ERP环境下企业内部控制的探讨

在信息技术高速发展的今天，作为企业管理左膀右臂的企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统已成为企业信息化建设中的一个核心手段，但随之也对企业内部控制提出了新的挑战，在ERP环境下要建立起一套行之有效的内部控制机制来保证企业经营的合规性、效率性与可持续性是比较重要的，本文将探讨在ERP环境下企业内部控制的策略，旨在引导企业建立健全的内部控制机制，实现企业的可持续发展。

ERP与内部控制的含义

ERP是一个多功能的管理系统，其主要目的是确保企业的各种资源能够协同工作，从而达到资源的高效使用和合作管理。内部控制作为企业管理中的重要机制，其目的是为了保证企业资产安全，保证财务信息准确可靠，预防潜在的风险，推动企业持续发展。ERP系统提出并应用的目的是把企业各功能部门有机地结合起来，把产、购、销、人力资源信息集成到一个系统中去，达到信息实时共享，高效流转。企业通过ERP系统运行，可以达到合理分配资源、提高生产效率、降低成本、提高市场竞争力等目的。但是ERP系统要想高效运行，就必须依靠内部控制来支撑和保证。

在ERP系统实施中，一个好的内部控制机制可以对系统的运行进行有效的监管，确保信息准确可靠。内部控制通过制定清晰的权限管理制度、健全的审计机制以及严格的流程管控，能够有效规范人的行为，预防数据泄露和错误操作风险，维护企业利益与信誉。

将ERP系统和内部控制相结合既是企业信息化管理发展到一定阶段的必然抉择，也是企业管理现代化的大势所趋。

企业ERP系统建设的重要性

在如今激烈竞争的商业环境下，构建企业ERP系统已成为企业管理关键利器，其作用也越来越突出。企业ERP系统作为一个集成管理软件，不但实现了企业内各个部门之间信息的无缝共享与协同，而且还有助于企业效率的提高、资源的智能规划与决策，增强竞争力，并获得持续发展。

首先，企业ERP系统最主要的功能之一是对企业内部资源进行整合。在企业规模不断扩大、业务日益复杂的情况下，企业内部会有海量的数据、信息涌入其中，若缺乏对这些资源进行整合，就会出现信息孤岛、部门间信息共享不畅及沟通效率低的问题，而ERP系统突破了信息壁垒，使企业内部各个部门可以在同一个平台中进行信息共享，达到知识共享、资源整合、提升企业内部协同效率与执行力等目的。

其次，企业ERP系统在数据分析、决策支持等方面也发挥着重要作用。ERP系统不但能够帮助企业对海量数据进行采集、储存与管理，而且能够通过数据分析与报表功能，为企业领导提供精准的、及时的数据支持，有助于其作出更科学合理的决定。通过ERP系统企业管理层能够时刻掌握企业运营状况、财务情况以及市场动态等信息，及时进行战略调整，实现资源优化配置，增强企业竞争力与盈利能力。此外，企业ERP系统还有标准化、流程优化等功能，企业借助ERP系统能够建立一整套标准化流程与规范化操作模式，帮助企业构建更高效、更细腻的管理体系。ERP系统有助于企业规范各业务流程，杜绝冗余和重复劳动，提高效率，降低人为错误的概率，进而降低企业运营成本和整体效益。

企业ERP系统和内部控制的关系

信息化时代的今天，企业ERP系统和内部控制的联系越来越密切，两者既有互补也有制约。一方面，企业ERP系统和内部控制有着千丝万缕的关系，以ERP系统为核心的企业信息化涉及企业各方面的业务流程与数据管理，并对企业资源与信息进行有效的集成，而内部控制是以ERP系统为依托，通过建立健全各种内部控制制度来确保ERP系统正常运行及数据安全。另一方面，企业ERP系统和内部控制互相促进、共同推动企业管理水平提高，ERP系统的使用使得企业可以及时地获得精确的数据与信息，从而对管理决策起到强有力的辅助作用。建立与实施内部控制，以确保这些数据与资料的可靠与真实，以ERP系统为支撑，内部控制可以更精细化、智能化、高效地对企业经营活动进行监测与管理，提升企业管理效率与精度。

与此同时，企业ERP系统和内部控制也面临着相互制约和挑战，一方面ERP系统具有复杂性、全面性等特点，增加了内部控制建立与实施的难度，这就要求企业在保证内部控制有效性的前提下，必须花费大量的人力物力。另一方面，内部控制的要求也会对ERP系统的设计和应用提出更高的要求，需要ERP系统具备更强的数据安全性和风险控制能力。

企业ERP系统的应用对内部控制的影响

ERP系统在企业中的运用大大促进了管理效率。通过把企业各部门信息集成到一个系统内，达到信息共享、实时更新的目的，从而有效地破除信息孤岛。这样才能使企业管理者对企业运营情况有一个更准确的认识，并及时作出决策，从而提高企业的管理效率。

企业应用ERP系统使资源配置最优化，ERP系统成功地融合了企业的各种资源，如人员、物资和财务等，确保了资源的高效使用和合理分配。管理者能够对企业资源使用情况有更直观的认识，并通过系统反馈及数据报表等方式，对资源配置进行适时调整，以免造成资源浪费及重复投资。

