数字经济背景下企业财务数字化转型与实现路径研究

摘要：随着全球经济数字化转型的步伐加快，数字经济重塑了商业模式和市场结构，对企业内部的运作方式提出了新的要求。在企业财务管理领域，传统的财务管理方式遭受着大数据、人工智能、云计算和区块链等新兴技术的不断冲击，急需进行优化和转型。因此，财务数字化转型已成为提高企业市场竞争力和适应市场变化的重要环节。文章将探讨数字经济背景下企业财务数字化转型与实现路径，以期为数字经济背景下企业财务管理提供理论参考。

关键词：数字经济；企业财务；数字化转型；实现路径

随着新兴技术的不断发展和数字经济的快速发展，企业财务数字化转型通过应用先进的技术和数据分析手段，可以帮助企业优化资源配置，提升财务流程的效率和准确性，为决策提供准确的财务指标和预测分析，推动企业实现财务管理的精益化和智能化，有利于企业的可持续发展。然而，实现财务数字化转型面临着多种挑战和难点，需要在制定转型策略、技术应用、组织变革等方面做出全面考虑。因此，本文旨在探讨数字经济背景下企业财务数字化转型与实现路径，以期为企业实现财务数字化转型提供理论和实践参考，进一步推动企业财务管理与数字经济的深度融合，助力企业在数字经济时代中持续发展和创新。

一、相关概述

（一）数字经济的兴起及其对企业财务的影响

随着数字技术的迅速发展和普及，数字经济成为全球经济发展的主要推动力之一。有关数据显示，2022年，中国的“数字经济”规模50.2万亿，增长率10.3%。数字经济规模如图1所示，数字产业化与产业数字化如表1所示。

企业通过应用云计算、大数据分析、人工智能以及机器学习技术可以快速处理和分析大量的财务数据，通过新技术集成的自动化工具和算法可以在短时间内完成账目核对、财务报表的生成以及预算编制等工作，优化了传统的财务操作，降低了人为错误的可能性，提升了财务报告的效率和准确性，从而进一步释放了财务人员的时间，使其能够专注于更高价值的分析和战略规划工作。在企业中，通过利用大数据和分析工具，企业财务管理人员及高层管理人员可以实时监控资金流动和投资效果，从海量的市场和内部数据中提取有价值的信息，从而更准确地预测市场趋势、消费者行为以及潜在的财务风险，帮助企业管理人员把握市场机遇，在战略层面上做出更加迅速和有效的响应，优化企业资本结构，确保投资决策能够最大化企业的财务回报和市场竞争力，实现可持续的增长和发展。在全球化和监管要求日益严格的商业环境中，数字化财务系统可以通过设定合规性检查和报告机制来自动跟踪并纠正任何可能的合规问题，实施透明的数字化财务报告，帮助企业与投资者、监管机构以及其他利益相关方进行沟通，增强企业的信任和企业公信力，降低企业的法律和财务风险。随着数字化技术的不断进步和应用的深化，企业财务数字化转型将更加深入。

（二）企业财务数字化转型的必要性

传统的财务会计核算过程依赖于繁琐的手工操作，容易引发数据错误，其滞后性容易影响决策的时效性。在数字经济时代，企业通过引入自动化软件和云计算平台等数字化技术，可以降低人为操作导致的错误，减少处理时间，提高数据处理的速度和准确性，这可以实现企业财务信息化的彻底改造，提升企业财务管理的效率和精度。在此基础上，财务数字化系统中集成的实时财务仪表板和高级数据可视化技术，可以帮助财务人员快速识别资金流动的趋势、成本控制的关键点以及潜在的财务风险，使得财务人员可以快速整合销售、市场和运营等数据，从而为企业管理层提供更加科学和精准的决策支持，从而更全面地支持企业的综合战略目标。

随着数字经济的快速发展，市场环境日益复杂且多变，市场竞争日益激烈。企业通过整合先进的大数据分析和人工智能技术，可以帮助企业更有效的处理和解析庞大的财务数据集，提高了数据处理的效率，增强了数据分析的深度和广度，使得企业的决策过程更加基于事实和数据驱动。其中，通过高级数据模型可以预测收入流和成本趋势，可以帮助企业预见未来的财务表现和潜在的市场风险，提前做好准备或调整策略以优化资源配置。这种依靠硬数据来支撑每一个决策点可以增强企业管理层在制定战略决策时的数据支持，提高了决策的合理性和有效性，为企业在不断变化的市场中保持竞争力提供了基础。

