浅谈资金管理在企业财务管理中的重要性

摘要：资金管理是企业财务管理中极为重要的一环。不仅包括资金的筹集、使用、调度和监控，还涉及现金流的管理。资金管理的目的在于确保资金的有效规划、控制和利用，以维护资金的安全并获取最大效益。此外，资金管理对于维持企业的正常运营至关重要，缺乏有效管理可能导致企业面临运营停滞甚至倒闭的风险。有效的资金管理需要全面规划、严格控制和科学利用，以提高资金效率和降低风险。企业普遍面临的资金管理问题包括管理理念的落后、风险意识的不足、资金周转率低及融资策略的不当。因此，企业需提高对资金管理的重视，强化制度建设，增强风险意识，提高资金周转效率，优化融资结构，并理性面对企业发展。

关键词：资金管理；现金流；风险控制；融资策略

在现代企业经营中，资金管理的重要性不容忽视。涉及企业的生存与发展，影响着企业的运营效率和财务健康。良好的资金管理能够保证企业在市场经济中的稳健运行，防止资金链断裂所带来的风险。有效的资金管理不仅需要对资金的来源和用途进行精确的控制和监督，还需要对市场进行细致的分析，以确保投资的合理性和收益性。随着市场竞争日益激烈，企业在追求利润最大化的同时，更应注重资金流的稳定性和安全性，对于企业的长期发展和竞争力的提升具有决定性的影响。因此，资金管理成为企业财务管理中不可或缺的一部分，在企业管理中占据着核心地位。

一、资金管理的概念

（一）资金管理的定义

资金管理有广义和狭义之分。广义地讲，资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理。狭义地讲，资金管理仅指资金的筹集与使用、调度和监控，重点是现金流的管理。现金流的管理，是决定企业是否能够正常经营和健康发展的关键，它在企业财务管理中占据重要地位。

实践中，资金管理就是企业为了有效地管理和运用资金，实现企业的经营目标，而进行的一系列财务管理活动。财务管理活动本质上是围绕企业的资金运转来考虑的，可以说，企业经营中涉及的所有与资金流转有关的环节都属于资金管理的范畴。

（二）资金管理的目的

资金管理的目的，是企业对资金进行有效的规划、控制和利用，以确保资金的安全和获得最大企业效益。

资金管理需要进行合理的规划。根据企业的经营目标和经营环境，制定出合理的资金使用计划。这个计划需要考虑到各种因素，如资金来源、资金用途、资金流动性等，以确保资金的合理利用和最大化收益。

资金管理需要进行有效的控制。控制是指对资金的使用进行监督和管理，以确保资金的安全和有效利用。这需要建立完善的内部控制制度，包括资金审批流程、风险控制流程等，以避免资金的浪费和损失。

资金管理需要进行科学的利用。利用是指将资金投入到最有利可图的领域，以获得最大化的收益。这需要进行市场调研和风险评估，选择合适的投资项目，并进行有效的投资管理和风险控制，以确保企业的健康良性发展。

资金管理是企业经营过程中不可或缺的一部分，它需要合理的规划、有效的控制和科学地利用，只有做好资金管理，才能确保企业能够保持良好的运营状况，提高资金利用效率、降低资金风险和实现企业的健康良性发展。

二、资金管理的重要性

（一）资金的重要性

经营者经营企业的目的是实现盈利、获得收益，很多经营者大都比较关注利润，利润虽是企业盈利能力的直观体现，利润表也能更多地反映企业发展的问题、反映企业的业绩和市场的前景，但企业盈利并不能代表企业不缺钱，资金是不能通过盈利情况而体现出来的。

资金短缺，会影响企业正常运行，如：无法购买资产、无法采购货物、无法支付人工、无法支付房租等，日常生产经营就会停滞，进而会引发一系列棘手的问题，企业日常运转就会变得异常艰难。

如果企业资金短缺，即便企业规模再大、经营业绩再好、利润额再高，资金链条一旦断裂，就会导致企业无法继续经营，甚至面临倒闭的风险。所以，企业要持续经营下去，就要有资金的支持，尤其是现在市场经济下行形势下，企业资金短缺可能会成为常态，现金流可以决定企业的生死存亡。

由此可见，资金对企业而言是十分重要的。只有将利润快速转化成现金流，才是对企业具有真正价值和现实意义的。

（二）资金管理的重要性

了解了资金的重要性，企业应该考虑如何做好资金管理。首先要知道企业拥有多少资金？资金能够维持多久？如何合理使用资金？资金安全线在哪？缺乏资金如何融资？资金冗余如何投资？资金风险如何控制？等等。只有明晰了这些，我们就会对资金管理的内容、管理方式有所明晰，企业究竟需要从哪些方面入手，才能做好资金管理。

