电视业务制作成本结构优化与重构的探索

张伟东

摘 要：在传统媒体与新业务此消彼长的环境下，电视业务的发展处于瓶颈期，为应对收入减少拖累利润的状况，减少成本是公司解决问题的必选项，优化和重构业务成本是必要的手段。文章通过分析公司电视业务的成本构成后，提出业务和人员转型、精细化管理、改革薪酬、优化采购、创新生产模式等优化与重构成本的措施，从而达到解决制约公司持续性经营的瓶颈问题，保证公司健康发展。

关键词：电视业务 制作成本 成本结构 优化 重构

中图分类号：F224.5

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）05-284-02

一、公司电视业务现状

作为一家高科技文化企业，经过十余年的积累，笔者所在的公司已经成长为细分行业领先的高品质数字内容服务商之一。公司主营业务包括视频后期及特效业务（电视业务）、动画业务、线下文化体验及展示三大业务板块。公司电视业务包括节目后期特效服务和频道视觉包装服务，主要服务对象是国内卫视平台，以及爱奇艺、腾讯视频等大视频网站，制作过一大批在市场上有影响力的节目，为客户提供了大量高质量的内容产品和优质服务。

公司以电视业务起家，长期电视业务是公司最主要的收入和利润来源，收入和利润占到公司全年收入、利润的70%以上。2018年开始，该项业务的收入和利润逐年下降。从2021年开始，该项业务收入占公司全年收入比例低于50%，利润占公司全年利润比例低于40%。近两年受市场因素和政策因素影响，收入和利润大幅度下降，至2023年收入只占到全年收入的20%，单项业务利润更是发生较大亏损。近年来，国内宏观经济环境出现较为不利变化，导致公司下游行业与客户的需求及客户付费能力发生不利变化，从而对公司经营产生不利影响。近几年公司整体收入和利润仍有比较大的增长，其中动画业务和线下文化体验及展示两大业务高速增长，取代电视业务成为公司最主要的收入和利润来源。电视业务每年大幅下滑对公司的业绩快速增长造成了实质性的拖累，有必要根据市场实际情况对电视业务特别是其中亏损业务进行改革，明确今后的业务策略和发展方向。

二、电视业务成本结构分析

按照内容制作流程，电视业务事业群的成本包括管理成本、自有工序直接生产人员成本、不同项目空档期间发生的人员闲置成本等人员费用，水电煤、房租、设备折旧等相配套需要的固定成本，和制作内容必须发生的对外采购服务成本[1]，其中发生的对外采购服务主要是指当内部自有工序产能不足时需要补充的对外采购服务，以及某些属于非自有产能工序而发生的需要委托外部公司提供服务的对外采购服务，本质上对外采购服务采购的也是人员服务。

（一）成本构成状况

1.2023年事业群发生的总成本中，人力成本占总收入比例为62%，占总成本比例为57%;固定成本占总收入比例为19%，占总成本比例为18%;对外采购成本占总收入比例为27%，占总成本比例为25%。

2.细分到年内亏损较大的“真人秀”业务和摄影棚业务，2023年“真人秀”业务发生的总成本中，人力成本占总收入比例为76%，占总成本比例为63%;固定成本占总收入比例为16%，占总成本比例为13%;对外采购成本占总收入比例为29%，占总成本比例为24%。2023年摄影棚业务发生的总成本中，人力成本占总收入比例为48%，占总成本比例为14%;固定成本占总收入比例为296%，占总成本比例为86%。

（二）成本结构分析

1.作为一家创意型高科技服务类企业，公司每年人力成本支出总额都是比较大的，2023年公司业务部门人力成本支出占收入比例为36%，占总成本支出比例为43%。从年度统计中发现，事业群及其中的“真人秀”业务这两项指标都要远差于公司业务部门平均数及其他部门相应指标，反映出整个部门的人均产能较低，收入的大部分都在消化内部人力成本。

