大数据背景下国有企业内部审计信息化路径

史亚朋

国有企业作为国民经济的基石，其内部审计工作对于保障企业稳健运行、防范风险具有不可替代的作用。然而，传统的内部审计方法在面对海量数据时，往往显得力不从心，难以有效应对大数据带来的挑战与机遇。大数据技术的兴起，为国有企业内部审计工作提供了新的思路和方法。通过大数据技术，企业能够实现对海量数据的快速处理、分析和挖掘，从而更加精准地识别风险点，提高审计效率和质量。同时，大数据技术的应用也有助于推动国有企业内部审计工作的信息化进程，提升企业的整体治理水平。

一、大数据背景下国有企业内部审计信息化的理论基础

（一）大数据概念与特点

大数据是指无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。它具有以下显著特点：1.数据量巨大：大数据的规模往往超出传统数据处理工具的能力范围，涉及的数据量动辄以TB、PB甚至EB为单位。2.数据种类多样：大数据不仅包括结构化数据，如数据库中的表格数据，还包括半结构化数据和非结构化数据，如社交媒体上的文本、图片和视频等。3.数据速度快：大数据要求快速处理和分析数据，以满足实时决策的需求。4.价值密度低：大数据中往往包含大量无用的或冗余的信息，有用的信息可能只占据很小的一部分，因此需要通过有效的数据处理和分析技术来提取有价值的信息。

大数据对企业决策和管理的影响深远。它为企业提供了更丰富的信息来源，使得企业能够更全面地了解市场和客户需求，从而做出更准确的决策。同时，大数据也为企业提供了更精细化的管理工具，有助于提升企业的运营效率和风险管理水平。

（二）内部审计信息化的内涵与目标

内部审计信息化是指利用信息技术手段对内部审计工作进行改造和升级，实现审计信息的数字化、网络化和智能化。其内涵包括审计数据的电子化存储和传输、审计流程的自动化和标准化、审计工具的智能化和高效化等。内部审计信息化的主要目标包括：1.提高审计效率和质量：通过信息化手段，实现审计数据的快速处理和分析，减少人工操作和错误，提高审计工作的准确性和效率。2.增强风险识别和应对能力：利用大数据和数据分析技术，深入挖掘企业运营中的风险点，提供及时的风险预警和应对建议。3.促进审计工作的透明化和规范化：通过信息化手段，实现审计流程的自动化和标准化，提高审计工作的透明度和规范性。4.内部审计信息化与传统内部审计相比，具有更高的效率和准确性、更强的风险识别和应对能力，以及更广泛的信息来源和处理能力。

二、大数据背景下国有企业内部审计信息化的必要性

（一）提高审计效率与质量，适应现代化管理需求

随着国有企业规模的不断扩大和业务复杂性的增加，传统的内部审计方法已难以满足现代化管理的需求。大数据技术的应用，使得审计人员能够借助先进的信息技术工具，快速处理和分析大量数据，从而大大提高审计工作的效率。同时，通过数据挖掘和智能分析，审计人员能够更准确地识别潜在风险和问题，提高审计质量，为企业决策提供更加科学、可靠的依据。

（二）应对数字化时代挑战，提升信息处理能力

在数字化时代，国有企业的业务和信息系统日益复杂，数据量呈爆炸式增长。内部审计作为企业内部监督的重要力量，必须不断提升自身的信息处理能力，以应对数字化时代带来的挑战。通过内部审计信息化，企业可以建立高效的数据处理和分析系统，实现对海量数据的快速处理和精准分析，为审计工作提供有力支持。

（三）强化风险管理，提升风险防控水平

大数据技术的应用使得内部审计在风险管理方面发挥着越来越重要的作用。通过对企业各类数据的收集、整合和分析，审计人员能够及时发现潜在风险，并对其进行深入剖析和评估。同时，借助信息化手段，企业可以建立完善的风险预警机制，实现对风险的实时监控和预警，从而提升企业的风险防控水平。

（四）完善内部控制体系，提升治理水平

内部审计信息化有助于完善国有企业的内部控制体系。通过信息化手段，企业可以建立更加规范、透明的内部控制流程，加强对各项规章制度的执行和监督。同时，借助数据分析工具，审计人员可以对内部控制的有效性进行定期评估和改进，从而提升企业的治理水平。

