外贸企业财务管理存在的问题与对策研究

孙壮黎

摘 要：在全球经济一体化的大背景下，作为国际贸易的重要参与者，外贸企业的财务管理水平对于企业生存与后续发展具有重要影响。科学、合理的财务管理能够帮助企业更加科学地做出决策，在提高决策水平的同时，增强企业风险防范能力，更好地优化资源配置，提升企业的市场竞争能力。基于此，本文首先简要阐述了外贸企业财务管理的特点和意义，然后分析了外贸企业在财务管理工作中的常见问题，如外汇风险增加、融资方式单一、企业资产结构不合理、财务管理人员业务能力低下等，最后提出了一系列对策，如加强外汇风险防范水平、拓宽融资渠道、优化资产结构、加强对财务管理人员专业能力的培训力度等。

关键词：外贸企业；财务管理；退税风险

现阶段，由于外汇波动、融资困难等问题持续恶化，外贸企业在运营过程中，面临着诸多未知的难题与挑战，不但对外贸企业的资金安全造成了不良威胁，而且也对企业未来的持续发展造成了阻碍，因此，科学的财务管理对外贸企业的健康可持续发展具有重要的现实意义。

一、外贸企业财务管理概述

（一）外贸企业财务管理的特点

外贸企业是指有对外贸易经营资格、从事国内外贸易或进出口贸易的商业企业。与其他类型企业相比，其财务管理具有税收负担较轻、涉及外汇管理和资金融通需求较少等特点。一是税收负担较轻。外贸企业出口货物适用“免退税”政策，不但免税还给退税，因此，如何规范及时取得退税需要企业进行管理。二是涉及外汇管理。外贸企业出口货物给很多国家，需要选择多种结算货币，收汇后又需要结汇成人民币应于各项支出，因此，如何换算、何时结汇需要企业进行管理。三是资金融通需求较少。外贸企业普遍采用预付定金、发货前结清余款的付款方式，大部分资金需求通过商业信用控制得到保证，资金融通需求较少。尽管如此，外贸企业也可能需要通过银行信用进行贸易融资，因此，外贸企业需要对商业信用和银行信用进行管理。

（二）外贸企业财务管理的意义

1.优化企业结构，提升企业管理综合水平

在激烈的市场经济竞争中，外贸企业财务管理不但是企业运营的根本保障，也是推动企业战略有序发展、提高市场竞争力的主要途径。合理的财务管理，能够使企业资源实现科学、高效配置，使外贸企业能够在复杂多变的市场环境中，保持灵活、快速的响应速度[1]。深入的财务报告分析，能够帮助企业更好地对现有经营策略予以调整与优化，简化成本结构，并能为企业提供明确、清晰的投资方向，谨慎评估并购机遇，推动外贸企业持续向更为高效、更具规模的方向发展。

2.实时资金分析，提高企业决策科学性

财务管理的综合水平是保障外贸企业稳健发展的前提，因此实时的资金分析极为关键。资金流的监控与分析，是保障企业顺应市场变化、掌握投资机会，减少流动性风险的有效方式，其能持续对收入、支出、现金流量及预算予以实时分析，帮助企业更加精确地掌握财务状况，快速锁定资金缺口及资金浪费情况，保证资金的有效利用，帮助外贸企业更精准地做出投资决策，提高资金配置的科学性，实现资本增值与风险控制的最优化。精准的财务管理机制，能够帮助外贸企业在复杂的国际市场中保持良好的预见性，针对不同的风险及机遇，做出快速、精准的反应。

二、外贸企业财务管理中的常见问题

（一）外汇风险增加

随着各国货币汇率波动的持续加剧，全球经济政治局势的不确定性也愈发增多，外贸企业在进行国际交易时，外汇市场环境日益复杂。外贸企业的收入和支出涉及多种货币，汇率的不稳定性便会导致其财务状况出现重大波动。一方面，汇率上升在一定程度上提高外贸企业的采购成本，压缩利润空间；另一方面，汇率下跌也会减少外贸企业外币收入价值，影响其盈利能力。但大部分外贸企业缺乏有效的外汇管理工具与策略，在风险对冲时，无法有效应对，进而导致外贸企业需要面对较大的财务损失。

