科研院所业财融合背景下财务管理优化研究

李可

摘 要：国家高度重视科技创新发展，加快推进科技体制改革。科研院所在高质量发展要求牵引下，积极进行企业化管理，市场化运行转型，提升整体管理质量和运营水平，增强市场竞争力。在科技体制改革过程中，以更加支撑战略发展、科学决策的业财融合财务管理模式成为必然需求。基于业财融合管理模式下，文章从我国科研院所财务管理现状与存在的问题出发，探讨优化财务管理的策略措施，以充分发挥财务在科研院所战略转型、价值创造的作用，助推我国科研事业的高质量发展。

关键词：科研院所 业财融合 财务管理优化

中图分类号：F233  文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）05-074-03

科技创新是国家战略发展的重要基石，实现高水平科技自立自强是打造国家战略科技力量的必然需求，习近平总书记指出：“如果把科技创新比作我国发展的新引擎，那么改革就是点燃这个新引擎必不可少的点火器。”随着国家科技创新发展战略的深入推进，科技体制改革成为促进科技创新赋能经济发展的重要一环。科研院所积极推进科技体制改革，进行市场化运行，从管理中提质量、见效益势在必行。业财融合是财务管理与业务活动的有机融合，是财务从传统财务会计模式转型至管理会计模式的有效手段。业财融合如充分发挥效能则能够打破财务与业务的壁垒，充分提升数据价值，反映业务实质，提高管理效能，支撑单位战略发展。在业财融合形势下，科研院所要统筹推进以科研创新为中心的业务流程一体化管理体系建设工作，积极优化科研院所财务管理模式，充分发挥财务有效配置资源，实现价值创造的作用。

一、科研院所优化财务管理的重要意义

科研院所从事探索及创造性科学研究活动，承担各类科研项目，是实施创新驱动发展战略、建设创新型国家的重要力量。当前，在业财融合背景下，科研院所优化财务管理，对科研院所的战略发展做好财务支撑具有非常重要的意义。一是新时期实现科研院所自身职责职能的需要。科研院所以承担国家科研任务为立身之本，只有做到合理并高效地管理科研经费，提高资金管理水平，确保科研项目的顺利完成，形成高质量的科技成果，才能争取到更多的科研项目，持续激发科研院所创新活力。二是顺应新一轮科技革命和产业变革的需要。科技创新是发展新质生产力的核心要素。随着全面深化科技体制改革，科研院所向企业化转型，面临着市场化改革和外部监管加严的双重压力，科研院所在加强业财融合，优化财务管理水平，以支撑战略发展，保障科技创新、产业发展的资金需求，防范市场风险势在必行。

二、业财融合背景下科研院所财务管理的现状及存在的问题

近年来，随着国家科研项目经费投入的增加，相应对其管控也愈加严格，但就目前情况来看，许多科研院所仍然存在“重科研，轻管理”的问题，从而造成科研经费管理不到位，科研经费使用效率低，整体财务管理水平还有待进一步提高。

（一）单位的业务和财务工作的目标不同

科研院所在原有体制下，没有充分的市场竞争环境，资金来源主要是财政资金拨款，以履行公益性职责为目标。在实际工作中，财务工作的专业性强，财务管理多以会计核算与财务监督为主，更加注重对科研项目经费执行结果的反映与关注。缺乏对业务过程的了解与参与。从管理层到科研人员层，从财务部门到业务部门，业务与财务相互融合的需求与理念薄弱。业务部门与财务部门专业工作内容的差异性，使得业务工作与财务工作的目标并不完全统一，部门之间缺乏业财融合的参与积极性，在一定程度上会制约到科研院所的高质量发展。

（二）业务部门和财务部门不能进行有效的衔接

科研院所业务部门和财务部门的管理标准和工作内容存在较大的差异，单位整体的管理系统运行基本是围绕科研业务部门的需要，业务与财务相对分离。科研院所部门间角色、职责分工各自独立，各自为政的过程中会导致数据和决策之间产生了空档，科研一线的业务数据无法实时反馈到财务部门，财务核算信息也无法及时准确地赋能科研一线业务发展。目前的业财融合则更多偏向于财务管理改革，财务与业务两个部门未能进行有效衔接，财务部门的财务信息系统无法与业务部门紧密衔接，无法及时获取相应的业务数据，从而造成财务管理工作滞后，不能及时预见业务活动中存在的风险。

