国有企业的风险防控管理现状

内部审计的使命就是以风险为基础，提供客观的确认、建议和洞见，增加和保护组织价值。作为国有企业内部审计部门，风险防控工作也是内审部门应该重要关注的事项。笔者从内部审计的角度入手，浅谈一下国有企业在风险防控方面的现状、面临的风险以及应该采取哪些应对策略。

认清现状，保持忧患意识

一、认清当前政治经济形势

从外部环境来看，随着国际局势的风云变幻，全球各国的经济增长都存在动能不足的现象，全球各行各业都面临着前所未有的压力和挑战；从内部环境来看，我国虽然目前经济形势基本上还是长期向好，但经济发展不均衡的问题依然突出，各类问题和矛盾也持续发生，在需求收缩、供给冲击、预期转弱的三重压力下，全国各行各业也面临着各类风险和挑战。

二、审视面临的风险与机遇

从风险角度上看，当前国内处于改革持续深化期，各行各业都面临着很大的不确定性和不稳定性，面对这种现状，企业将迎来更大的风险和挑战；从机遇角度上看，对于企业来说有风险和挑战就代表着同时也存在着各种机遇，随着全球技术革命的加快演进，新一轮的科技大革命和各行业产业的大变革之间相互促进，“元宇宙”“区块链”等新技术在各行各业的诸多领域中都发展得非常迅猛，很多行业都面临着重塑性变革，在新一轮的变革中处处充满了机遇。

三、时刻保持忧患意识

作为国有企业，应紧跟党中央的政策要求，将防范管控企业风险，打造安全稳定的发展环境作为今后一个时期的工作重点，在守住安全的底线上，时刻保持高度的警惕性和忧患意识。

排查风险，找准应对策略

一、政治建设风险方面

在国有企业中，党的政治建设也是国有企业建设的“根”和“魂”。近年来，大部分国有企业党委都始终坚持旗帜鲜明、毫不动摇地把党的政治建设贯彻到企业发展的各个领域。但也存在着个别党组织和党员干部在党的政治建设这个重大问题上认识仍然不充分，好像只要经营做得好，其他都不算问题，有的甚至还存在为了单纯追求企业利润而在政治上越界、越线的。

作为国有企业，自身带有政治属性，这就要求我们必须把防范政治建设风险放在所有风险的第一位，时刻牢记“政治工作是一切经济工作的生命线”。一是要坚定政治立场，把党的政治建设摆在一切工作的首要位置，不断增强政治意识、坚定站好政治立场，把增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”体现到工作的方方面面和实际行动当中，始终把自身发展和国家战略结合起来，把局部利益和整体利益结合起来。二是要坚持党的全面领导，在企业的日常经营活动中，将党的领导和企业治理结合起来，把党建工作和企业生产经营结合起来，要落实党组织前置研究讨论重大经营管理事项，有效发挥国有企业党组织“把方向、管大局、促落实”的领导核心作用。三是要规范党的基础建设，要进一步加强党的基层组织，夯实党的基础工作，将先锋理念、先锋思想、先锋精神根植于广大党员心中，打造一支过硬的国有企业党员干部队伍，防范党员意识淡化，从而避免党的战斗堡垒作用弱化。

二、廉政建设风险方面

党风廉政建设和反腐败斗争的任务仍然艰巨，任重道远。大多数国有企业的资产规模比较大、经营业态多元化、投资项目比较多、资金也比较密集，更加需要企业党委坚决扛稳扛牢“两个责任”，纵深推进全面从严治党，担负起廉政建设工作的重任。

作为国有企业，每个党员干部都要严格遵守党纪党规，不能放松防范廉政风险，要以高度警醒的状态，时刻保持定力韧劲。一是要注重体制机制建设，建立完善的企业内部监督制约机制，做到贯通政治监督、纪律监督、审计监督和财务监督，构建“一纵到底”的监督体系。二是要抓住监督重点，紧盯关键少数、关键岗位、重要人员，加大日常监督管理力度，建立责任追究制度，最大程度上避免违纪违法行为的产生。对审计发现的线索，做到严格查办处理，深刻剖析问题产生的原因，查找造成问题出现的制度漏洞，从而做到通过完善体制机制，补齐制度短板。三是要重视宣传教育，组织开展以案促改警示教育等一系列宣传教育活动，用身边事教育警醒身边人，引导广大党员干部坚定政治立场，增强自我革命，从思想上做到自觉清廉。