（二）融资方式单一

外贸企业在拓展业务和市场时，融资能力的强弱对于企业发展速度与发展规模均具有一定程度的影响。然而，部分外贸企业在财务管理方面，仍存在融资渠道过于单一的问题，严重限制了其灵活应对市场变化的能力。从传统意义方面来说，外贸企业主要依赖银行贷款作为资金的主要来源，对新兴的股权融资、债券发行、国际融资租赁等融资手段缺乏探索。长期的依赖性使很多外贸企业在面对银行信贷政策收紧、利率变动、贷款条件提高等外部经济环境变化时无法及时调整资金策略，进而对生产经营活动的正常进行造成诸多不良影响。同时，单一的融资方式也使外贸企业在资金成本控制和风险分散方面处于不利地位。若外部资金供应出现波动，外贸企业便会面临资金链断裂的风险，严重威胁到企业的生存。

（三）企业资产结构不合理

一些外贸企业在追求快速发展的过程中，时常遇到资产结构不合理的问题，该问题暴露了企业在资产配置和管理上的缺陷。资产结构不合理，主要表现在流动资产与固定资产比例失衡，以及高效资产与低效资产配比不当等方面。部分外贸企业过度积累库存，也增加了仓库保管成本及风险，一旦失控或管理制度不完善，会造成货款两空。过多的应收账款会大幅降低资金使用效率，增加坏账风险。应收账款过多会使企业在面对市场波动时，缺乏必要的资金缓冲，进而对企业的经营活动及时性及市场适应能力造成影响[2]。

（四）退税风险缺乏关注

退税是外贸企业重要的财务活动，其程序相对较为复杂，且极易受政策影响。一旦企业缺乏对退税条例的深入理解与全面的政策分析时，便会导致退税失败甚至涉嫌骗税的风险，引发企业运营危机。企业在退税过程中的疏忽，如凭证不全、资料错误、申报不及时等，均会在一定程度影响退税效率与金额。而企业在退税中若被发现供货方涉嫌虚开、“假自营、真代理”、备案单证不齐、开票方与付款方不一致等情况，则会引发企业税务风险，若无法提供有力证据，不仅无法退税，还需交纳出口货物的销项税，并处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。此外，退税金额的不确定性，也会为企业的现金流管理带来阻碍，影响企业资金规划与使用效率。尽管退税对于提高外贸企业的竞争力和利润水平起到了显著的积极效果，但其在日常财务管理中，部分外贸企业未能给予足够的关注和资源配置，时常错失优化财务结构和提升资金使用效率的机会。

三、外贸企业加强财务管理的有效对策

（一）加强外汇风险防范水平

外贸企业在全球贸易市场中，面对日益增长的外汇风险，务必要采取更为严格、专业的财务管理措施，保障自身利益不受汇率波动的负面影响。外贸企业需对市场予以分析，把握汇率走势，保证商品定价能够反映未来汇率变动。商品定价不仅要基于当前的数据，还要依据对市场动态的深入理解，在价格设定过程中留有适当的空间，更好地应对未来的不确定性。同时，在与海外客户签订合同时，要将商品价格调整策略具体化，维护双方利益。该做法能够帮助外贸企业在汇率稳定时，为客户退还定价中包含的风险成本，维护良好的客户关系[3]。此外，考虑到人民币升值对外贸企业经济效益造成的影响，中小型企业在外汇交易中，应灵活选择第三方货币计价，减少直接以人民币结算时的风险。第三方货币计价能够帮助外贸企业在一定程度上稳定其成本和利润，减少直接汇率波动对企业的影响。在应对外汇风险的同时，外贸企业还需充分利用各类金融工具，将其与汇率管理策略相结合，创造全面的风险管理框架。运用期货合约、出口押汇等手段，为外贸企业未来的外汇收入提供稳定的预期价格，从而在一定程度上锁定利润和减少不确定性。外贸企业在选择外汇风险规避方法时，应结合自身的实际情况及风险承受能力，不断完善和优化外汇风险管理策略。对于外贸企业来说，加强财务管理能够大幅提升其应对外部变化的能力，因而外贸企业应不断学习、适应并预测市场变化，同时保持策略的灵活性。上述措施的有效落实，能够帮助外贸企业在复杂多变的全球市场中稳健前行，实现可持续发展。