资金管理包含对资金来源、日常收支和风险控制的管理。企业资金管理水平的提升，能够确保企业发展中具备充足的资金支持，同时能够提高资金的使用效率，降低经营过程中涉及与资金相关的各种风险，对企业的业务发展起到重要的支持作用。

如何进行资金管理，每家企业都会根据自身的特性和需求找到合适的管理方式，但在探寻的过程中，可能会陷入认知误区，导致资金管理没有得到管理层足够的重视，或是资金管控失效，最终给企业的经营和业务发展增添了人为障碍。如果企业资金管理不到位，遇到问题不自知或不能及时发现，发现问题还无力解决，资金问题得不到及时缓解，生产经营周转困难，业务发展缩首缩尾，最终会造成经营混乱甚至经营瘫痪的局面。正因为如此，资金管理要求企业对资金的使用情况有一个清晰的规划，有了这个规划企业就可以建立基础的资金管理体系模型，对资金管理的各个节点进行管理措施，实施准确的判断，出具有效的解决方案。所以，资金管理是一个全面系统、细致严谨的管理过程，对企业发展起着至关重要的作用。

三、资金管理的层次

（一）内容层次

资金管理掌握企业命脉，不能片面地理解为就是账户开立、资金收支、融资贷款等。对于资金管理，或流于日常理论化或流于简单的形式化，管理思维和方法还停留于浅表层，还是远远不够的。企业的资金运作还需要更深层次的统筹管理，如：资金预测与计划管控、资金的集中管理、资金红线预警、应收应付管理、库存管理等。

（二）时间层次

对于利润的管理，是基于对过去事实的一个确认和计量，可以通过定期的分析报告来对企业经营和发展情况进行分析和判断；但对于资金的管理，是对未来资金使用情况的筹划和管控，更侧重的是事前、事中的过程化管理，沿用定期分析报告的形式显然是滞后的。

资金管理过程也并非一成不变，企业管理者还需不断地加以系统性的完善和优化，才能促使企业资金管理水平的进一步提高，企业资金风险的进一步降低，以促进企业的良性运转和长远发展。

（三）人员层次

在资金管理过程中，企业应该认识到资金管理并不是一个部门、单个人员的事情，它是一个系统性的工程，要求各个部门、全体人员都必须参与进来，并加强彼此沟通，各部门各层级通力合作，才能实现企业资金管理的目标。资金管理离不开决策层、管理层、执行层三个层级的管理，这是每一个企业都要遵循的资金管理层次准则。

四、企业资金管理普遍存在的问题

（一）资金管理理念相对落后，管理经验不足

在社会主义市场经济中，各行各业都要遵循“现金为王”的原则。

有些经营者或管理者的资金管理意识淡薄，认为企业资金充足，是不需要花费时间和精力进行资金管理的，只有等到资金紧张、资金周转出现困难、现金流难以支持正常运转的时候，才会去重视资金的筹集和日常收支的管控，这显然是对资金管理的理解存在一定的偏差。资金的充足与否，不是资金账户余额所能体现出来的，它需要将一些暂收、未付的款项考虑进来，还需要根据企业可自由使用的资金进行调整后进行判断，而不能单纯认为金额大就代表资金充足。

还有部分经营者或管理者虽然有资金管理的意识，但会陷入一个误区，认为资金管理更多是财务管理部门的责任，资金流转不畅是财务管理工作不当造成，财务管理人员理应第一个被追责；而财务会认为，企业资金是否充盈是企业经营者该考虑的问题，资金是否有进账还要看业务部门的回款能力；业务也会认为，业务的拓展需要充足的资金支持，否则无法开展业务。大家都忽略了团队的配合和整个资金链条的流程化管理，导致企业各部门各层级管理意识不强、组织分工不明确、岗位职责混淆不清，这就会使得资金管理工作难以推进。

（二）资金管理制度不健全，管理方式不规范

企业没有资金管理制度，管理者没有清晰的管控思路和明确的管控定位，企业资金管理还停留在开户、收支、记账等方面，不考虑资金筹集、资金运用和风险控制，缺乏系统的资金管理方法和得当有效的管控措施，企业遇到问题无力应对，将会使企业既快速又直接陷入经营困境，无法自拔。

企业资金管理制度不完善，或制度形同虚设。企业资金管理方式做不到规范，往往受经营者和管理者主观上的重视程度不同而有所差异：当企业重视资金管理工作时，资金管理才有可能从上到下进行推进，各部门就会进行充分的信息融通，在资金管控方式和力度上达成一致认识，资金管理工作才能顺利推进；一旦企业经营者和管理层对资金管理不能进行充分的重视，业务部门就会对资金管理工作轻视、敷衍对待，资金管理工作就很难顺畅。