数字经济时代下，企业面临着数据安全风险、市场波动风险、信用风险以及合规风险等各种风险类型。企业通过财务数字化转型，利用数据分析软件和风险管理平台等数字化工具可以实时检测风险，提前设定预警机制，实现对潜在问题的快速识别和响应，从而有效降低不利事件对企业运营的影响，这有利于帮助企业建立更为严格的财务监督机制，增强了对财务操作的透明度和可追溯性，提升了企业应对财务欺诈和误操作的能力，从而进一步促进企业在现代经济环境中维持竞争力和可持续发展。

二、数字经济背景下的企业财务数字化转型

（一）财务数字化的定义与特点

财务数字化是指企业利用数字技术和信息系统，对财务管理流程、数据和信息进行自动化、智能化处理和管理的过程。财务数字化转型的特点如表2所示。

（二）财务数字化转型的过程与内容

财务数字化转型的过程需要企业理解当前的财务流程、数据管理体系及技术基础设施，评估现有系统的效率和瓶颈，识别改进和自动化的潜在区域。基于评估结果，选择合适的ERP系统、云计算服务和人工智能算法等技术平台和工具，配置新系统，并进行测试以及整合现有的工作流程，从而为企业提供一个全面的数字化战略，确保所有财务功能都能够在新系统中高效运行，以支持财务数据的集成、分析和实时报告，从而将传统的财务操作和决策过程转变为更加自动化、智能化和数据驱动的模式，加强企业的内部控制和审计能力，提高财务管理的规范性和可靠性。在内容上，企业财务数字化转型涵盖了自动化财务报告、电子化发票处理、实时预算监控及通过高级数据分析支持决策制定等多个方面，提升了财务操作的效率，增强了财务信息的透明度和战略决策的质量，使企业能更好地适应快速变化的市场环境，保持竞争优势。其中，自动化财务报告系统可以实时生成各类财务报告，减少财务团队在报告制作上的时间消耗，提高报告的准确性和时效性；电子化发票处理可以通过扫描和识别技术自动处理进出账发票，减少人工输入的错误和成本；实时预算监控可以帮助企业管理层随时了解公司各个部门的预算执行情况，及时发现预算偏差并采取措施，有效控制成本、提高财务效率；高级数据分析支持决策制定可以帮助企业深入挖掘财务数据，发现潜在的业务机会和风险，为管理层提供更准确的决策参考，推动企业战略发展。

（三）财务数字化转型的驱动力

随着人工智能等科技的日益成熟，企业能够更方便地获取、处理和分析海量的信息。通过运用数字化技术，企业可以更加有效地进行财务资料的收集、处理和报告，从而提升了财务管理的效率和精度。在数字经济时代，市场环境日趋复杂多变，企业需要更快地获取市场信息、把握市场趋势，以满足消费者不断变化的需求。财务数字化转型使得企业能够捕捉到实时的市场变化，通过深入的消费者行为分析，洞察潜在的市场需求和风险，更灵活地调整市场策略和优化产品或服务。另外，随着全球财务透明度和监管要求的增强，企业面临着更为严格的财务报告和内部控制的法规约束。在此背景下，企业可以通过实施财务数字化，使企业能够确保财务数据的准确性和时效性，从而确保所有财务活动都在可追踪和可审计的环境下进行，有效地满足了各种法规和合规要求，提升了企业的合规水平和整体可持续发展能力。

