，有必要对管理会计中所存在的问题进行分析和探讨，并提出有针对性的改善策略，在确保管理会计能够合理运用的同时，为证券公司战略目标的达成奠定良好的基础。

一、管理会计概述

与传统的财务会计相比，管理会计更强调价值创造，要求企业以业财融合为切入点，充分利用各类数据和信息，基于企业的发展现状，充分发挥管理会计的作用和优势来促进企业经营决策水平的不断提升，其不仅有利于提高企业对经营过程的管控水平，同时也能对企业经营水平的提升产生显著的积极作用。对于证券公司而言，管理会计应用的根本目的在于发挥管理会计的价值来促进经济效益的提升。在全新的市场形势下，管理会计的运用能够为企业经营决策的制定提供参考依据，在提高企业竞争力的同时，确保企业能够在日益严峻的竞争形势中获得长足发展。管理会计主要包含四大要素：一是应用环境。管理会计的应用环境主要由两大部分组成，即内部环境和外部环境。首先，内部环境，指的是与企业自身发展相关的要素，如管理模式、资源保障、组织架构、价值创造模式等。其中，组织架构能够为企业各项经营活动的开展提供有效支撑，在确定组织架构的过程中，公司应根据自身的实际需求来对各部门、各岗位的责任进行明确。除此之外，科学合理的资源保障工作也能为管理会计作用的发挥奠定良好的基础。其次，外部环境。对于证券公司而言，外部环境主要包括市场特征、宏观经济环境、行业发展形势等，此类因素能够对公司的发展产生直接影响。二是管理会计活动。所谓管理会计活动，指的是公司在开展经营活动的过程中，应用管理会计的工具和方法。此类方法和工具的使用能够提高公司的运营效率，确保业绩评价等工作的顺利开展，进而为经营决策的制定提供参考依据。三是工具方法。在证券公司的发展过程中，运用管理会计的根本目的在于促进公司战略目标的达成，为了确保该目标的顺利达成，有必要根据实际情况引入必要的管理会计方法，如战略地图、作业成本管理、平衡计分卡等。在开展运营管理工作时，公司应根据自身的实际情况和管理需求来选择有针对性的方法，以为公司的发展和进步提供必要的支撑。四是信息与报告。在运用管理会计的过程中，将产生大量的财务和非财务信息，因此，公司相关人员须采用科学合理的方法来对数据信息进行汇总和分析，从而为管理会计工作的开展及公司经营决策的制定提供必要的数据和信息支撑。

二、证券公司管理会计应用重要性

首先，管理会计的运用有利于促进证券公司治理结构的优化。在公司的发展过程中，管理会计的应用能够为企业经营决策的制定提供参考依据，因而能够对企业经营决策能力的提升及管理模式的变革产生显著的积极作用，最终达到提高公司决策水平、优化公司治理结构的效果。其次，在证券公司的发展过程中，管理会计的应用有利于促进公司竞争力的提升。在全新的时代形势下，人才和资本逐步成为证券公司发展的关键。就当前的实际情况来看，大部分证券公司的经营范围存在着高度的相似性，仅以单一的佣金来吸引客户，已无法达到提高公司经济效益的目的。管理会计的应用能够提高公司人才管理水平的提升，充分发挥人才的作用和优势来促进公司的服务水平，帮助公司逐步形成差异化竞争优势，因而有利于公司核心竞争力的不断提升。

三、证券公司管理会计应用存在的问题

（一）对管理会计缺乏正确认知

从本质上来看，管理会计是公司的管理行为，因此，管理人员的意识和价值观能够对管理会计作用和价值的发挥产生深刻的影响。然而，就当前的实际情况来看，由于长期受传统思想观念的影响，部分证券公司对管理会计缺乏正确的认知和了解。首先，部分证券公司管理人员并未认识到管理会计的重要作用，仅将管理会计等同于算账和报账，对管理会计缺乏足够的重视，极大地影响了管理会计作用的发挥；其次，部分证券公司的决策者更关注公司的经营活动，对管理工作的重视程度不高，导致部分管理会计方案并未得到顺利落实，对企业的长远发展产生了不良影响。

（二）管理会计制度缺乏完善性

完善的制度体系能够为管理会计作用的发挥奠定良好的基础。科学合理的制度能够对公司相关人员的行为进行约束，确保公司内部各个项目顺利开展。然而，当前部分证券公司的管理会计制度缺乏完善性，部分条例或制度存在着不明确或条款模糊等问题，在一定程度上阻碍了制度和方法的实施，也不利于管理会计工作的高效开展。

（三）管理会计信息数据准确性有待提升

证券公司在运用管理会计的过程中将产生大量的信息，此类信息通常包括财务信息和非财务信息两大类型。如信息出现不准确或失真等情况，则会对管理会计分析工作的开展产生不良影响，也无法确保企业经营决策的科学性和准确性。该问题产生的主要根源在于员工的惯性工作思维，部分员工认为信息的分析和收集是财务部门的职责，该认知误区的存在导致公司的数据和信息分析工作较为滞后，因而对管理会计在证券公司的运用产生了不良影响。

（四）管理会计人员综合素质有待提高

在证券公司的运行过程中，管理会计人员的业务能力和综合素养对管理会计的工作质量产生着直接影响。然而，当前部分证券公司的管理会计人员存在着综合素质不高、知识结构不完善、技术技能水平有待提升等问题，导致员工在开展日常工作的过程中容易出现各种问题，如信息收集不及时、信息分析错误等，阻碍了证券公司管理会计水平的提升。