（二）拓宽融资渠道

外贸企业在可持续发展的过程中，务必要不断拓宽融资渠道，从而为企业财务管理工作提供更多的发展空间。现阶段，中小型外贸企业占比相对较大，其在发展过程中需要更多政策与资金方面的支持，保障其能够应对市场多变及竞争压力。当地政府应在资金、政策方面，采取提升银行贷款额度、简化审批流程等多元化支持与帮助，使中小型外贸企业能够更快地获得资金支持。外贸企业需要与银行建立稳固的合作关系，当外贸企业面临资金链紧张等不良问题时，能够予以必要帮助。此外，外贸企业还应对股票和债券市场融资进行积极探索，在拓宽融资渠道的同时，提高外贸企业的市场知名度。加强与金融机构的联系也是拓宽融资渠道的有效方式，外贸企业应与金融机构建立有效沟通，增进了解，在提高金融机构对企业的信任度的同时，为外贸企业今后的融资活动奠定良好基础。在全球化的背景下，寻求国外资金的支持也是具有较高可行性的融资方式。外商投资和境外上市等方式，能为外贸企业带来更多的资金支撑，能够帮助外贸企业更好地实现国际化发展。外贸企业还应适当借助有效工具，大幅提高外贸企业在国际市场中的信用度，降低交易风险，使其更容易获得国际买家的信任和资金支持[4]。因此，外贸企业应根据自身的实际情况，灵活选择适合自身发展的融资方式，保障在激烈的市场竞争中取得优势。

（三）优化资产结构

外贸企业在激烈的国际市场竞争中，若要保持稳健的发展态势，便需要对资产结构予以精细管理，在此过程中，外贸企业管理层在降低财务风险的时候，还需要保障资本能够得到有效利用，促进企业价值增长的双重任务。合理的资产结构能够为外贸企业提供强有力的财务支持，抵御市场波动。在实际操作中，维持适宜的负债率是降低企业财务风险的关键，外贸企业应在扩张与稳健之间找到平衡点，负债率的控制不但对成本管理带来影响，也会对企业在紧急情况下的资金流动性造成诸多影响。精确的财务规划和对市场趋势的深刻理解能使外贸企业在不牺牲增长潜力的前提下，将负债水平控制在安全边际线内。此外，长期债务能够提供稳定的资金来源，短期债务也能够帮助外贸企业更加灵活地应对短期资金需求。合理优化长短期债务的比例，能够保持资金良好的流动性并能在一定程度上降低利息成本，从而增强企业的市场竞争力。外贸企业管理层还需借助多种手段对资本进行科学控制，保障资金都能发挥其最大的效用。对现有资产予以精细管理，能够提高资金的使用效率，无论是现金、存货还是固定资产，都能够得到充分的利用。在全球贸易环境日益复杂多变的当下，合理的资产结构能够为外贸企业带来稳定的财务支持，还能够在不断变化的市场中为外贸企业提供资金弹性。

（四）提高对退税风险防范能力

在外贸企业强化财务管理的过程中，提高退税风险防范能力是保障外贸企业实现健康发展的重要途径。外贸企业应制定全面的退税管理体系，对退税申请、收款全流程进行规范、严谨的操作，减少由于流程漏洞引发的诸多不良风险。外贸企业需定期对现行的退税政策进行详细、深入的剖析与审视，保障企业业务流程能够与最新的退税政策保持一致，同时不断加强对财务人员的退税理论知识及退税业务技能的培训，大幅提高他们在退税业务中的专业能力。此外，外贸企业还应适当借助现代信息技术搭建退税管理信息系统，借助数据化的有效管理，对退税进行实时监控，并建立预警机制，提高退税申报的及时性和准确性。系统化的管理，不但能够显著提升退税效率，而且可以增强外贸企业对退税政策变动的应对能力，减少因退税延误或失败对企业资金流造成的不良冲击。外贸企业应与税务等相关部门建立良好的沟通机制，保持长期、和谐的合作关系，为企业能够及时掌握退税相关的政策动态、筹划退税提供更多、更有效的信息支持。因此，外贸企业务必要提高对退税风险的防范能力，提高退税活动的稳定性，为企业财务安全提供保障。

参考文献：

[1]吕春晶.国有中小型外贸企业财务管理存在的问题及对策[J].商业故事，2022（08）：67-69.

[2]楼奕锋.新时期外贸企业财务管理研究[J].中国乡镇企业会计，2021（02）：41-42.

[3]缪建慧.外贸企业财务管理的问题与对策探讨[J].财会学习，2020（06）：55，57.

[4]张静.外贸企业财务管理中存在的问题与对策[J].中国市场，2020（32）：88-89.