（三）科研院所管理面临财务数字“困局”

随着数智化的迅猛发展，科研院所数字化进程也在不断推进，无论是数据量，还是数据应用范围都已发生了极大的变化。在不断寻求提质增效的大趋势下，传统的财务信息化系统已不足以支撑科研院所财务管理的数字化发展，财务系统正在从信息化向着数智化迈进。现阶段，许多科研院所各个部门的数据来源分散，数据量不断增加，且缺乏统一的数据标准，科研业务人员和财务人员之间没有统一的数据规范和指标体系，数据难以达到便捷互通，如何做到有效融合、集成仍是一大难题。同时，科研院所存在财务数据使用及查看权限不一的问题，不仅会影响到科研项目运行中通过具体数据和指标进行及时并科学的决策，也会影响到财务系统解决实际问题的效率。

（四）财务风险预警机制有待健全

随着我国综合实力的发展，科研事业单位的规模不断增长，科研院所承担的科研生产项目、固定资产投资项目、产业创新发展、科技成果转化等业务越来越多，科研院所财务管理工作范畴及管理内容也愈加繁杂。目前，部分科研单位在内部控制工作中，仍沿用传统的财务管理手段完成，对于风险预警机制的完善缺乏关注，整体风险管控意识不够。同时，一些科研院所的财务管理人员专业能力有限，其专业风险管控水平无法适应新形势下科研院所的风险管控需求，在实际工作中难以在第一时间甄别到财务风险，从而致使单位整体的风险内部控制工作质量低下。

三、科研院所优化财务管理的策略措施

（一）增强财务内控意识，明确财务管理职能

科研院所树立财务内部控制理念，应从多角度来着手推进，一是要站位于管理者视角，从主观上脱离传统财务管理框架的束缚，要注重营造和谐、创新的管理氛围，积极主动学习，聚焦财务内控体系建设，确保科研院所安全稳定高效运行。二是财务管理人员要勇于接收新管理理念并推行新管理理念，引导基层工作人员对财务管理重要性的认知，增强其主动配合内部控制工作的执行力，从而严格审核科研活动相关财务数据，研究科研院所经济活动分布与资金需求分布，为编制科研项目预算和资金审批提供科学依据，完善单位科研经费的科学监管。同时，科研院所财务管理人员要不断创新和改善财务管理模式，准确把握科研业务活动与财务管理之间的关系，实现财务服务于业务，业务与财务两者融通发展，从而积极提升财务管理工作效率及质量。

（二）明确财务管理目标，融入各项业务流程

科研院所实现业财融合的目的是让财务管理更好地服务于科研业务工作，科研院所财务管理要锁定目标，充分转换思路，将各项管理工作融入本单位科研业务的实际流程中。在具体工作中要与科研人员积极沟通，明确本单位科研发展目标及科研业务活动的特点，确保财务与科研业务目标的一致性，树立业财融合思维，充分认识到财务管理与业务活动融合的重要性;确立统一的发展目标和发展任务，从保障开展科研项目的角度来处理各类经济业务，融入科研活动业务流程，运用信息化手段突破信息壁垒，使财务部门能够及时掌握业务部门从项目立项到验收每个流程的财务信息;根据业务部门数据变化及时发现各种风险，助力业务部门合理决策及调整工作计划，实现科研部门与财务管理部门良性互动，让财务管理做到真正为科研项目服务。

