数字经济时代业财融合视角下的企业财务分析探究

谢慧珍

(浙江在线新闻网站有限公司，浙江 杭州 310039)

0 引言

当前，数字经济已成为全球发展的主流趋势，数字经济的发展正改变着人们的生产生活方式，大数据、人工智能等技术的兴起，不断推动传统产业向数字化、智能化方向转型。数字经济时代的到来既为企业财务管理带来新的机遇，也带来了全新的挑战，因为企业财务管理的转型不仅需要技术升级支撑和流程持续优化，还需要财务管理思维的变革和理念的转化。在大数据时代，企业在信息化、数字化建设的过程中随着流程被打通会积累大量业务、财务数据，这使得财务和业务两个领域的信息便捷地融合成为一种可能，形成一种新的管理模式，促进业务财务的进一步融合，提升企业综合竞争力[1]。在此趋势下，财务分析也需要顺势而为做出应有的转变。企业财务分析应该转变财务思维到业务思维，从业务实际需求出发，深入业务充分挖掘经营的风险和机遇，协助业务提供解决方案并跟进方案落地执行，从而为业务赋能，才可促进企业可持续发展，提高企业综合竞争力。

1 数据经济时代业财融合对企业财务分析的积极作用

业财融合是指企业内部业务部门和财务部门之间的紧密协作和合作，以达到财务信息和业务信息的高效整合、共享和应用，从而提高企业的绩效的一种新型管理模式。在大数据和信息技术的加持下它为企业财务分析带来多方面的积极作用[2]。

1.1 信息技术打通全链路，业务财务数据共享整合

基于业财融合的财务信息化建设，可以通过当前的信息化技术实现企业业务流程、会计流程、企业管理流程三大流程的融合互通，它将打通业务、财务全链路的各个环节，使得全流程的数据实现整合和共享。业财融合就是实现整个业务前后端各个部门之间的数据打通，使财务分析过程中获取全链路的数据更加便捷高效准确。全链路全周期高质量数据的获取可以大幅提高财务分析的深度、广度及效率，财务分析可以随时随地高效地开展，及时发现和解决企业经营中面临的问题。此外，数据的共享交互与实时传输使得数据不容易被人为篡改，数据准确性得到更大的保障，分析结果更加贴近真实。

1.2 数据处理分析技术多元化

数字经济背景下大数据处理技术层出不穷，新的数据处理手段使得财务分析可以从传统的财务比率分析等方式中解放出来，更加便于挖掘数据中的多维度信息。数据经济时代，有更多的技术实现对数据的处理，比如利用Python爬虫等信息技术，能够针对某一个行业建立数据集，帮助财务人员快速获取大量数据；而Excel、Python、SPSS、BI等工具的广泛应用可以快速检索想要的数据，针对取数进行快速分析，还能挖掘多种因素之间的相关性。财务分析中多种工具的使用，可以最大限度地发挥数据的作用。

1.3 财务部门可参与业务决策

业财融合的一大组织变革是财务部门通过与业务部门的高度协作参与到业务决策过程中，财务人员可以加深对业务模式及市场逻辑的全方位理解，在业务的事前、事中都会全方位地介入和跟踪，事后又会及时复盘，从而更有利于财务分析从业务实际角度出发，充分考虑业务执行中的影响因素，财务模型搭建及结果的预测可以更加贴合实际，提出的建议和对策更加合理而有意义。

2 传统财务分析存在的问题

2.1 传统财务分析缺乏业务思维

部分公司往往局限于传统财务管理的模式，缺乏进一步参与业务决策和战略制定的能力，财务人员也就缺乏对公司业务及市场环境的深入理解，呈现出财务工作与业务工作分离，无法通过财务数据为业务提供有价值的参考和支持，从而传统财务分析也无法以业务思维来分析和理解财务数据背后的业务逻辑，无法深入地对数据进行分析和解释，并从中发现有用信息，为业务提供更加深入和有价值的数据支持[3]。

2.2 数据局限形式单一

现代企业财务分析需要多维度全链路的数据，而传统财务分析更多来自财务内部核算的报表数据，脱离业务信息，数据来源单一。财务人员即使有意识去主动收集业务数据，但是难度很大，效率很低，数据质量也不高。

