国库集中支付制度下事业单位项目资金管理

在经济的快速发展中，国家对国库集中支付的实施越来越重视。对于事业单位而言，国库集中支付制度的落实在一定程度上改变了其资金管理流程，在避免了多头管理、多环节拨付这类问题的同时，也使得专项资金管理能够朝着更加规范的方向发展。在事业单位项目资金管理中，国库集中支付起到积极的作用，不仅有利于降低资金的运行成本，减少资金相关违法行为，还能够提高预算编制的合理性。伴随着国库集中支付制度的深化改革，事业单位在项目资金管理方面逐渐暴露出一些问题，不利于事业单位的发展。因此，在国库集中支付环境下，通过全方面了解事业单位资金运行的情况，针对具体问题采取有效的措施，加强资金监管，确保资金的有效运转。

国库集中支付制度概述

国库集中支付的实现需要建立与国库直接关联的单一账户体系，并为之匹配权限及安全系数相对较高的财政支付与实时清算信息系统。当出现支付需求时，由预算单位按照实际情况向有关部门提交申请，经审核机构完成各方面审核，并确保流程正常且规范后，将资金支付给收款人。国库集中支付最重要的特点是，单位可以自主计划、决定资金使用，对于资金的支付，不用先向单位申请，可以自行支付。在事业单位财务管理改革中，国库集中支付制度是非常重要的一项内容，也是财政资金计划的发展方向，在事业单位资金管理中，国库集中支付制度能够保证资金的统一管理，这意味着资金流转不需要再通过事业单位烦琐的流程和环节，因而显著提高了资金管理及使用的效率，促进预算的有序运行。

国库集中支付制度下事业单位项目资金管理的必要性

首先，国库集中支付制度的落实，意味着事业单位在使用项目资金时会受到全过程的动态监管，对违法、违规的资金行为，能够及时发现，避免出现各类资金风险。资金管理体现在国库集中支付的各个环节，同时也避免了事业单位资金使用的无序性，对防范资金挪用问题及资金违规使用都具有非常积极的意义，也为资金的安全提供了可靠保障。其次，国库集中支付制度使得事业单位预算编制更加合理，以往的预算编制主要凭借个人经验，不够科学，而在国库集中支付制度下，对财政拨款支付的范围、内容等有着非常严格的规定，从客观层面提升了预算编制的科学性。最后，事业单位资金管理有效促进资金使用率的提升，在国库集中支付制度下，资金使用具有一定的导向性，通过审批，能够提升资金使用的专业性，为之后各项工作的开展提供便利，有效避免资金浪费等现象的出现。

国库集中支付制度下事业单位项目资金管理面临的不足

一、资金管理制度体系缺乏科学性

国库系统与事业单位资金管理系统是两个独立的系统，不过，在资金管理中，两者应保持一致。在事业单位财务工作中，可能会出现国库系统项目下达，但财务预算没有及时增加的情况，在项目支付时可能会出错，导致资金管理比较混乱。资金管理作为事业单位非常重要的一项工作，对事业单位财务管理水平的提升有着积极作用，但纵使国家出台了一系列用于规范项目资金管理的文件及条例内容，事业单位自身却未能围绕资金管理的实际需求，建立具有高度科学性、合理性的资金管理体系及制度，从而导致实际管理行为缺乏规范性。同时，部分事业单位没有构建合理的现金、存款管理制度，使得银行账户十分混乱，没有定期和银行进行对账，甚至出现账实不符的情况。

二、缺乏专项资金管理制度

结合目前事业单位财政资金管理的实际运行状况来看，专项资金管理制度缺失的问题依然存在，导致专项资金的使用、管理缺乏科学的依据，在具体的专项资金管理中，过于注重立项数量，相对忽略了专项资金的使用质量，从而引起资金闲置、浪费等各种现象。对于部分事业单位来说，往往只重视申请资金，当专项资金拨付之后，对于专项资金的具体使用情况缺乏有效的监管，也没有对此构建合理的专项资金管理制度，无法选择较好的投资项目，使得资金配置效率过低，没有实现资金的最大化利用。

三、事业单位资金监督管理缺失

从目前来看，部分事业单位在资金监管方面，信息化程度比较低，资金监管力度比较小，也缺乏相应的资金管理信息化平台，没有系统性地收集资金相关的数据信息，也没有借助现代化技术手段对资金使用情况进行动态化监管，导致资金监督管理智能化程度较低，弱化了国库动态集中监控系统的预警功能。还有部分事业单位设置私有账户，脱离政府资金监管的范围，无法对其进行全方面监管，极大地降低了资金动态化监管的效果。