（三）加强人才队伍建设，提升业务技能

人才是科研院所保障科技项目研发及财务管理有序运行的关键，人员能力会直接决定各项工作的整体水平。为保证科研院所稳定开展科研项目，促进成果转化，实现科研事业、产业创新的发展进步，需要着力提高财务人员综合素质。为此，要创建严格且科学的人才培养与管理体系，对财务工作人员能力提升与工作行为实行有效的规范与监督。一是科研院所财务人员要强化自身责任意识和工作能力，不断创新和优化工作模式及理念，持续提升自身财务管理业务技能。同时，为适应新发展要求，提升战略思维、系统思维和沟通协调方面的综合能力。二是在工作实践中要灵活运用管理会计方法，增强挖掘和分析数据的能力，科研项目业务数据量大繁杂，财务人员在审核信息的时候，需要依据科研项目的持续开展来科学分析科研资金使用状况，为科研院所整体业务的有序进行提供决策建议。三是财务人员还需具有危机意识，要与时俱进掌握新的管理会计方法，突破传统简单的记账审核思维，要强化业财融合理念，深入了解单位的科研管理需求，了解科研业务部门各项目的完成过程，掌握更多实践经验。通过利用信息化技术所携带的强大信息处理能力，做好信息化风险管控工作与信息化技术的融合，从而更好地发挥财务管理服务效能，为科研院所的科技项目研发提供强有力的支持。

（四）推进数智化转型，实现“一个平台，统一管理”

在业财融合的大趋势下，传统的业务、财务系统分离的模式无法满足科研院所精细化管理需求，“一个平台，统一管理”的理念将会逐步推广。即将多个系统之间集成到一个平台上，一套一体化平台，形成协同高效的数据分析中台，能够进行更加智能化的数据分析与应用，通过对海量数据的挖掘，提供更加精准的风险预警，也有利于科研院所财务管理部门不断地调整和优化业财融合的模式和方法，加强业财融合的深度和广度，从而实现科研业务业务与财务系统统一管理，部门之间的数据能够高效地交互共享，达到业务与财务的深度整合，以实现最佳的业财一体化效果，从而大幅提高科研院所各个部门的工作效率，提高科研院所资源配置效率和决策水平。

（五）推进业财融合，提升资金风险管控能力

科研院所在科研项目研发、科研成果转化以及产业市场开拓方面均面临资金管控风险。以科研项目研发为例，通过强化业财融合提升资金风险管控能力。科研项目研发具有其特殊性，通常所需开发周期较长，技术的复杂性，从而加大了财务部门对项目资金使用管控的风险，科研院所只有积极推进业财融合工作，才能使其财务部门紧密结合科研项目实际情况，充分发挥财务管理的优势，对科研项目资金的使用和预算进行全面评估，有助于进一步完善风险预警管理。一是财务部门要根据科研项目的研发进程制定相应的工作进度管理表，全面参与到科研项目研发过程中，其后随着项目进度持续追踪跟进，对其进行监督和管理，从而获取真实有效的财务数据，进行全方位的财务分析，对各项资金支出进行成本管控，确保项目资金的合理使用和高效运转。二是要加大加强内部的监督范围和管理力度，科研项目研发各个环节都紧密相扣，其资金支出和运转方式具有其特殊性，为实现对科研项目资金的有效管理，科研院所财务部门需更加重视增强内部监督力度，做到对科研项目实施前后的全面监管，确保项目资金的规范支出和有序运行，从而实现项目资金投入的节约化和利益最大化。三是科研院所在进行财务内部控制的监督管理时，要对财务岗位人员做好“不相容职务分离”及“轮换在岗”管理，以确保单位财务资金处理工作在多人监督状态下完成，从而提升资金风险管控能力。四是要充分利用现代信息技术强大信息处理能力，及时对业务部门的财务活动数据进行跟踪和分析，达成对科研项目风险预警的智能化管理目标。

综上所述，科技创新为加快实现我国高水平科技自立自强，为培育新质生产力提供强大科技支撑。党的二十大提出完善科技创新体系，强化国家战略科技力量，习近平总书记强调，要打好关键核心技术攻坚战，要深化科技体制改革。在新的历史发展时期，我国科研院所肩负着更为重要的责任，科研项目经营环境更为复杂，科研院所的发展改革任重道远，只有深化科研院所体制机制改革，才能激发科研院所创新活力。在业财融合的大背景之下，科研院所财务管理只有紧密围绕着科研业务活动开展，进一步优化财务管理水平，才能真正实现精益化管理，充分发挥内部控制管理优势，做好资金管控与保障，防范财务风险，切实提高科研院所自身发展竞争力，提升科研院所市场化与产业化效能，积极助力我国经济社会的高质量发展。

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（作者单位：中国原子能科学研究院 北京 102413）

（责编：若佳）