企业财务内部控制存在的问题及对策

金辉

摘 要：在企业中，全面地提高财务管理水平是必要的。为了打造更加高质量的财务管理模式，企业财务工作人员要加强财务内部控制管理研究能力。通过提高对财务内部控制的认识，结合企业财务内部控制工作存在的不足，提出有效的应对措施，利于全面提高财务内部控制水平，从而助力企业提高管理效率，推进企业全面发展。

关键词：企业财务；内部控制；问题；对策

引言

新时期，企业全面发展过程需要进一步优化财务内部控制工作，通过建立完善的内部控制体系，提高财务工作人员财务内部控制管理能力，有利于助力企业稳定可持续发展。通过实践分析，本文总结了财务内部控制体系建设的意义，结合现阶段内部控制存在的问题，提出了具体的内部控制对策。

一、企业完善财务内部控制体系的意义

（一）有助于提升会计信息的质量

企业决策主要会参考会计信息，因此会计信息自身的质量也会对企业决策的科学性形成直接影响，可见提高会计信息质量的重要意义。形成相对完善的财务内控体系能够辅助企业优化会计信息的质量，保证企业构建的内控体系与国家政策及法律要求一致，全面迎合企业内部管理的工作需求。企业要以综合性、客观性等为指导原则，保证会计信息更为准确与可靠。这样企业才能客观掌握自身的经营业绩及资产情况，借助财务数据做出合理的规划，为企业后续的战略发展提供必要的参考[1]。

（二）有助于提高财务工作的效率

形成相对完善的内控体系能够明确划分财务部门岗位的工作职责，以此保证财务人员能够高质量完成自身的本职工作，避免工作内容出现交叉或疏漏，明显提高财务人员的专业技能和数据处理的效率，有序落实财务工作的各项内容。此外，其他相关部门也可依据明确的财务规定开展相应的工作。这样能够明显降低沟通成本，在缩短工作时间的同时还能提升效率。

（三）有助于保障资金和资产安全

企业资产的安全性能够保证企业的健康发展，只有资产更为完整和安全，企业才能提高资源配置的效率。在资产当中，资金相对关键，可作为推动企业发展的核心动力。只有全面保障资金的安全，才能真正发挥出资产的应用价值。资金管理在整个财务管理工作中相对重要，同时科学地应用及管理资金也能保证各经营活动的顺利周转，避免不同环节出现差错，导致企业蒙受经济损失，甚至会阻碍企业的正常经营。因此，形成企业内的财务管控体系相对关键。完善的内控体系能够使企业构建更为完善和系统的管理制度，提高组织架构的合理性，明确划分工作职责，形成有效的内部牵制机制。完善的财务内控体系还可提高企业内部管理工作的实施水平，保证企业资金及资产的安全，提高资源配置的合理性[2]。

二、企业财务内部控制存在的问题

首先，从制度设计上来看，部分企业财务内部控制制度的完善过程，存在一定的出入，因制度存在一定的系统性，无法全面覆盖企业相关财务活动，导致缺乏一定的全面性。因制度建设过程的不完全性，不能进一步提供操作指南，导致在具体的执行过程中存在较大的主观性，不利于内部控制活动的开展。其次，执行力度不足也是影响企业财务内部控制效果的重要因素。部分企业建立了完善 的内部控制制度，但从执行方面看，存在一些不足，一旦执行过程存在偏差，必然不利于企业深入开展财务管理工作，无法起到内部控制的有效作用。此外，随着信息化的不断发展，企业迎来新的发展机遇，企业在建设信息化财务管理体系的过程中，会因信息化建设的滞后性导致企业无法提高内部控制水平，不利于财务管理工作的深入开展。一些企业因技术投入不足，致使信息化财务管理水平不高，导致财务数据处理与收集工作存在一定不足，无法为财务内部控制工作开展提供有效的支持。最后，企业文化和治理结构也是影响企业财务内部控制的重要因素。企业发展过程，全面地落实文化建设工作是必要的，如果企业文化缺乏诚信，无法提高企业员工工作规范化水平，就会导致内部控制工作难以有效地落实，一旦治理结构存在不合理的情况，就会造成决策上的失误，也会导致权力失衡，从而影响内部控制的效果。