2.固定成本是公司业务开展所必须发生的各项基本费用开支，2023年公司业务部门固定成本支出占收入比例为7%，占总成本支出比例为8%。从年度统计中发现，事业群及其中的真人秀业务这两项指标也都要远差于公司平均数及其他部门相应指标，反映出整个部门的基础负担过重，对应业务所配置的租赁的办公场地、购买的设备等固定成本远大于实际业务开展的需要。

3.对外采购成本的产生是对公司内部产能不足的补充，对公司来说，可以接受的是非自有产能产生的对外采购。2023年公司业务部门对外采购成本支出占收入比例为40%，占总成本支出比例为48%。从年度统计中发现，事业群及其中的“真人秀”业务这两项指标尽管要好于公司平均数及其他相应部门指标，但是其他部门发生的大量对外采购都是为完成项目发生的非自有产能对外采购服务，而事业群及其中的“真人秀”业务发生的对外采购费用绝大部分都是自有产能对外采购，说明在项目进行过程中人员配置不够合理、人员效率不够高，不得不用外部产能来弥补内部能力的不足。

4.摄影棚业务成本构成和其他业务有所不同，主要成本是棚的租赁成本，在“真人秀”业务市场需求量大的情况下，在公司自有摄影棚基础上，额外租赁摄影棚来满足业务需求是合理的选择;在“真人秀”业务需求大量萎缩的情况下，额外租赁的摄影棚成本变成了业务沉重的负担。

（三）原因解析

人力成本、固定费用和外包费用是公司成本的组成部分，三项费用占收入和成本比例反映的是部门的成本控制能力和盈利能力，各项比例的高低直接影响部门的盈利能力的好坏[2]。和公司业务部门平均水平和其他业务部门相比，事业群目前过高的三项费用比例指标直接导致部门盈利能力下降，背后反映的实质问题是部门的收入达不到预期目标，成本控制能力不足。

三、成本优化与重构措施

尽管成本高低是影响业务盈利能力好坏的重要因素，但影响盈利能力最根本的还是业务因素，在业务收入有稳定增长的前提下，即使高成本也能保证一定的业务盈利能力，但是在收入持续走下坡路、特别是下降幅度很大的情况下，成本控制就显得尤为重要。

从近两年实际情况看，在事业群的总成本中，除了外包费用因为收入减少而有所减少外，无论是人力成本还是固定费用总额规模，都是维持在业务高峰期的配置，并没有随着业务体量的逐年大幅下降而相应地降低，导致部门由高盈利转变为亏损，所以有必要从业务端和成本两个方面进行优化和重构。

（一）基本思路

受行业和市场环境影响，传统电视业务衰退在短时间内看不到复苏迹象，但是内容生产还是有大量需求，并且整个部门的业务除了“真人秀”和摄影棚外，其他业务还是盈利的，因此改革基本思路是缩减真人秀团队人力成本和固定成本规模，争取实现减亏甚至不亏的目标;部分人员向企业、政府和文化领域的创意型数字化业务转型，用优质的内容制作能力拓展新业务、新客户;摄影棚业务主要服务于真人秀业务，由于租金成本过高、市场需求大幅度下降，拟放弃租赁摄影棚业务;其他业务积极拓展电视台之外的新客户，保持持续盈利;改革内容生产模式，打破岗位过于单一和精细化情况;精简富余人员。

（二）具体措施

1.改变业务方向，推动亏损业务转型。“真人秀”业务和摄影棚业务的亏损，根本原因是在收入预期不达标的情况下，保留着比较高的人力成本和固定费用开支。以往为了维持团队规模，项目无论毛利高低都不得不承接，但承接的业务总量还是不能覆盖所有的成本，导致亏损。改革思路是只保留两至三个制作团队，设定毛利要求，承接高毛利项目，降低真人秀业务亏损，争取用两年时间实现业务扭亏;真人秀团队部分人员积极向创意型数字化业务转型，拓展新业务和新客户，团队本身具有较高的内容创意制作能力和市场影响力，从目前情况看拓展情况业务比较理想。由于“真人秀”业务市场需求减少，对摄影棚需求也大幅减少，自有摄影棚已能满足少量节目需要，因此考虑放弃租赁摄影棚业务。