（三）资金风险意识淡薄，风险应对能力不足

站在经营角度来看，经营者或管理层可能会对公司的发展抱有乐观的预期，认为随着企业市场份额的增加，利润额也会随之增加；但随着业务的发展，行业竞争加剧，行业的利润率会不断被压缩，资金的缺口并不会得到弥补，反而会增加企业的经营风险。

站在财务角度来看，经营者或管理层需要更加谨慎地评估资金状况，避免乐观情绪导致的对风险的忽视，等到资金风险全面爆发时，往往很难找到妥善的解决方案，企业的财务风险也会加大。

总之，企业可能因盲目乐观，缺乏资金风险意识。企业无资金风险调研能力和杠杆测算能力，没有能力预判风险，也就无法及时制定有效的风险应对措施。当出现资金缺口或资金风险来临时，经营者和管理层认为通过融资就能解决资金问题，容易造成过度融资、大量负债或债务规模的失衡，引发债务危机。短期看，可能会临时缓解企业资金紧张问题；长远看，或将引起资不抵债、资金链条断裂情况的发生。

（四）应收账款占用周期过长，资金周转效率低下

企业应收账款的管理与催收工作应当由财务和业务部门共同承担，财务部门负责核算应收账款数额，业务人员则要按期完成应收账款的催收工作，部门与部门之间需紧密配合。如果财务部对客户信用档案不能及时更新，无法有力协助业务提供准确的应收数据，或是业务部对财务给出的应收数据不能及时反应和引起足够的重视，催收力度不够，将会使得应收账款金额越滚越大。虽然企业日常经营中会出现应收款项，但应收款项的金额大小直接导致企业资金是否能够正常周转。

很多企业的经营者或管理者较为重视业绩、追求收入，而对应收账款的重视程度尚且不足，应收账款催收不及时或长期无法清欠，会导致资金长期被占用，不仅影响企业日常经营周转，还会产生大量的资金占用成本，一旦发生坏账，将会导致企业资金的大量流失，从而影响企业健康经营和可持续发展。

（五）企业融资措施不当，将造成资金紧张或资金冗余

当企业出现应收账款周转率低下时，大多数企业不得不借助融资手段才能渡过困难时期。然而，当前我国企业的融资渠道相对单一，过分依赖单一融资方式，企业会面临资金流动紧张的局面，甚至危急时刻企业可能会因此破产；而毫无规划的过度融资，会造成企业高杠杆，导致资本结构的不合理和财务风险加大，若资金管理人员再不懂得对闲置资金进行合理配置，只是放在银行活期账户造成资金冗余，会导致资金利用率低下、无法获取合理收益等，企业将遭受融资成本、机会成本、结余成本等多重资金损失。

我国比较重视中小企业的发展，而企业发展需要资金，许多企业在发展进程中大多是处于一种资金紧缺的状态，时时刻刻面临着“渠道窄、融资难、融资贵”等问题，这已经成为制约我国中小企业发展的重要因素。

（六）企业过度经营，急于追求规模化、利润最大化

企业经营者在企业发展到一定阶段时，往往喜欢追求高速发展，在资金流动性充裕的时候，采取购买资产、囤购货物等方式加大投资，并进行规模扩张成立分公司或子公司，从而达到经营业绩增长、占有市场份额、追求高额利润的目的。而资金流动性不足的时候，又开始举借新债，现金回流稍有不慎，就会造成企业经营发展“失速”偏离，企业经营目标渐行渐远。

企业发展通常需要有强大的资金链条来给予足够支持，不仅资金需求量较大，对资金管理的要求也比较高，一旦现金流动跟不上发展节奏，企业立刻就会陷入资金困境，因此资金链条受创的风险也相应地加大。

五、企业如何做好资金管理

（一）提高全员对资金管理的认识，积累资金管理经验

首先，要确保资金管理人员的专业知识及个人能力运用到位，资金管理人员的业务能力高低，将直接影响企业资金管理工作的质量。其次，要加强对各岗位人员在资金管理方面的培训，并监督其投身参与其中，实现全员参与。最后，要学以致用，运用资金管理手段和方法，科学合理预测资金，并紧密结合资金情况进行动态化管理，一旦出现资金计划偏离的情况，要懂得及时引导各部门快速判断和调整，提高资金管理的应变能力。

否则，公司各岗位对资金管理重要性的认识参差不齐，不能做到很好的衔接和配合，出现问题又不能及时应对，就会导致资金管理工作的效率和质量不高，从而影响企业正常经营和有序运转。

（二）强化资金管理制度建设，严格控制资金风险

根据企业经营目标和自身经营特点，结合日常在资金管理方面出现的问题和安全漏洞，全面细化制定资金管理制度，充分调动各部门积极性、能动性，将合理有据的资金管理制度贯彻到企业各层级及生产经营的各个环节中；强化资金管理岗位职责和奖惩机制，减少因管理不善出现资金风险，保障资金链条的顺畅，避免资金链条断裂风险。