三、新常态下企业财务内部控制原则

（一）责任性原则

基于新常态背景，企业构建的内控体系需以责任性原则作为指导。该原则侧重强调在实施财务管理工作期间，要明确各主体的参与责任，以此提高财务活动开展的规范性。主要涉及下述方面的内容：第一，明确划分各类责任。在企业的各层级及部门当中，均需明确划分财务职责，包括财务决策、监督等方面的具体分工，以此保证各业务环节均具有明确的责任人。第二，合理配置责任与权利。责任性原则强调责任与权利需配置均衡，保证责任人能够在履行职责期间获得相应的权利，这样能够明显提高决策的实施效率及准确性。第三，需形成必要的追责机制。在构建财务管理工作体系期间，需明确责任的追究。针对违反规范的行为要实施问责，以此保障财务管理工作的规范性与严肃性[3]。

（二）合规性原则

企业在开展各项经营与财务管理工作期间，也需严格遵守法律及规章制度的要求。因此，合规性原则更倡导企业所开展的财务活动均需以国家及行业的法规作为指导。第一，企业需准确掌握当前国家及行业的财务法规要求，及时了解变化的法律环境，保证自身合规经营。第二，企业需形成更为完善的制度体系。不但要与法律要求相符，同时还能体现出企业的特殊性。第三，合规性原则也要保证员工获得必要的培训机会。员工需定期参与财务法规及政策等方面的培训，保障其工作行为的合法与合规。第四，形成全面的监督与审计机制也能保证企业经营的合规性。企业需定期开展内外部审计工作，及时纠正可能存在的违规情况[4]。

四、企业财务内部控制的策略

（一）不断完善风险评估机制

企业需形成更为完善的风险评估体系，提高在各项业务开展期间对风险的识别及分析等效率，保证评估结果更为科学及可靠。为达成上述工作目标，可参考下述建议实施：第一，企业需形成合理的风险评估策略，明确设置评估的目标及工作流程。上述策略需紧密结合企业的经营情况，保证评估工作开展的秩序性与有效性。该策略也需综合考量不同业务的性质以及存在的风险因素，为风险评估工作的开展指出明确的方向。第二，企业需面向员工开展必要的培训活动，不断提高员工对风险的防范及识别能力。企业在构建内控体系期间，不但要针对财务政策及账目等方面的错误做出分析，同时还需及时发现业务开展期间可能存在的风险因素。风险防范需从业务开展之初便着手实施，而不是在财务部门介入后再去排查风险。因此，企业需结合不同类型的业务性质制定可行性的风险管理方案，以此妥善应对业务中的潜在风险。第三，企业还需定期对风险进行评估，及时排查新的风险点，辅助企业提高风险防范策略的实施效果，保证企业经营环境的健康性，风险评估也能保证企业对潜在风险形成更高的敏感度。总之，企业需建立科学的风险评估体系，加大对员工的培训力度，定期开展评估工作，不断提高企业自身对风险的防控效果。上述措施也能保证企业能够及时发现和应对风险，维持经营活动的稳定性。

（二）塑造良好的企业文化

企业需在内部树立诚信、责任意识等核心价值观，促使员工形成高尚的职业道德与情操。企业可通过开展文化建设侧重关注内部控制工作，树立诚信意识，采取优化组织结构等方法进一步营造良好的内控环境。首先，企业需在内部形成积极的企业文化，树立核心价值观念，引导员工将目标设置为企业的稳定发展，不断激发员工的工作热情和责任意识。在实施财务内控工作期间，员工也需具有高度的责任心，保证财务数据的可靠与完整，上述举措能够明显优化企业的内控环境，使企业具有更高水平的风险防范能力。其次，打造积极的企业文化也能进一步提高员工的职业素养，使其自觉按照法律及企业的制度要求规范自身的行为，避免出现违规操作的情况。在企业实施财务内控工作中，需充分发挥员工的职业素养。员工只有具备高尚的道德情操，才能在各类诱惑面前仍然坚守初心，严格按照制度开展工作，保证财务工作的合规性，由此形成更为健康和有序的财务内控环境。再次，企业在不同部门之间建立顺畅的沟通机制，明显提高员工的沟通效率。企业在实施内控工作期间，顺畅的沟通机制能够及时排查财务问题，提高管理工作的公开性。企业可定期召开财务会议共享信息，提高员工之间的协作力度，以此保证财务内控工作实施的有效性。最后，企业文化还能调动员工的工作热情，使其不断提升自身的业务技能及综合素养。企业需倡导员工及时更新自身的业务知识及技能，推动企业的长远发展。要建立学习型团队，充分发挥员工对企业发展的推动作用，以高素质的员工带动财务内控工作水平的稳步提高。

