业财融合背景下的企业财务共享模式研究

李超东

摘要：在经济金融体系深度融合的大背景下，企业业财融合已经成为一个重要的发展方向。财务共享在企业业务流程和财务流程之间起到了桥梁的作用，在促进业财融合方面起到了举足轻重的作用。本文对财务共享模式以及业财融台等相关概念的内涵进行了阐述，并对目前我国企业业财融合发展的整体现状进行了分析，提出了业财融合发展的必要性：总结出业财融合进程中财务共享模式主要存在信息系统联通性较差，业财责任分割不清和风验控制机制不够健全等问题，最后针对以上问题提出相关优化对策。

关键词：业财融合；企业财务共享；数据共享；风险防控

引言

随着经济全球化与金融市场一体化程度的提高，企业业务变得越来越多元与复杂，同时财务在企业并购重组，风险管理中扮演着更为重要的角色。如何将企业业务流程与财务流程进行深度融台已经成为影响企业管理水平与核心竞争力高低的关键。财务共享是企业业务管理与财务管理之间的联系纽带，打通业财信息壁垒，构建统一数据共享平台可以有效促进企业协同效率。因此研究业财融合背景下财务共享模式对引导企业业财深度融合，提升企业经营管理效率有着十分重要的意义。本次研究梳理了财务共享模式以及业财融合等相关概念，并在分析业财融合对于企业发展重要意义的前提下，对业财融合与财务共享现状进行了分析。

一、财务共享模式、业财融合概念及内涵

（一）财务共享模式的概念

财务共享模式是指企业通过共享财务信息和资源，实现业务发展和财务管理的一种模式。它是通过信息技术手段打通企业业务流程和财务流程之间的壁垒，在数据和业务过程两方面实现业财通联和深度协同，从而提高经营决策效率的一种运作模式。具体来说，财务共享模式主要体现在以下几个方面：

1.构建统一的业财数据共享平台。利用云计算、大数据等信息技术手段，打通分散在各业务系统和财务系统中的数据孤岛，形成集中的业财数据池，为企业内部各部门和岗位提供详实及时的业财数据支持。

2.优化和再造业财务流程。在共享数据的基础上，对现有业务流程和财务流程进行优化重构，实现业财流程的有机衔接。如ORDER-TO-CASH流程的建立，能够实现从订单开立到资金回收的全流程业财协同。

3.加强业财掏通协作。充分利用共享数据和协同流程带来的便利条件，让业务部门和财务部门在目标导向、绩效考核等方面达成一致，形成业财共治格局。

（二）业财融合的概念及内涵

业财融合是指企业推进业务梳程和财务流程的深度融合，实现业务支持财务、财务服务业务的良性循环，以更好地适应市场竞争环境、把握商业机会的一种经营模式。其核心内涵体现在以下三个层面

1.业财理念融合。企业在战略定位和经营思路上，不能简单追求业务扩张带来的增量，而要兼顾成本控制、资金运营等方面，实现业财目标的统一。

2.业财流程融合。在共享信息和数据的基础上，打通业务流程和财务流程之间的鸿掏、实现从客户开发到资金回收等全流程的贯通管理。

3.业财组织融合。调整优化组织架构和人员配置，推行业财混合职能和共同考核、形成业务人员和财务人员密切配合的局面。

二、财务共享模式下企业业财融台的现状及必要性

（一）当前我国企业业财融合的现状

随着经济全球化和数字化转型的不断推进，我国企业业财融合也取得了一定的进展。目前两成的企业实现了核心业务和财务流程的深度融合，近六成的企业采用了业财融合的部分理念和做法。具体来看，当前我国企业业财融合的现状主要体现在以下几个方面

1.人们对业财理念整合的认识不断提高，企业也逐渐关注到业财整合对于降本增效和防范风险的重要性。更有一些企业管理层重视财务工作效率及质量在企业发展过程中的战略性作用。

2.信息系统及数据共享得到推进，各公司积极推进ERP，CRM，SCM业务系统及财务系统衔接运用，并初步形成统一数据仓库及业务模型。

3.业财组织架构调整与流程再造取得成效业财混合型复合岗位应运而生，以ORDER-TO-CASH等为代表的业财全过程协同改造应运而生。

然而，当前我国企业业财融合整体水平还比较初级，距离深度融合的目标还存在较大差距，需从制度、方法上完善。

（二）企业业财融合的必要性

（1）提升经营管理效率的需求

在如今经济环境下，企业所面对的市场竞争十分激烈，顾客需求瞬息万变。如何增强企业经营管理灵活性，敏捷性与适应性是企业生存与发展的关键所在。实现业财融合能够打通业务与财务间壁垒，构建快速反应经营决策机制，极大促进企业市场反应速度与资源配置效率。

