踔厉奋发启新篇 护航农垦促发展

宁夏农垦集团近年来践行农垦改革“打造大产业、大企业、大基地，努力形成现代农业领域航母”的战略要求，坚决扛起保障粮食生产以及重要农产品有效供给的责任，实现产业结构持续优化、产业规模不断扩大、企业实力不断增强，逐步成长为宁夏现代农业的“国家队”和“排头兵”。宁夏农垦集团风险防控部作为内部审计机构，自觉履行审计监督职责，持续聚焦企业经营管理薄弱环节和重点领域，以“查隐患、堵漏洞、防风险、强管理、促发展”为核心，不断提高审计监督效能，助力农垦高质量发展，先后荣获“2020—2022年全国内部审计先进集体”“2023年宁夏回族自治区审计工作先进集体”等荣誉称号。

一、健全管理机制，加强审计队伍建设

宁夏农垦集团持续强化党对审计工作的集中统一领导，从健全管理机制、完善管理制度、加强队伍建设等方面，着力提升审计队伍专业化水平。

1.健全管理机制。董事会研究部署年度审计计划，专题听取审计工作汇报。董事会下设审计与风险防控委员会，对重要审计事项进行管理，指导和监督内审机构开展工作。风险防控部作为内部审计职能部门，主要贯彻落实内部审计具体工作。

2.完善制度建设。认真贯彻执行国家及自治区相关法律法规，结合集团实际情况，修订完善《关于深化内部审计监督工作的实施意见》《内部审计整改管理暂行办法》等多项内部审计制度，促进审计工作制度化、规范化，保障各项审计任务顺利实施。规范审计工作流程，做到年初有计划、事前有安排、事后有跟踪，确保证据客观真实、报告清晰完整、建议落实落地。

3.加强队伍建设。结合企业实际，配备了专（兼）职审计人员，囊括财务、审计、税务、建筑、法律等各相关专业人才。建立“理论学习小组”，常态化开展内部审计专题培训。先后选派多名内审人员参加自治区审计厅相关审计项目，推荐审计人员挂职锻炼，积极组织审计人员参加业务培训和职称考试。多措并举提高审计人员驾驭复杂局面和处理复杂问题的能力，打造政治坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计队伍。

二、突出审计重点，提升审计监督质效

认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，聚焦主责主业，依法履行审计监督职责，充分发挥审计“经济体检”作用，促进企业高质量发展。

1.经济责任审计“全范围覆盖”。以引导领导干部树立科学的发展观和正确的政绩观，促进其守法守纪履职尽责为目标，对所属企业主要领导干部开展任中审计和离任审计，做到应审尽审。重点关注领导干部贯彻执行党中央、自治区、集团公司决策部署及相关政策落实，战略规划制定、执行和效果，财务收支和经济运行风险的防范，以及廉洁从政规定的落实等情况。深入查找企业在防范化解经济风险、重大投资项目和建设资金使用、土地承包经营等方面存在的短板弱项，从健全制度机制、规范内部管理、完善决策程序等方面提出审计建议，有效加强对领导干部的监督管理，督促领导干部依法履职和廉洁自律。

2.工程项目审计“全过程跟踪”。将审计关口前移，做到下沉式审计，打破管理层级，实现“一竿子管到底”。对集团1000万元以上重大项目进行跟踪审计，对工程项目进行结算（决算）审计，强化对招投标、合同管理、工程造价、投资绩效等关键环节的全过程监督，有效遏制项目实施中的“乱签证、随意变更”等现象，促进建设单位规范管理，有效降低项目建设成本，提高资金使用效益。

3.经济效益审计“全环节进行”。加强民生资金监管审计，围绕民生政策落实、资金管理使用、绩效评价等方面，对2018—2020年小型农田水利项目、2021—2022年大中型水库移民项目等民生项目进行绩效审计，对项目实施过程、目标实现程度、项目绩效和影响进行客观、公正的评价，促进项目单位加强民生资金管理，确保项目资金使用的规范性、安全性和有效性。对集团所属亏损企业进行经济效益审计，从内部控制和经营管理的角度分析问题产生的原因，提出相应意见和建议，促进企业积极转变经营思路，打通企业发展的“难点”和“堵点”，及时减少“出血点”。

4.专项内部审计“全领域开展”。聚焦风险管理，开展债务专项审计。对农垦集团近3年债务进行专项审计，摸清债务规模结构和增减变化，揭示债务管理中的风险隐患，促进债务规范管理，助力集团完善举债融资机制，防范化解潜在债务风险，有效提高资金使用效益。聚焦企业改革，对集团所属、划转移交的19家企业开展资产清查专项审计，有效摸清移交企业“家底”，真实完整反映企业资产状况，为顺利完成股权变更、合并重组、移交企业接收工作提供审计支撑。聚焦资金用途，对农场拆迁项目、建设工程进行专项审计核查，及时纠正项目实施过程中存在问题，促进项目依法合规进行。聚焦合规管理，开展合同专项检查，反馈所属企业在合同签订、合同执行、档案管理等方面的问题，督促企业规范合同管理，有效降低履约风险。

5.审计反馈问题“全方位整改”。坚持“审而要究、审而要改、审而要用”的原则，一体推进审计发现问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”。对审计反馈问题，建立问题清单、整改清单、销号清单“三清单”对接机制，实行整改与销号“同步走”。通过下发整改通知与提示函、召开整改推进会，压实被审计单位整改主体责任。持续加强跟踪督导检查，深刻剖析问题根源，盯紧整改细化措施，逐项整改销号。坚持以审促改、以审促规，整改工作取得明显成效。

三、创新工作思路，强化审计成果运用

1.审计工作逐级上报。按月总结审计工作进展形成“审计月报”，向集团汇报，定期整理汇总审计工作成果形成“审计专报”上报集团专题研究。充分发挥内部审计在经营管理中的“防火墙”功能，下发审计整改意见，及时制止纠正被审计单位经营中的不合规行为，增强审计的时效性。

2.形成审计监督合力。建立健全“巡察+审计”“纪检+审计”的审计成果共享、联动监督工作机制，及时将审计中发现的违规违纪问题线索移交纪检部门处理，提升审计监督质效；将审计成果作为被审计单位年度考核重要内容，作为领导干部考核、奖惩和选任的重要参考，实现“一审多果”“一果多用”。

3.强化审计成果运用。推动审计工作从“点上发力”向“面上见效”转变，不断提升审计建言献策的水平和能力。针对审计反馈土地管理问题，集团积极推进土地集约化管理、规模化经营，实现所属14家农场土地收益大幅增加，审计的经济效益性进一步彰显；针对审计反馈所属企业存在的个性问题，集团健全完善经营考核机制，制定差异化指标体系，经营考核科学性进一步提高；针对审计反馈的管理漏洞，集团全面推进内控体系建设，制订、修订内控管理制度1100余项，持续巩固事前法律审核机制，实现经济合同、规章制度、重大决策法律审核率达100%，企业管理合规性进一步提升。

新时代赋予新使命，新征程呼唤新作为，宁夏农垦集团风险防控部将紧紧围绕宁夏农垦改革发展大局，按照内部审计工作有关要求，牢记使命责任，勇于担当作为，切实履行审计监督职能，为集团高质量发展保驾护航。

（本文由宁夏农垦集团有限公司提供）