保险公司全面预算管理的困境及应对措施

摘要：本研究以保险公司实施全面预算管理的必要性为着手点，对现阶段保险公司存在的全面预算管理意识淡薄、预算管理制度不健全等困境进行综合分析，据此制定切实可行的实施策略，以期为保险公司在面临多元化挑战的今天提供更加坚实的管理基础。

关键词：保险公司；全面预算管理；困境；措施

在中国经济蓬勃发展的大背景下，各企业之间的角逐愈加剧烈，尤其是在竞争异常激烈的保险业中，这种紧张的竞争环境推动了保险公司的持续革新，也对公司内部的管理模式和战略规划提出了更高的要求。然而，随着时间推移，保险公司在实施全面预算管理过程中逐渐暴露出诸多问题，这些问题对公司长远发展造成了不小的阻碍。因此，保险公司如何对全面预算管理进行有效改进并制定创新的战略方案，已成为业界关注的焦点问题。

一、保险公司实施全面预算管理的意义

首先，促进保险公司战略目标的达成。在当前日益加剧的市场竞争环境中，保险公司必须构建科学、合理且可操作的战略目标。全面预算管理作为一种战略性管理方式，能够对公司的长期和短期目标进行精细划分和整合[1]。这不仅增强了目标的可操作性，还能为各管理层和员工明确各自的责任和工作内容。保险公司可以通过构建责权利对等职责管理体系，将全面预算管理横贯各层级、各部门和各岗位，使之成为达成战略目标的重要推动力。

其次，合理配置资源与建立激励机制。全面预算管理能解决保险公司在大规模uOfXAezREAQdZ5H/Aqvptkdrn6hG/urylJq8KDHhMbQ=经营活动中容易出现的资源配置问题。具体来说，精确的预算分析可以帮助保险公司全面挖掘现有资源和重要价值，减少或消除资源浪费，降低经营风险。在具体实施过程中，保险公司可以通过全面预算管理建立一套科学合理的绩效考核体系，以此量化员工对公司效益的贡献，有效调动员工的工作热情。

最后，改善内部管理效果。从组织结构和流程优化的角度，全面预算管理有助于改善内部管理效果。高效的预算管理程序需要公司内部各部门的紧密协作和信息共享，跨部门的高效沟通和信息流动能够使保险公司更快响应市场变化，优化业务流程，以确保目标与行动的统一性，从而进一步增强公司的经营管理能力。

二、现阶段保险公司全面预算管理的困境

（一）全面预算管理意识淡薄

全面预算管理是公司战略规划和财务稳定的关键环节。然而，当前部分保险公司全面预算管理意识明显淡薄，主要归因于两个方面：一是保险公司高层管理对于全面预算管理的战略价值认识不足，特别是在面临复杂多变的外部市场环境时，缺乏从公司未来发展战略的高度来构建预算管理体系的意识；二是在公司内部，预算管理工作被错误地局限在财务部门，导致跨部门的合作程度不高，从而在预算编制和执行过程中产生较大的差异。这种现象不但影响了预算与公司未来发展规划的适配性，降低了年度经营效益，而且有可能削弱公司内部的控制机制，增加经营风险。因此，强化全面预算管理和跨部门合作不仅是财务部门的任务，更是高层管理人员需要重点关注的问题，以此保证公司战略目标与财务计划的高度一致性。

（二）全面预算管理制度不健全

在当代公司管理环境中，全面预算管理虽被普遍认为是一种至关重要的财务管理方式，但在实践中常因预算管理制度不健全而受到限制。首先，制度设计的缺陷导致了资源的不合理配置和公司战略目标的执行不力。这是由于很多保险公司没有建立全面、细致的预算管理规章制度，并缺乏与之相应的监督和评估机制。其次，财务内控和风险管理因此而缺失，表现在财务操作的被动性与不灵活性，以及管理层对风险的低敏感度和应对不足。这些不仅降低了预算执行和财务管理的效率，还可能引发更严重的经营风险。再者，由于公司管理架构的复杂性和不透明性，不同部门的预算管理往往各自为政，缺乏协同和统一，影响了预算管理的顺利实施。这种现象不仅降低了公司的经营效益，还可能对公司的长期发展和市场竞争力造成不可逆的影响。因此，从完善制度设计、强化财务内控到简化管理架构，多角度、全方位地改善全面预算管理制度已成为推动公司健康持续发展的关键。