（2）实现企业稳犍发展的需要

时下企业所面对的市场环境风险日益加大。财务风险管理和业务风险防控之间的协调已成为关系到企业能否稳步发展的首要问题。企业通过业财融合能够建立综合风险监控体系防微杜渐，主动应对各种业财风险。

三、业财融合过程中财务共享模式存在的主要问题

（一）信息系统联通性差，业财数据共享不畅

在业财融合过程中，很多企业还存在着业务系统与财务系统较为孤立的情况，二者间信息交换与共享渠道不够顺畅。造成这一问题主要有两个因素。

一是由于两大体系在采购设计及功能定位阶段未充分考虑业财融合要求，使得体系在网络架构，数据接口及存储格式上出现了不同与不相容的技术层面；

二是企业信息系统执行和升级优化管理机制不完善、相关投资力度不够、不能有效促进不同系统间互联互通；系统使用人员及管理人员对业财共享数据价值缺乏足够认识，未形成积极分享业财数据文化氛围。

（二）业财责任划分不明确，导致执行乏力

很多企业推进业财融合时，因来对业务部门与财务部门之间数据共享与流程协同的权责边界进行明确界定，造成业财融合实施“你追我赶”现象。具体表现为：

业务部门把数据共享与流程改造视为财务部门应尽的义务，本身不需要额外的精力，只需被动地实施与响应改革；而且财务部门认为，如果得不到业务部门的大力支持与参与，就很难促进业财融合发展。造成这类部门之间责权对立矛盾的根本原因是企业高层与改革推进组在制度设计，文化培育等方面对业财参与重视不够，没有形成各部门通力合作的风气，造成业财融合改革实施过程中各部门存在“推诿”的现象。

（三）风险控制机制不完善，业财融合风险加大

随着企业业务与财务的深度整合，业务风险与财务风险之间产生了错综复杂的关系和叠加效应。风险控制机制存在的不足主要表现在以下几个方面：

首先是未能及时识别出业财融合推进可能带来的各种新风险，其次是相关的预防措施和应急预案未能及时适应新风险的出现；

其次，尽管在业务与财务的整合过程中，风险管理的组织结构和制度规定经历了一些调整、但在实际应用中，风险管理的流程和具体的预防措施并没有得到同步的优化和不断的更新。

四、财务共享模式下企业业财融合的优化对策

（一）打通业财信息联通渠道，实现数据共享

为企业在信息系统的执行和优化管理层面常常会遇到一些瓶颈和挑战。

首先，投资不足是一个明显的问题，这直接导致了现有系统功能的更新迭代不能及时跟上企业发展的步伐，进而影响到整体的工作效率和竞争力。许多企业在初期的信息系统建设中投入可能较为充分，但随着时间推移和技术发展，持续的资金投入就显得不足，这就造成了系统在某些方面无法满足企业不断变化的需求。

其次，管理机制的不完善也是一个难以忽视的问题。缺乏有效的制度和激励机制来推动信息系统的持续升级和改进，导致企业在对待信息系统的态度上容易出现满足现状、缺乏前瞻性的情况。信息系统像是企业的血脉一样，关系到企业工作的每一个环节，不能没有一个良好的管理机制去保障其正常运作与升级。

（二）明确业财职责分工，形成合力推进

为破解业财融合进程中部门责任分割不清导致的实施乏力，企业有必要在下文对业财权责进行界定：

一是要合理划分各业务部门与财务部门间数据共享和流程再造任务，构建清晰责权矩阵以防止形成责权缺失真空地带；

二是在业财融合各项任务的推进中，构建常态化双向监督机制，使业务部门和财务部门相互制衡、相互促进；

三是多以绩效考核为纽带，建立共享指标，建立业财部门间利益共享机制，要突破部门只为自身利益最大化服务的局面。

（三）健全业财风险防控体系，确保安全运营

为了有效防范和控制业财融合中存在的各种风险，必须构建企业综合业财风险管理系统，并在以下几方面加以改进：

第一，要组织专业团队，确定业财融合可能存在的各种风险点，构建形式化风险库并确保风险库动态更新；

第二，对现行风险管理组织架构进行调整和优化，明确业务部门和财务部门风险管理角色定位和分工规则；

第三，充分运用数字化手段构建实时化风险监测预警系统，为复杂业财融合场景中各种风险的判断提供支撑。

小结

本文首先对财务共享模式以及业财融合等相关概念的内涵进行了阐释，对我国企业业财融合整体现状进行了分析，提出了业财融合必要性。基于此，本文概括总结了业财融合过程中财务共享模式存在的3个主要挑战，分别是信息系统联通性较差，业财责任划分不够清晰和风险控制机制不够健全，最后研究结论表明财务要打通业财信息联通渠道，实现数据共享；明确业财职责分工，形成合力推进健全业财风险防控体系，确保安全运营等是优化财务共享模式下企业业财融合的熏要对策。