ERP系统在企业中的运用强化了风险管理与内部监督。ERP系统可以建立一套完整的数据安全机制以及权限控制系统，确保企业信息机密性与完整性。与此同时，该系统还能实现对企业所有业务活动进行全面监控与回溯，及时发现潜在的风险点与内部问题。管理者通过对系统生成报表及数据进行分析，能够及时发现存在的问题，采取相应措施，减少企业所遇到的各种风险。

ERP环境下企业完善内部控制的策略

一、推动实现内部控制信息共享

在企业ERP系统应用中，推进内部控制信息共享就显得格外关键。企业内部控制中信息共享有很多途径，但是其中最行之有效的途径，就是通过运用ERP系统搭建信息共享平台。

首先，企业要建立一套完整的ERP系统以保证系统稳定、安全运行，只有建立在稳定、安全的ERP系统上，内部控制信息才能够得到较好的推动。ERP系统是企业信息化管理中的核心手段，它承载了企业各部门的重点数据与信息，并通过这一系统能够对信息进行集中管理与共享，方便了内部控制。

其次，企业需建立完善的内部控制信息共享机制。通过ERP系统实现了信息实时更新与分享，使各部门间信息流动更顺畅。比如财务部门和采购部门之间可通过ERP系统进行实时数据共享，保证采购合理高效进行；生产部门和销售部门之间还可通过ERP系统实现信息共享，从而提高生产计划制订的准确性及响应速度。这样企业内部各部门的合作就会更密切，内部控制就会更高效。另外，企业可通过ERP系统设置权限管理与审计机制，保证内部控制信息安全性与可追溯性。通过设置不同的权限级别，实现了信息精细化管理和关键信息免遭泄露和篡改。与此同时，构建审计机制能够对信息共享过程实施监测与审计，及时发现潜在的风险与问题并加以解决，促进内部控制水平与功效的提高。

二、促进业财融合

ERP系统作为企业管理中的一个核心工具，其应用已成为提高管理效率和优化资源配置的一个重要途径，但仅有ERP系统并不足以应对越来越复杂的市场环境与激烈的竞争压力，促进业财融合已成为企业内部控制的一项重要任务。促进业财融合的目的是为了突破财务部门和业务部门间的局限，达到信息共享和协同合作的目的，以更好地为企业战略目标提供支撑，促进企业内部控制中业财融合的实现，必须正确认识到其中的重要性，并在此基础上采取一系列行之有效的办法与举措。

整合企业数据资源、建设统一的数据平台是促进业财融合发展的关键步骤，借助ERP系统优势，将财务数据和业务数据无缝衔接共享，保证数据准确、及时，从而为管理决策提供数据支撑。通过数据分析与挖掘揭示出业务运营过程中可能存在的问题与机遇，从而对企业发展进行更加准确的指导。

三、加强风险管理

企业应用ERP系统时，要建立和完善内部控制体系，内部控制在企业管理体系中占据着举足轻重的地位，能够协助企业有效地降低风险，提高工作效率，维护企业利益。企业通过构建严格的控制机制能够及时发现并化解潜在的风险，确保企业经营的稳定与持续。之后，企业有必要结合自身实际制定科学合理的风险管控策略，在风险管理方面，不同的行业与企业所面对的挑战也是不一样的，所以企业应用ERP系统时需结合自身的特点，制定具有针对性的风险管控策略以保证其有效性与实用性。与此同时，企业也应该不断地对风险管控手段进行优化与改进，以此来应对外部环境变化与市场需求所带来的各种挑战。

最后，企业要重视信息共享与传输，风险管控要求全员参与、协同配合，企业应建立通畅的信息沟通渠道，以保证部门间风险信息与应对措施能及时共享，并形成高效的风险应对机制。企业只有在全体员工的共同努力下，才能够有效应对各种风险和挑战，保证企业持续稳定发展。

四、改进管理会计模式

改进管理会计模式并不只是新技术的单纯运用，而是企业内部控制体系进行了深入的优化和提升。以ERP系统为支撑，企业管理者能够对企业内部运行情况有一个更全面的认识，进而对企业制定决策，优化流程和提升效率起到更大的帮助。

在改进管理会计模式时，企业可以充分发挥ERP系统数据汇总和分析功能，通过对企业各类数据进行实时采集、集成与分析，管理者能够及时了解企业经营状况并对各类运营指标进行精确评价，从而为企业决策提供科学依据。这种以数据为基础的决策模式在提高管理者决策效率的同时，还能减少决策盲目性，帮助企业更准确地掌握市场动态和趋势。

综上所述，企业内部控制对于ERP环境中的企业来说是非常重要的，只有建立并完善内部控制机制才能够使企业较好地迎接外部环境变化与挑战，达到可持续发展。希望通过文章的论述，可以给企业管理者带来一定的启发与参考，共同提高内部控制水平，促使企业朝着更稳健、更可持续发展。（作者单位：山西杏花村汾酒厂股份有限公司）

（责任编辑：吴辉）