三、国有企业内部审计信息化的现状与问题

随着信息技术的迅猛发展和大数据时代的来临，国有企业内部审计信息化的进程不断加快，取得了一定的成效，但同时也面临着一系列问题。

（一）现状概述

1.信息化基础设施建设取得显著进步。近年来，国有企业高度重视内部审计信息化的基础设施建设，投入大量资源，建立了高效稳定的审计信息系统。这些系统不仅实现了数据的集中存储和高效处理，还为审计人员提供了便捷的工作平台，有效提高了审计工作的效率和质量。2.大数据应用意识逐渐觉醒。越来越多的国有企业开始认识到大数据在内部审计工作中的巨大潜力。它们积极探索将大数据技术应用于审计实践中，通过数据挖掘和分析，揭示企业运营中的潜在风险和问题，为管理层提供决策支持。3.信息化人才队伍建设取得成效。为了推动内部审计信息化的深入发展，国有企业加强了信息化人才队伍的建设。通过引进和培养具备信息技术和审计专业知识的复合型人才，为内部审计工作的信息化提供了有力的人才保障。

（二）存在的问题

1.数据整合与共享存在障礙。尽管信息化基础设施建设已经取得了一定成果，但国有企业内部各部门之间的信息系统仍然存在差异和壁垒。这导致数据整合与共享的难度较大，审计人员难以获取全面、准确的数据信息，影响了审计工作的深入开展。2.大数据技术应用水平亟待提升。许多国有企业仅停留在数据收集和简单分析的层面，未能充分利用大数据技术的深度分析和预测功能，无法充分发挥其在内部审计工作中的优势。3.信息安全风险日益凸显。随着信息化程度的提高，国有企业内部审计工作面临的信息安全风险也日益增大。数据泄露、非法访问等信息安全事件时有发生，给企业的运营和声誉带来严重威胁。因此，如何保障信息安全，防止数据泄露和滥用，成为国有企业内部审计信息化进程中亟待解决的问题。

四、国有企业内部审计信息化路径优化策略

在大数据时代的浪潮下，国有企业内部审计信息化的重要性日益凸显。为了充分发挥信息化在内部审计工作中的潜力，企业需采取一系列优化策略，以确保内部审计的效率和准确性得到进一步提升。

（一）加强数据整合与共享

1.制定统一的数据标准。国有企业应建立一套统一的数据采集、存储和处理标准，确保各部门在数据使用上能够无缝对接。这不仅可以消除数据间的差异和冗余，还能提高数据的一致性和可用性。2.推动跨部门信息系统融合。企业应打破部门间的信息孤岛，通过技术手段实现各部门信息系统的深度融合。这包括建立统一的数据交换平台，制定数据共享协议，以及優化数据传输机制等，确保审计数据能够在企业内部自由流动。3.完善数据治理体系。国有企业应建立健全的数据治理体系，包括数据质量管理、数据安全管理和数据使用管理等方面。通过明确数据管理的责任和义务，规范数据使用行为，确保审计数据的质量和安全。

（二）深化大数据技术应用

1.拓展大数据应用场景。企业应积极探索大数据在内部审计中的更多应用场景，如风险评估、内部控制评价、业务审计等。通过深度挖掘和分析大数据，发现企业运营中的潜在风险和问题，为管理层提供更加精准和全面的决策支持。2.提升数据处理和分析能力。企业应加大对大数据技术的投入，提升数据处理和分析能力。通过引入先进的数据挖掘算法、机器学习模型等技术手段，对海量数据进行深度分析和挖掘，揭示数据背后的深层次规律和趋势。3.建设智能审计系统。结合大数据和人工智能技术，企业应积极建设智能审计系统。通过自动化审计程序、智能预警等功能，降低人为错误的风险，提高审计工作的效率和准确性。同时，智能审计系统还能够对审计过程进行实时监控和反馈，帮助审计人员更好地把握审计进度和质量。

（三）强化信息安全保障

1.完善信息安全管理制度。企业应建立健全的信息安全管理制度，明确信息安全责任和义务，规范信息安全行为。通过制定信息安全策略、建立信息安全组织架构、开展信息安全培训等措施，提高全体员工的信息安全意识。2.加强技术防护手段。企业应采用先进的信息安全技术手段，如数据加密、访问控制、安全审计等，确保审计数据的安全性和完整性。同时，建立多层次的安全防护体系，包括网络层、系统层和应用层的安全防护，防止数据泄露和非法访问。3.定期开展信息安全演练和评估。企业应定期开展信息安全演练和评估活动，检验信息安全管理制度和技术防护措施的有效性。通过模拟真实场景下的信息安全事件，检验企业的应急响应能力和处理能力，及时发现和修复潜在的安全隐患。

总之，大数据背景下国有企业内部审计信息化是一个必然趋势。通过加强数据整合与共享、深化大数据技术应用以及强化信息安全保障等措施，可以推动国有企业内部审计工作的信息化发展，提高企业的治理效率和风险防控能力。未来，随着技术的不断进步和应用场景的不断拓展，国有企业内部审计信息化将迎来更加广阔的发展空间。