三、经营风险方面

从企业内部审计的角度来看，国有企业经营过程中主要存在的风险有以下几个方面：一是融资性贸易风险方面。大部分国有企业都有较大的资金流量，这个特点很容易被一些私营企业看中，会在贸易中采取各种名义进行长期占用国有企业资金的操作，从而造成国有资产流失。二是市场竞争风险方面。作为一个企业，国有企业也会面临产品质量不佳、市场竞争力不强等市场淘汰风险。国有企业不能安于现状，要主动出击，在保住自身市场的前提下，还要不断地积极开拓新市场和新路径。三是业务流程风险方面。国有企业也要面临各种不同层次的客户，如果缺失客户信用制度建立，在赊销业务的过程中没有对客户的信用能力和偿付能力进行评估，很可能会形成货款回收风险，造成坏账或者潜亏情况；如果在物资采购业务过程中既没有建立科学的供应商评估与准入制度，也没有签订质量保证协议，未建立完整的供应商信息档案，则会造成物资采购不严谨，物资质量不能保证；国有企业内部业务负责人员的管理也特别重要，如果没有形成相应的业务人员管理制度，也可能会有资金或货物去向不明，业务人员挪用货款等现象。

四、财务风险方面

《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中，明确提出了要完善债务风险、资金风险、投资风险、税务风险、汇率风险等各类财务风险管控体系。这五个风险中，除了汇率风险外，大部分国有企业都会涉及。一是债务风险方面。不论是何种企业，在生产经营过程中不可免地都会遇到债务问题，一旦处理不好，债务问题就可能会转化成为压垮企业的最后一根稻草，不仅会造成企业无法运转，还会产生很多不良的社会影响。二是资金风险方面。现金流是每个企业的经营命脉，它不仅能维持企业的正常运转，为企业的投资和发展提供支持，还是评估企业偿债能力和企业价值的重要指标。如果产品无法卖出去、货款无法回收，会直接造成现金流的减少，产生资金风险。三是投资风险方面。在投资前、中、后期的工作中，如果存在调研不充分、未履行相关决策程序、决策失误、未实时监控投资过程、未进行投后管理，都会造成投资的项目不能实现逾期目标，严重的可能会直接造成亏损。四是税务风险方面。国有企业作为一个市场经营主体，有依法纳税的义务，只有在法律法规允许的条件下，才能合理节约税款，从而达到控制税务负担的结果。企业一定要对相关税务制度进行研究和学习，规避潜在的税务隐患，避免税收违法行为的发生。

建立健全财务内部控制体系，细化关键环节管控措施，加强对重要子企业和重点业务管控，针对不同类型、不同程度的风险，建立分类、分级风险评估和应对机制，及时发现、防范、化解财务风险。一是规范执行决策程序，国有企业在涉及重大融资、兼并重组、合资合作、重大基本建设、担保、重大经营事宜的时候，应当充分论证可行性，广泛听取各方面的意见和建议，严格执行相关决策程序，确保决策的科学性、民主性和规范性。二是持续优化债务结构，国有企业在开展融资项目的时候，应以偿债风险可控为前提，多方面拓宽融资渠道，争取能够以最低的融资成本获取资金，同时也要做好融资成本、债务结构和偿债能力的统筹管理，提前制定好还款计划和化债措施，确保资金能够顺利偿还。三是强化对大额资金的管理，国有企业要进一步加强资金管控工作，不得将企业资金存入个人账户中，不得私设小金库或账外账，坚决杜绝挪用或占用资金的行为；各级财务部门也要加强对各单位财务收支凭证等相关会计资料的审核，做到事前有控制、事中有监督、事后有考核。

压实责任，健全工作机制

一、提升政治站位

国有企业要全面提升政治站位，从政治高度充分认识到做好风险防控工作的重要意义，切实把政治判断力、政治领悟力、政治执行力体现到“防风险、守底线、保安全、促发展”各项工作中，为企业发展提供安全稳定的基本环境。

二、压实各级责任

国有企业中各级单位都要坚决扛稳防范化解风险、维护安全稳定、推动改革发展的主体责任；各级单位的主要负责人要担好“第一责任人”职责，清楚本单位的风险点集中在什么领域、什么环节、什么部门，有哪些表现形式，从而更好地规避各类风险；各级单位的各分管领导要担好主管责任，抓好具体工作，各自解决好分管领域的突出问题。各级单位都要紧紧抓住责任落实，把责任落实到岗到人，推动责任层层传递、压力层层传导、任务层层落实。

三、建立风险防范机制

对于国有企业来说，各类风险的防范化解工作是一场必须打赢的攻坚战、持久战，我们需要建立一套关于风险研判、预警和化解的长效工作机制。各主管部门和单位要能够通过综合运用数据分析和会商研判等形式，开展常态化的风险信息收集、评判、分析及预警等工作，并根据辨识评估结果制定风险管控化解的措施，做好风险防控工作的业务指导和跟踪问效。

综上所述，国有企业的风险防控工作是一项“治已病、防未病”的长期任务，是一项需要内部审计部门、风险防控部门以及各主管职能部门联合参与的综合性工作。我们不仅要明确各个业务环节可能面临哪些风险点，建立具有针对性、操作性、实效性的风险防控工作预案，也要不断地提升精准预判能力，建立协调处置的应急处理方案，还要做好相应的风险跟踪问效工作，这样才能够打赢风险防范化解攻坚战，才能够护住企业稳定发展的基本盘。（作者单位：中原出版传媒投资控股集团有限公司）

（责任编辑：吴辉）