既要规范日常资金管理，又要严格把控资金安全，才是确保企业未来可持续发展的正确方向。总而言之，企业只有深入开展全面的资金管理、科学的资金风险管控工作，进一步提高资金风险的处置能力，才能更好地保护企业资金链条的安全。

（三）加大应收、应付款项管理力度，提高资金周转速度

持续强化企业资金管理规范化的同时，还需建立健全应收账款管理制度、坏账管理制度等，增加企业在日常经营管理方面的精力投入，加大应收账款管理清欠力度，将应收账款催收任务进行分解，并设专人专管，严格划分客户信用等级和加紧催促资金的回笼，提高资金周转效率、增加经营现金流动性，最大限度地降低资金占用和防止坏账发生。

建立健全应付账款管理制度，在资金流出管理过程中，可以适当延长付款周期，比较理想的情况是应付账款周转天数应尽量长于应收账款的周转天数，如延长应付账款周转天数要尽可能地与供应商协商，争取达成一致。如此，既能缓解企业在资金周转方面的压力，还能不断提升企业经济效益和促进企业良性运转。

（四）不断拓展融资渠道、优化融资结构，巩固资金链条

企业经营状况不佳时，往往融资更为困难、融资渠道也极其有限。因此，企业在正常经营时，要适当开展一定量的借贷融资，加固企业资金链条，提前为经营不佳时做好准备。另外，资金管理人员还要储备了解各种融资工具，对融资渠道和融资成本进行调查和研究，根据企业的实际情况选择适当的融资方案、压降融资成本，并且不断对资本结构进行优化。

除满足日常经营秩序的合理资金之外，如果企业资金还有剩余，资金管理人员可通过精细化管理、合理配置规划账户闲余资金进行投资、理财等，获取资金收益，发挥资金管理过程中的“价值创造”职能，加强企业盈利能力，提高资金的利用效率。

需要提醒的是，企业应尽量避免过度融资、大量负债或频繁使用财务杠杆，不然企业势必会处于一个高负债高风险的运营状态，资金链条会变得异常脆弱。

（五）理性面对企业发展，不盲目追求规模化、利润最大化

企业要实现高速发展的战略目标，资金的投入量必然会成倍增加，资金周转压力就会不断地加大。例如，当企业库存迟迟不能转换其价值形式，其实是资金链条不畅的体现。为避免库存的积压，企业需要严格控制采购、入库、出库审核，合理控制库存量，一旦库存长时间处于滞销、未流动状态，占用的资金就会越来越多，资金的使用效率就会大大降低，资金链条断裂的风险则会随之上升。此时，如果再进行盲目的投资和扩张，可能会影响企业发展，从而导致长期经营亏损的局面，虽然经营亏损本身不一定会直接导致资金链的断裂，但亏损时间一旦变长且经营者和管理者无力改善，企业现金流势必会受到严重影响，使得企业原已积累的资金被经营不善导致的亏损所侵蚀，影响企业的日常经营和可持续发展。

从财务管理角度来看，企业规模、利润固然重要，但也要理性看待。企业的发展速度应秉持稳健性的原则，以持续缓慢的节奏进行为宜，稳扎稳打的企业才能走得更加长远。

（六）积极探索资金集中管理新模式，对资金实行集中化管理

现金流是企业赖以生存的保障，企业可以通过实行集中化的资金管理体系，设立企业资金归集账户，由财务部统一进行管理，既可保障企业正常的资金运转、提高资金使用效率，还可压降资金的融资、资金结余等各类成本。

企业通过实现账户集中管理、资金统一归集，充分地发挥了集中资金效用，不仅使得经营者和管理者对企业的资金状况更加了然于胸，也有利于资金管理人员开展资金统筹工作、设置资金监控报警线，一旦出现资金紧张，就会被资金管理人员及时发现，避免了资金流失和资金短缺的情形，大大降低了资金管控的风险。

资金归集账户不仅能够汇集资金，它还是一个信息枢纽，为企业各方面的决策提供数据和信息支持。在大数据时代背景下，借助此资金管理工具，企业可更及时、更容易找出资金管理流程设计和运行中存在的管理问题，从而帮助企业统筹管理资金、梳理资金管理漏洞、构建更为完善的资金管理体系。

六、结语

资金对于企业的持续经营起着至关重要的作用，资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理工作的核心内容。当前，资金管理是很多企业管理工作的薄弱项，加强和改善企业的资金管理，是实现管理创新、推动企业管理工作的重要环节。企业必须采取有效的管控措施，合理规划、控制和利用资金，才能够保持企业良好的运营状况，提高资金利用效率，降低资金风险，实现企业的长远发展。因此，企业应重视资金管理，只有这样，企业才能保持经营业绩增长和稳定的现金流量，实现企业的可持续发展。

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（作者单位：山东众安安防服务有限公司）