传统的财务分析形式也比较局限，部分财务人员谈到财务分析往往想到的是教科书中的比率分析、趋势分析等概念，这些方法往往使用的是历史的财务数据，无法预测未来的财务状况及风险情况，在一些互联网、物联网、电商等新兴行业中组织架构、业务模式往往变化极快，历史的数据通常无法反映未来的趋势。单一的分析方法无法反映财务数据的内在关系与规律，从而无法提供有价值的分析结果。

2.3 分析结果无法指导问题落地闭环

传统财务分析往往局限于财务分析做完了，但是并不一定是做好了，分析结果无法指导问题落地解决。比如通过财务分析发现了数据有异常，但是无法表达清楚问题，发现了问题也无法提供解决方案，再或者有了解决方案，但无法推动落地执行。在教科书式的分析方法下分析结果中规中矩，就数论数，缺乏业务思维。

3 新形势下财务分析所面临的困境

3.1 信息化建设不够彻底、信息孤岛现象仍然存在

数据是财务分析的主要对象，在业财融合的背景下绝大多数企业已经意识到信息化建设的重要性，但是有些企业的信息化建设缺乏全局规划和顶层设计，信息化建设往往呈现出各部门之间分别建设一个独立的系统，系统与系统之间无法打通、业务全链路数据无法协同共享，而财务部门与业务部门又是相互独立，信息孤岛现象就此产生。数据整合难度大，且各部门对数据的处理和认知存在偏差，降低财务分析的质量，难以实现企业的需求。而部分数据使用者又过于依赖数据一体化平台，需要各部门人员在多个平台上重复上传数据，效率低下，财务分析人员往往对数据的解读存在片面的理解，降低分析结果的有效性。

3.2 缺乏具备业务思维的复合型人才

财务分析不仅需要与之相匹配的大数据技术的支持，更需要具备综合能力的复合型人才的支持，以保证财务分析结果。首先，这样的人选必须能与时俱进，快速灵活地捕捉与习得新技术；其次，这样的人选还必须具备敏锐的业务思维，对业务动向和业务决策非常敏感而熟悉；最后，这样的人选具备财税一整套完整的知识体系作为坚实基础。然而现实情况中部分企业的财务人员相关的专业能力并不足以支撑业财融合下的财务分析需要。一方面，财务人员本身没有意识去提升自己相关方面的能力，缺乏进修提升实力的主动性，导致工作效率不高，分析质量有限；另一方面，一些企业对财务部门的人员实力要求不高，用人观念还停留在传统的财务模式下，没有意识和规划去主动建设高质量的财务人才队伍，导致企业缺乏人才，间接制约着企业的高质量发展。

3.3 业财融合不够深入，分析结果与实际运用脱节

业财融合背景下，一些企业的财务与业务的融合度不够高，尚处于摸索阶段，未建立良好的财务参与业务的工作机制及优化的组织架构，因此，财务分析的一些角度并不是从业务需求出发，财务分析的结果和建议无法在业务部门落地执行，从而造成分析结果与实际运用相脱节。再者财务对外部环境非财务因素变化的敏锐度不够高，部分分析结果不能够结合当下的市场趋势、政策导向变化等一起来判断决策，从而财务分析的价值无法体现。

4 数字经济时代基于业财融合的企业财务分析转型策略

4.1 加强信息化建设，建立数据共享平台

在当今趋势下，部分企业已经逐步意识到信息化建设的重要性，信息化建设所形成的数据信息已经成为企业的一项资产，它对企业经营管理的意义重大。大数据时代企业财务分析要跟随趋势顺势而为，财务分析的价值要得以实现离不开企业从顶层规划的信息化布局，离不开科学规范的大数据共享平台。通过共享集成的信息化平台的建设实现业务财务全链路数据的打通，是企业财务分析在企业决策方面发挥重大作用的基石。

4.2 充分融合财务分析与业务分析

财务分析与业务分析的深度融合有助于充分挖掘业务经营中的风险与机遇。在业务活动开展之前企业财务管理的很多细节即可深入其中，及时了解业务模式，追踪业务动态，在业务的整个过程中加强业务财务的信息流动；用组织模式的改变，提高财务跨部门合作的深度，细化财务管理的颗粒度，综合实力较好的财务人员应该既能理解业务的商业逻辑，又能给出专业的财务评估，让财务业务化、业务理性化，努力促成业务财务双向融合，在财务分析中能够全面地理解企业的商业模式、市场环境和竞争对手等非财务因素，从而让财务分析发挥更大的作用以促进组织健康快速地成长。