（三）全面预算管理与公司战略相脱节

在启动全面预算流程之前，保险公司应根据其战略架构和发展路线图，对每一发展阶段的具体目标进行明确界定，以便设定与之对应的预算管理目标。但令人担忧的是，许多保险公司在实施全面预算管理时表现出与公司战略严重脱节的趋势。首先，这种脱节主要体现在保险公司未能将预算管理与其长期战略目标和业务规划相结合。在多数情况下，全面预算管理被简化为一种事后监督和业绩考核的工具，而没有充分发挥其在事前规划、事中控制以及事后分析方面的动态管理作用。这种狭隘的应用方式，导致预算管理失去了其在快速多变的市场环境下，为保险公司提供方向和战略灵活性的潜能。其次，与此相关的是保险公司自身战略规划的不明确性和目标设定的非科学性。这些问题进一步加剧了预算管理与公司战略的脱节现象，使得预算工作不能有效地支持和推动公司的长期发展。具体而言，由于战略规划不清晰、业务计划不明确以及目标设定不科学，即使预算管理体制本身有所改进，其在实际操作中也难以有效发挥作用。因此，为了解决这一问题，保险公司需要重新审视和调整其预算管理体制，确保全面预算管理与公司的长期战略和业务规划紧密相连。

三、保险公司全面预算管理的应对措施

（一）加强全面预算管理宣传，增强全员预算管理意识

在保险公司的管理体系中，全面预算管理的关联性和影响不仅仅限于财务部门，还涉及公司的各个运营环节。尽管如此，保险公司仍然存在预算管理与公司战略脱节的问题，而解决这一问题的根本途径在于加强全面预算管理的宣传，并加强全员对预算管理的认识。首先，公司高层需高度重视全面预算管理，这不仅体现在决策层面，更应在公司文化和组织行为中得到落实。高层应通过多渠道和多形式对全面预算工作进行广泛而深入的宣导，确保全体员工充分理解和认识到全面预算管理在维护公司长期发展和资金链稳定性方面的关键作用。此外，通过公司内部的宣传平台，及时公布与全面预算相关的决策和制度，可以让基层员工更全面地了解预算管理的方向和流程。其次，除了高层的引导和推动，全员预算管理意识的增强还需要系统化的培训支持。这包括管理层和一线员工开展定制化的预算管理培训，强调预算管理与公司战略的紧密联系，以及预算执行与控制的技术性内容。在具体实施过程中，保险公司应考虑引入或培养具有综合预算管理能力的专业人才，通过提高招聘门槛或组织定期专业培训，针对预算管理的关键岗位进行前瞻性和全面性的能力提升。因此，保险公司在做好全面预算管理宣传工作的同时，还要增强全员预算管理意识，为全员营造积极参与预算管理的氛围，确保预算管理工作与公司的长期战略和运营目标紧密相连，从而推动保险公司的可持续发展。

（二）建立完善预算管理体系，促进预算管理有序实施

在当代复杂的商业环境中，特别是在风险多元化和业务结构复杂的保险行业里，预算管理体系不仅是一种财务规划方式，更是一个全面的战略管理框架。首先，建立全面且系统性的预算管理组织架构至关重要。在保险行业特有的复杂风险管控模式下，公司总裁和董事会作为最高战略决策层明确公司的预算宏观方针，需综合考虑风险评估和保险产品定价等多方面因素。财务管理部门则负责“编制—执行—监控”整个预算流程，密切配合风险管理和产品开发团队。其次，在成本与费用管理上，应兼顾刚性与灵活性。这意味着总公司要定期对各分支机构的费用预算（包括理赔费用、销售和推广费用等）进行审批，并根据市场和风险变化进行动态调整。通过运用先进的预算资金管理体系和机器学习算法，公司能够对理赔费用、销售推广费用等进行更细致的项目级别控制，从而有效防止资金的不当使用[5]。第三，在预算问题出现时，保险公司应运用数据分析工具进行原因识别和问题定位，经过全面而深入的诊断后，制定并实施针对性的解决方案。待总公司批准后，该解决方案和诊断过程应记录在公司的知识管理系统中，以便未来参考。最后，建立严格的责任追究和问责机制是预算管理的关键组成部分。该机制不仅应明确各级别和功能部门在预算管理中的具体责任，还应与绩效管理系统进行集成，以实现实时监控和持续优化。可见，综合性预算管理体系的建立，在增强员工责任意识的同时，可使保险公司在激烈的竞争中始终保持良好的竞争力。