2.加强精细化管理，合理配置人员。目前事业群人员过多，人力成本很大。通常人员配置一般为一个项目结束后等待进入下一个项目，当项目之间不能及时衔接时，有大量的人员闲置成本发生，同时又会发生其他同时开展多个项目时因为人手不够而发生需要外包情况，改革思路是打破传统用人方式，加强对人员和项目精细化管理，打破不同项目组之间的用人壁垒，一旦某个项目结束时，人员必须及时进其他项目，减少或杜绝部门有人员空闲但又需要外包自身有能力完成情况发生，从整体上降低事业群的人力成本总额。

3.改革薪酬制度，提升员工效率。目前薪酬制度存在的最大问题，是员工有项目做和没项目做收入差距不大，在有项目做的时候有额外的项目奖励。考虑对部门制定了新的项目薪酬考核方式，拉大员工做与不做之间的收入差距，对项目完成好的、超过设定毛利目标的项目加大奖励，一方面将公司面临的业务困难传递到每个员工，另外一方面通过建立激励机制，提高员工的工作积极性和工作效率，形成良性的薪酬制度。

4.优化对外采购机制，降低成本。坚持自有工序不外包的原则，通过有效调配人力来减少自有工序外包情况发生;对于由于项目并发导致的自有工序外包，严格控制总量，设定最高外包占收入比例。优化外包采购过程，对供应商进行全面评估，选择更具成本效益的合作伙伴;通过定期谈判和议价，争取更好的采购价格，从而降低成本、提高收益。

5.改变概念，创新生产模式。目前市场上真人秀节目的生产模式是公司最早创新建立的，在市场环境好、项目单价高的时候，对提高节目质量起到很好的推动作用。但在市场环境发生大变化、项目价格越来越低的情况下，这种生产模式的成本过高，节目制作流程过多精细化、工种细分太多、岗位设置过于专业，导致各个环节效率不高、成本过高的弊端也愈发显现。要坚持生产流程和生产方式创新、打通各个工种间的隔断，提高效率、降低成本。

6.加强部门内协同，提高整体效率。尽管在事业群内部根据不同工种，分别设置有不同的业务小组，但大部分工种在技术上具有通用性，本质上都是通过计算机技术实现为客户提供创意型的内容服务。目标是要加强部门内部各个小组间的交流协作，疏通小组界线，弥补不同业务小组间产能短缺，提高效率。

7.积极拥抱新技术，实现降本增效。加强新技术学习，加大新技术运用力度。AIGC（人工智能生成内容）技术的出现，对内容生产方式产生颠覆性的变革，将AIGC技术用于节目内容生产，可以大量节省时间和成本，提高效率和效果[3]。

8.推动人员转型，优化人员结构。鼓励员工由只掌握单一工种向掌握多工种的多技能方向转型、由专业技术人员向市场营销人员转型，适当淘汰不符合业务转型方向的多余人员。

四、结束语

公司作为国内领先的节目内容制作单位，有大量成熟的专业制作人员，只要坚持改革创新、坚持业务转型和新客户拓展工作，紧盯数字内容服务行业技术升级和传统媒体深度融合，保持技术竞争力，就能再造新生存和发展之路。

参考文献：

[1] 哈罗德·L·沃格尔.娱乐产业经济学——财务分析指南[M]，北京：中国人民大学出版社，2013.

[2] 张京京.浅谈影视企业收入成本匹配核算问题及建议[J].西部财会，2020（11）：60-61.

[3] 钱佳，康宁.AIGC视域下艺术与传媒专业融合创新与重构研究[J].传播与版权，2023（14）：114-116.

（作者单位：上海幻维数码创意科技股份有限公司 上海 200072）

（责编：吕尚）