（三）健全财务内部控制制度

1.健全预算管理制度

企业可应用统一的预算编制方式要求相关部门形成自身的年度预算报告，主要包括财务及业务成本，以及在物资、人力、资金等方面形成的成本支出，此后由财务牵头对其他部门的预算编制进行审核和汇总，最终形成企业的总体预算编制。企业可在预算的执行环节加大管理力度，深化编制的落实，要求各部门按月提交预算编制的落实报告，由财务部门对落实效果做出分析。如果发现执行与预算计划存在偏差，则需对其原因进行深化分析，并提出有效的改善方案，或者由监督部门牵头对预算进行调整[5]。

2.健全资金管理制度

企业可在资金收入方面加大管理力度，要求相关部门将收入存放在指定账户内，由财务部门配置专人负责款项的收集和分配，各部门也需按照企业的规范流程申请资金。只有经过财务及管理层审核通过后才能获得资金支持。此外，企业也会普遍与银行等机构存在资金融通的行为。在获取资金时，企业需按照股东大会及董事会的流程完成审批环节，还需在资金支出方面进行细化管理，设置专门的账户用于各项资金的支出结算。可以通过直接或集体支付的方式完成工程款项的支付。部门也可从备用金账户中支付款项。企业需在资金支付方面明确权限，按照指定的款项用途及金额限定权限范围。集体支付通常在大宗贸易当中应用较为频繁，因此只有经过财务及企业管理层确认才能进行款项支付。

3.健全应收账款管理制度

企业可将应收账款分门别类管理，设置相应的管理制度，细致记录各业主应收款的情况，及时排查存在欠款的问题，针对不同类型的金额及情况提出相应的处理意见。为避免出现账款遗漏等问题，企业要定期对应收账款做出全面排查，及时核对欠款追回的情况，保证应收账款的金额准确。企业还可与用户签订定期还款的合同，形成月库存系统，与客户之间建立和谐的合作关系，督促其按时支付款项，同时也要将款项收付情况共享给客户，以便监督客户按时履行还款职责。这样就可与客户形成相对规范的对账制度，提高企业自身账目管理的系统性，全面完善应收账款的管理。

（四）完善财务信息化系统建设

在开展财务管理工作期间，需从不同层面对工作进行优化设计，依据企业自身的条件全面统筹和分析，形成更为科学的内控管理体系，以其指导财务内控工作，形成信息化的工作平台，以此保证内控工作的稳步实施。企业在构建内控信息化平台期间，需持续将企业内所有的业务流程纳入系统当中，全面覆盖各个环节，引导工作人员协同配合，利用线上平台完成工作。这样不但能够保证各类数据信息的完整性，同时还能从本质上提高财务内控的信息化水平，侧重关注各项工作的关键节点，加大监控力度，避免出现问题。如果必要，还可申请审批权限，从而保证财务内控管理的安全实施。此外，还可充分发挥网络平台的应用优势，提高财务数据管理的信息化水平。准确分析数据并将其进行合理整合，随时对财务数据的变化情况进行监测。形成更为严格的内控制度，侧重对财务管理工作的实施效果进行评价，形成集中的财务管理体系。最后，还需加大力度对专业人员进行培训，不断提高财务内控工作的信息化水平，优化员工的知识与业务素养。侧重提高员工的信息应用技能、财务管理业务水平等，倡导员工熟练应用信息化手段参与工作，形成自觉的创新意识，在企业内培养复合型的财务专业人才。

结束语

综上所述，基于企业发展实际分析，从企业财务内部控制工作进行了具体探索，作为财务工作人员，要进一步结合企业财务内部控制工作内容，针对性地进行有效的信息化建设，塑造良好的企业文化，健全财务内部控制制度，从而保证企业内部控制工作全面开展，为企业提高市场竞争力提供有效保证。

参考文献：

[1]郑雪红.新时期企业会计财务管理中的内部控制分析[J].中小企业管理与科技，2022（21）：194-196.

[2]郁俊珍.基于内部控制的企业财务管理创新措施[J].营销界，2022（21）：134-136.

[3]郝英伟.企业财务管理与内部控制问题及对策[J].中国集体经济，2022（31）：136-138.

[4]王毅飞.财务智能化下的企业财务内部控制研究[J].商场现代化，2022（20）：144-146.

[5]赵一佳.企业财务内控管理存在的问题与应对策略[J].商场现代化，2022（20）：168-170.