4.3 引入大数据分析技术

在大数据时代，充分利用信息技术来提升数据信息处理水平成为一种趋势。在企业业财融合的推进过程中，及时捕捉数据处理技术并加以利用可大大提高业务财务数据的处理效率和准确性，从而挖掘更深层的数据价值，促使业务财务进一步融合，加强财务业务信息互通有无。比如在实操中数据挖掘技术可以帮助我们深入挖掘数据信息背后隐藏的经营风险或企业管理漏洞，通过及时的跨部门管理经营分析可针对问题及时出具解决方案，在财务的跟踪与协助下可确保方案的进一步落实。

4.4 培养新型的财务分析人员

成为新形势下新型的财务分析人员，首先是思维转型，其次业务敏锐度和洞察力是关键。新型的财务分析人员需要从传统的财务思维转变为业务服务思维，通过财务分析发现的问题为业务提供有效的建议，并且助力执行。这个过程中取得业务的信任非常重要，这需要财务人员真的理解业务运作，并能预判结果，提出对策，成为业务部门真正的业务伙伴。新型的财务分析人员要朝着财税专业力、业务洞察力、业务影响力三个方向去不断努力。

下面将用实践中的案例展示业财融合下的财务分析推进业务优化的一些具体措施。企业财务分析是企业管理的重要组成部分，该案例展示的是一家集产销研一体的科技型制造企业，该企业自己研发生产智能家居产品并销往全球。公司面临行业竞争激烈、销售额增长缓慢、企业内部管理不够精细化、成本费用难以管控等诸多挑战，需要通过财务分析来优化企业经营管理从而提高经营效益。

企业在多年的发展中信息化建设也发展到了较高的水平。企业的ERP系统已经实现升级更新，企业的生产模块、供应链模块、销售模块、交付管理模块以及财务管理模块全面打通，财务模块的延伸模块包括费用管理系统、银企直连系统、开票系统及海关系统全部建成链接，外部还与滴滴商旅平台合作，员工可直接在商旅平台上预约用车或预订酒店，企业与商旅平台按月结算，并且可以取得所有员工的行程数据明细。这不仅能够积累宝贵的业务数据，而且也简化了企业差旅报销的流程，极大地提高了费用管理效率。

在一次费用数据分析中，针对员工的投入产出比分析发现有员工住宿费用极高但业绩产出却很普通，在此基础上财务人员深入业务了解情况，找到该员工所属的办事处，对接当地负责人了解业务人员的出行情况，经过反复沟通多次经营会议后发现该员工的业务区域范围较广，所在的常驻地成都市周边地区较为广阔，离主城区较远，而该业务员常在该市区的周边地区跑动，住宿费也常发生在成都的周边地区，后来了解清楚情况后财务协助业务一起提出对策，如员工的业务范围在常驻地较远的周边地区，可以调整员工的常驻区域，可以在常跑动的区域范围内选择一个相对中心的地段租赁房屋，经过模型测算，租赁模式下的差旅成本会比常住酒店的成本大大降低，从而该员工及该办事处的投入产出比得到大幅度提升，该办事处的业务负责人也认可这样的建议并予以执行。同步我们对全国各办事处的员工类似情况进行全面梳理并对常驻地划分不合理的员工进行优化调整，从而实现大范围的节省差旅费用。

以上案例可以发现，数字经济时代基于业财融合视角下的财务分析可以帮助企业快速发现经营管理中存在的问题和风险，根据问题结合内外部市场环境因素制定有针对性的解决策略，在财务的跟踪下通过持续优化和调整提升企业经营效益，从而不断提升企业精细化管理水平。在此过程中，财务深入业务的探索和融合非常重要，是推动对策落地执行的关键。

5 结束语

数字经济时代，在信息技术的加持下，财务分析可以为企业经营决策带来重大的价值，通过对人工智能、大数据以及云计算等技术的应用，可以帮助企业发现更多的市场机遇，谋求更高质量的发展。企业财务分析在不断发展的过程中，业务和财务之间的信息壁垒是阻碍企业实现财务分析价值的关键因素。在业财融合的视角下，企业需要不断加深财务与业务的协同和融合，抛弃就事论事的无效分析，转变思路将业务模式通过数据化来反映，财务协同业务共建高效的财务分析体系，促进新形势下的财务分析发挥更大的作用。