三、企业财务数字化转型的实现路径

（一）构建智能化的财务信息系统

加速推进企业财务的数字化转型，有利于优化决策支持，提高财务管理的整体效能，确保企业的可持续发展。财务核心系统是财务数字化转型的基础，集成了财务会计、成本管理、预算管理、资金管理等模块，能够满足企业财务数据的集中管理、自动化处理和准确记录等功能。通过引进核心财务管理系统，企业实现了财务数据的高效处理和实时报告，提升了财务管理水平，并利用机器学习、自然语言处理等技术进行数据挖掘，发现数据中的隐藏信息和关联性。大数据分析技术能够更好地应对海量的财务数据和信息，提供更准确、实时的财务分析和预测。企业财务的数字化转型需要加强人机接口和可视化设计。智能化的财务信息系统应该具备友好的人机接口和直观的可视化设计，使财务人员和管理层能够方便地使用和理解系统的功能和数据。通过数据可视化和报表设计，系统能够以图表、图形等方式展示财务数据和信息，使用户能够更直观地把握数据的意义和趋势。构建智能化的财务信息系统作为企业财务数字化转型的重要路径之一。企业应根据自身的需求和资源情况，制定合理的财务数字化转型计划，逐步推进系统的建设和应用，实现企业的可持续发展。智能化财务信息系统示例如图2所示。

XUlKq5qcTWFMmFL2pfxIDw== （二）提升财务管理人员的数字化素养

在企业财务数字化转型的过程中，财务管理人员的数字化素养决定了财务数字化转型的成功与否，企业应致力于提升财务管理人员的数字化素养。一方面，企业需要为财务管理人员提供相关的数字化技能培训和教育，加强数字化技能培训和教育培训内容应涵盖财务管理软件、数据分析工具、数据可视化等系统操作、数据处理与分析方法、信息安全与隐私保护要求等，使他们能够熟练运用数字化工具和技术，帮助财务管理人员可以逐步掌握所需的数字化技能，提升工作效率和质量。企业可以设立学习平台、组织技术交流和项目合作，为财务管理人员提供学习和尝试的机会，企业可以在内部鼓励学习和创新意识，帮助财务管理人员具备持续学习和创新的意识，不断关注数字化技术的最新发展和应用，积极寻求解决方案和改进方法。基于此，企业可以建立一个鼓励创新和尝试的企业文化，激励财务管理人员积极探索和应用新技术，培养一种愿意接受挑战和面对变化的工作态度，使得财务团队可以不断寻找改进工作流程和增强数据分析能力的方法，不断提升财务管理人员的技术素养和数字化能力，使得财务人员能够处理日常财务任务，能够进行复杂的数据分析和预测，以支持更高层次的战略决策。另一方面，企业应建立财务部门与其他部门之间的紧密合作和沟通，使得财务管理人员可以与IT部门、业务运营部门等保持密切的沟通，以确保技术解决方案和业务需求之间能够有效对接。在此过程中，财务人员的角色从传统的记录和报告执行者成为能够提供战略见解和增值建议的关键决策支持者，强化了企业内部的协同效应，提升了整个组织对数字化转型的适应能力和灵活性，有利于企业持续发展和市场竞争力的提高。

（三）实施数据驱动的财务管理模式

在数据驱动的财务管理模式下，企业着重于利用大数据进行决策，通过构建完善的财务数据获取体系，确保了信息的全面性和准确性。通过引入财务管理软件、自动化系统等工具，以及财务核算系统、财务报告系统、预算管理系统等系统，建立完善的财务数据采集系统，实现对财务数据的自动采集和处理，可以提高财务数据的实时性和准确性，为数据驱动的财务管理提供基础支撑。为此，企业需要建立一个科学和全面的数据驱动的财务指标体系，应涵盖企业盈利能力、偿债能力、运营效率及成长潜力等多个维度的财务指标，通过对这些指标进行分析，可以帮助企业评估其盈利模式的有效性和可持续性，以及企业应对财务危机的能力。这为企业提供了一个强大的工具系统地监控和评估其财务健康状况，帮助企业深入了解企业的财务表现，从而支持企业在变化多端的市场环境中做出快速且有效的策略调整，维护企业的竞争力和市场地位。在数字经济时代，企业应引入数据可视化工具，利用动态的财务仪表板，管理者可以实时跟踪关键绩效指标的表现，及时调整运营策略以应对即将到来的财务风险或市场机遇。这种对财务活动中趋势变化、潜在异常及关键的业务关联程度的迅速识别，可以提高企业财务管理人员的决策的速度，能够加强内部的财务控制，增强对外的财务透明度，提升投资者和市场的信心，推动企业财务管理的科学化、精确化和高效化。