四、提高证券公司管理会计应用质量的对策

（一）加强对管理会计的认知

对于证券公司而言，管理人员有必要对公司当前的管理结构、内外部经营环境、发展目标等进行全面分析，深刻认识到管理会计在公司成长和发展过程中的重要作用。管理人员首先，应不断提高自身的认知水平，立足于管理会计的先进方向，根据自身的实际情况来对管理模式和管理体制进行优化和完善；其次，证券公司应根据自身的发展现状、成立专门的管理会计部门，确保管理会计部门能够独立运作，在明确管理会计部门重要地位的同时，真正发挥管理会计部门在决策、预测、组织、规划等多个方面的作用，以此来促进公司内部经营管理水平的提升，在减少公司决策失误的同时，为公司整体经济效益的提升奠定良好的基础。

（二）建立健全管理会计制度

科学合理的管理会计制度是确保管理会计能够高效运用的基础和前提。因此，对于证券公司而言，应结合自身的内部条件和外部宏观形势来建立并健全管理会计制度。证券公司为了确保管理会计制度具有科学性和可行性，首先，应将自身的人事管理、战略管理、财务管理等纳入考虑范围之内。其次，在制定制度的过程中，证券公司应明确各部门和各岗位的工作目标，并建立科学合理的奖惩机制，充分发挥考核的作用，引导内部员工为管理会计制度的应用贡献自身的力量。公司应将员工的职位晋升、薪酬水平等与考核相挂钩，以此来达到调动员工工作积极性的目的。最后，证券公司应加大宣传力度，帮助内部员工深刻认识到业财融合的重要作用，提高财务人员在公司业务活动中的参与度，鼓励财务人员从财务的角度出发来对公司当前的业务流程进行分析，挖掘其中所存在的不足。该过程不仅能够强化财务人员的风险管理意识，同时也能促进业财融合在证券公司内部的实施，在不断提高公司经营水平的同时，充分体现财务部门的监督职能，真正发挥管理会计的作用和优势来促进证券公司的长远发展。

（三）完善风险管理及内部控制

为了真正体现管理会计在促进证券公司长远发展过程中的作用和价值，公司有必要提高内部控制水平，加强内部管理。为了达到这一目的，首先应根据自身的实际情况来建立全面且详细的内控制度，并形成内控手册，以规范化的方式来明确公司的制度、政策、方针或其他相关规定，并对公司内部的工作流程、岗位职责等进行明确，充分发挥内控手册的作用来确保各项工作有理有据地进行，进而达到规避公司风险的目的。其次，在完成内控手册的编制后，公司还应针对内控手册的内容来组织培训，提高内部员工对内控制度的了解和认知，确保内部员工能够根据公司的相关规定来对自身的工作和言行加以约束。最后，公司在开展管理工作的过程中应坚持以人为本的原则，关注员工的成长和发展，尊重员工的建议，积极与员工进行交流和沟通，在提高员工归属感的同时，强化公司的内部凝聚力，鼓励更多的员工为证券公司的发展贡献自身的力量。

（四）推进管理会计信息化建设

随着人类进入大数据时代，管理会计的应用也面临着新的机遇和挑战。在全新的形势下，传统的数据处理模式已无法满足证券公司当前的发展需求。针对这一发展趋势，证券公司首先应深刻认识到信息时代的发展特征，明确信息技术的作用和价值。除此之外，证券公司应积极转变自身的管理理念，不断加强管理会计信息化建设，加大信息化系统建设，结合行业特征或公司现状积极引入各类新型软件或技术，根据公司当前的实际情况来建立系统化的数据信息平台。证券公司可通过该平台来对各项工作流程和工作内容进行记录，其不仅有利于提高信息的收集效率，同时也能确保信息分析的准确性和科学性，在不断提高公司管理水平的同时，为经营决策的制定提供科学的依据。

（五）加强建设管理会计团队

管理会计在证券公司的运用与团队的综合素质和业务能力有着密不可分的联系。因此，为了真正发挥管理会计的作用来促进证券公司的长远发展，公司有必要提高对团队建设工作的重视和关注。为了达到这一目的，首先，应加大对外部优秀人才的引进力度，通过校园招聘、社会招聘等多样化渠道来吸引综合素质高且专业能力强的优秀人才。其次，加大对内部员工的培训，充分发挥培训的作用来促进内部员工综合素养的不断提升。为了确保培训目标的达成，证券公司可根据不同层次的员工来制订有针对性的业务培训计划，也可对员工进行分批或分期培训，以循序渐进的方式来促进员工业务能力的持续提升。在完成培训工作后，证券公司还应针对培训内容来对员工进行考核，该过程不仅能够对员工的培训结果进行验证，同时也可为后续培训工作的开展提供必要的参考依据，因而有利于公司整体培训水平的提升。除此之外，证券公司还可定期邀请行业专家来与管理会计人员进行交流和互动，帮助内部管理会计人员了解更多最新的行业知识，如国家政策规范、税务知识等，不断丰富管理会计人员的专业知识、提高其技能水平，逐步打造一支综合能力强、专业素养高的管理会计团队，从而为管理会计在证券公司利用提供必要的人才保障。

五、结束语

综上所述，在全新的时代背景下，证券公司面临着全新的发展机遇和挑战。在日益严峻的市场中，证券公司应深刻认识到管理会计的重要作用，结合自身的内外部形势，从建立健全管理会计制度、完善风险管理及内部控制、推进管理会计信息化建设、加强建设管理会计团队等多个维度入手来促进管理会计在证券公司运用，充分发挥管理会计的作用来提高公司内部经营水平和经济效益，在实现公司可持续发展的同时，为行业的稳步发展奠定良好的基础。

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（作者单位：东莞证券股份有限公司 广东东莞 523000）

[作者简介：曾凤莉（1986—），女，汉族，广东汕尾人，会计师，经济师，研究方向：数字经济下财务管理、管理会计。]

（责编：赵毅）