（三）立足公司发展战略方向，制定相匹配的预算目标

在保险行业中，战略目标不仅是推动公司发展的基本方向，也是预算管理体系制定和执行的基础依据。由于保险业务本质上是风险管理和资本运作的复合，战略目标的设定也多涉及风险偏好、资本回报、市场拓展和客户体验等多个维度。因此，预算指标需要与战略目标高度一致，以确保公司资源得到最优化配置。具体来说，当一个保险公司设定了以风险分散和资本效率为核心的战略目标后，预算指标的制定也应从不同险种和地区的保费收入目标、理赔率和赔付速度的优化，以及投资组合的收益与风险平衡等战略方向出发，通过对战略目标的细分，将其拆解为短期可执行的具体任务和目标，进而形成一套与之相适应的预算指标。值得注意的是，这些预算指标不仅需要具有高度的实际操作性，还需要对接到公司风险管理系统和客户关系管理系统等其他管理信息系统之中，以实现数据的实时更新和监控，这样保险公司就可以通过数据分析和机器学习算法的应用，更精确地追踪预算执行的效果，从而及时调整战略方向或预算分配。因此，保险公司将预算指标与战略目标紧密结合，可以确保预算管理工作变得更为系统性和高效性，能够在复杂和不断变化的市场环境中，更加精准地实现其战略目标。

（四）优化预算编制实施流程，确保全面预算的科学性

在保险行业高度竞争的背景下，预算编制和实施流程的优化以及全面预算的科学性有着至关重要的地位。因为全面预算管理不仅直接影响公司财务的稳健性，还关系到保险行业的风险评估、资产负债匹配、合规性审查、产品创新和市场拓展等多维度因素。首先，为实现高效而全面的预算管控，建议保险公司成立专门的预算管理委员会。该委员会应由公司高层管理、各主要业务单元和支持部门的代表组成，确保所有决策都是基于全面和精确的信息。在这一架构下，预算管理委员会应进一步设立专责的预算工作小组。该小组负责详细的预算编制、实施和跟踪，其职责包括但不限于对各业务产品线的风险、收益进行量化评估，以及对执行情况进行周期性审查。其次，预算编制流程需遵循一套具有灵活性和准确性的原则和方法。具体来说，流程为“下发预算编制指导意见—各部门上报初步预算草案—由预算管理委员会进行审查和平衡调整—经高层审议批准后正式下达执行”。这一流程应与公司的中长期战略目标和风险管理框架相契合，并逐步纳入近年来的财务状况、市场动态和风险敞口等多个变量。第三，在选择预算方法时，保险公司应当根据业务需求和风险背景，灵活运用零基预算、增量预算、固定预算及弹性预算等多种预算技术。例如，对于新推出的保险产品或进入新市场的尝试，保险公司采用零基预算能够确保每一个费用和收入都经过严格的合理性审查；而对于成熟的业务线，增量预算可能更为适用，因为该种预算能够在现有基础上进行微调，更高效地对资源进行配置。为此，保险公司通过构建专门的组织架构、明确合理的编制流程，以及灵活应用多种预算方法，在确保预算目标的实用性和可操作性的同时，有效优化风险管理和资本，以适应行业特有的复杂和多变环境。

四、结束语

综上所述，面对不断变化的市场格局，如何平衡收入和支出成为每一家保险公司稳健运营的关键环节。全面预算管理作为一种行之有效的管理方式，保险公司应通过增强全员预算管理意识，建立完善预算管理体系，制定相匹配的预算目标等措施，促进保险公司的健康发展。

参考文献：

[1]马常鸣.浅析全面预算管理在人寿保险公司的应用[J].质量与市场，2023，（15）：88-90.

[2]王小沣.财产保险公司实施全面预算管理的问题及对策[J].财会学习，2023，（05）：72-74.

[3]程钰.基层保险公司全面预算管理探析[J].财务管理研究，2023，（01）：105-108.

[4]梁娜.全面预算管理在财产保险公司的应用研究[J].大众投资指南，2022，（16）：155-157.

[5]夏珊珊.保险公司全面预算管理常见问题及优化思考[J].商讯，2022，（12）：113-116.