（四）建立网络安全的防护体系

随着财务管理过程的数字化和自动化不断深化，黑客攻击、恶意软件入侵、钓鱼攻击等外部网络攻击以及员工的误操作、数据泄露以及内部人员的故意破坏等内部安全风险日益增多。为此，企业应当建立一个全面的、多层次的安全防护系统。在物理层面，企业应当部署最新的防火墙技术和入侵检测系统，以便监控和防御来自外部的威胁；应当使用高级的数据加密技术来保护存储和传输中的财务数据，确保数据即使在被盗取的情况下也无法被解读使用；也应定期进行网络安全漏洞扫描、渗透测试以及安全配置的审核等安全措施，以确保防护措施能够应对新出现的威胁。在此基础上，定期对员工进行网络安全培训，建立健全的数据访问和处理政策，以及实施严格的身份验证和访问控制策略等措施，加强对数据安全与个人操作安全的意识，从而在企业内部建立一道坚固的安全防线，有效防御外部的攻击和内部的风险，确保财务数据的安全与完整，支撑企业在数字经济时代的稳健发展。

随着企业越来越依赖外部供应商和第三方服务提供商，企业应当与第三方共同制定严格的安全协议，在合同中明确规定安全要求和责任，并要求企业对供应链中的每个环节进行全面的安全评估，确保这些第三方的安全措施符合其自身的安全标准，以防止安全漏洞影响整个企业的数据安全，从而可以有效控制和降低供应链带来的安全风险，保护自身免受外部威胁的影响。在此基础上，建立一个全面的应急响应机制，制定详尽的应急响应计划，明确不同类型网络安全事件下的响应流程和责任分配，建立专门的应急响应团队，并通过定期的模拟演练，以测试和完善应急响应计划的有效性，确保企业可以应对各类网络安全事故，从而能够在遭受攻击时最小化损失，在事后快速恢复正常运营，从而保持企业的长期可持续发展和市场竞争力。

（五）制定数字化转型的策略与规划

制定数字化转型的策略和规划需要企业彻底评估当前企业的数字化水平和财务管理状况，评估内容应涵盖现有的技术基础设施、财务系统的效率、数据处理能力以及员工的数字技能水平等多个方面，以识别企业在数字化过程中的强项和弱点，确定优先解决的关键问题。基于初步评估结果，综合考虑行业标准、竞争对手的数字化程度以及适用的法规要求等外部环境要求，以制定出一个更加精准和目标导向的数字化策略，确保计划的全面性和合规性。数字化转型计划应详细阐述转型的具体目标、实施步骤、所需资源以及预期的时间表，包括采购新的软件和硬件、开发或定制财务管理系统等技术升级的细节，确定员工的数字化技能培训的方案，确保员工能够顺利使用新系统并发挥其最大效能。为了保证数字化转型计划能够持续推进并取得成功，企业需要持续监控转型进度与原计划的契合度，收集并量化成本节约、流程效率提升及员工满意度等关键性能指标，持续关注新技术和市场变化，确保企业的数字化策略能够及时适应外部环境的变化，以及确保数字化转型的每一步都是切实有效的，从而保障企业能够在长期内持续优化其财务管理和总体业务运营。通过明确数字化转型的目标和愿景、评估现状和确定优先领域、制定详细的数字化转型计划以及持续监督和改进，企业可以有效推进财务数字化转型，实现财务管理的效率和质量的提升。

四、结语

在数字经济时代，企业财务的数字化转型能够帮助企业实现财务管理流程的自动化、高效化和标准化，提升财务数据的准确性和时效性。本文分析了财务数字化转型的必要性，以及数字经济时代财务数字化转型的过程与内容，转型驱动力，提出了构建智能化的财务信息系统、提升财务管理人员的数字化素养、实施数据驱动的财务管理模式、建立网络安全的防护体系，以及制定数字化转型的策略与规划等实现路径，以为企业提供策略指导，帮助企业在数字经济背景下顺利实现财务数字化转型，全面提升财务报告和决策的效果，促进企业的可持续发展。

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（作者单位：中国石化销售股份有限公司山西太原石油分公司）