国库集中支付制度下事业单位项目资金管理对策

一、健全资金管理制度体系

对于事业单位资金管理制度体系的建立，主要从四个层面着手：其一，预算环节。事业单位应结合自身实际情况，依据阶段性的资金使用计划，合理规划和部署预算，并依据具体的规定，上交给国库集中支付系统，使其和事业单位的财政保持一致，依据国库系统预算资金的实际批复时间，合理调整具体资金的使用节点。其二，核算环节。事业单位应按照财务核算的科目，由专门的会计人员，对事业单位项目资金进行全方面审查，确保项目名称、资金使用额度保持一致。其三，结算环节。在这个环节，事业单位应有效结合公务卡、对公转账这种核算的方式，还需要保证其与国库支付系统的一致性。其四，在资金使用管理中，对账工作属于事后监管工作，事业单位应确定对账的具体内容、方式等。

资金管理制度体系的构建，能够对事业单位资金使用等各项工作展开有效指导，保证资金的安全，提升资金使用效率，维护资金使用的环境。由此可见，完善资金管理制度体系尤为重要，能够在较大程度上提升资金管理的科学性。资金审批制度的建立非常重要，事业单位应依据自身内部实际情况以及外部环境，制定合理的资金审批制度，对于项目资金的支出、固定资产购置等，合理把控各项经费的支出。

二、加大事业单位专项资金的监管力度

首先，构建专项资金管理组织。在专项资金管理中，针对项目申请、审批、考核等各种问题，应设立相应的部门，如组织部门、考核部门等等，有针对性地负责对应的工作。同时，各个部门应结合具体管理内容，制定合理的管理制度，在坚持优先发放原则的基础上，提升经费的发放效率。

其次，完善专项资金管理机制。事业单位应全面了解专项资金相关信息，包括专项资金的管理、使用情况等等，与财政部门共同展开规范性的专项资金管理。在专项资金管理中，应按照相关规定严格管理，确保做到专款专用。对于专项资金管理制度的构建，应依据事业单位实际情况、专项资金用途，制定合理的管理制度。在具体的专项资金监管中，应提高对内部控制的重视程度，为专项资金的合理使用提供保障。通过提升专项资金的使用透明度，对于专项资金的投资项目，采取公开招投标的方式进行管理，针对没有保密要求的资金，可以在社会范围内公开，审核每一项预算支出，在整个过程中，应加强对专项资金用途、项目内容的监管。

最后，提升专项资金预算管理水平。在专项资金管理中，预算是比较重要的一种手段，通过构建全面预算管理机制，在项目立项环节，制订合理的预算计划，由专家对其进行评审论证，保证预算方案的精细化、合理性。在预算方案的执行过程中，应保证严格审批每一项专项资金的支出，若预算中没有的项目，避免列支，严禁各种资金挪用现象的出现，从而有效提升预算管理水平。同时，构建完善的绩效管理体系。在专项资金使用过程中，制定完善的绩效管理体系，有效开展绩效评价，将绩效管理理念贯穿专项资金管理全过程。

三、提升事业单位资金动态监控信息化水平

信息化时代背景下，事业单位项目资金管理应充分利用各项信息技术，加强对事业单位资金的全方位监管，有效提升事业单位资金动态监控信息化水平。国库集中支付制度下，事业单位应充分利用信息系统，完善资金管理信息系统，在部门间实现信息共享，通过掌握全面的信息，制订完善的资金监管计划。对于事业单位财务部门来说，应积极行动，发挥自身的价值作用，制定合理的信息披露机制，保证信息的公开化，为之后的违法行为处理提供相应的依据。如果出现违反信息披露机制的行为，就需要采取相应的惩罚措施；针对重大信息披露机制，构建联席会议机制，社保、财政等多个机构，积极参与信息共享机制，促进信息利用率的提升，避免发生信息滥用的现象。

在当前的社会发展中，信息化已经成为一种趋势，对于国库集中支付制度的动态化监控，应有效发挥信息化网络系统的价值作用。针对事业单位资金支付的整个过程，想要实现全程监控，就应提前设置相应的预警监控条件；想要加大动态化监管力度，就需要了解整个监控范围，采取合理的监控手段；想要提高动态化监管的精准度，就需要发挥信息化数据统计与分析的优势；想要提高动态化监管的针对性，就需要借助特殊核查的方式，展开相应的监控工作。

总之，在我国财务制度改革中，国库集中支付是其中比较重要的一项内容，在事业单位资金管理方面，发挥着极为重要的作用。对于事业单位项目资金管理，国库集中支付有利于减少各种资金风险，通过加强资金预算、拨款、使用等全方面管理，有效确保资金的使用安全性。针对国库集中支付制度下事业单位项目资金管理中存在的资金管理制度体系不完善、专项资金管理制度缺失等问题，通过健全资金管理制度体系，加大专项资金的监管力度，提升资金动态监控信息化水平，进而促进资金管理水平的提升。（作者单位：吕梁学院）

（责任编辑：赵新江）