企业资金管理的困境及解决方法分析

任卿

摘 要：企业要确保日常工作正常运行，做好资金管理工作是非常必要的。财务部门应将这项工作做到位，确保资金合理流动，有效控制成本。在资金管理的具体工作中，要从企业实际出发对资金管理模式做出调整，摒弃传统方法，加快资金流动，提高资金利用率，更好地发挥其价值。比如，尽管企业的财务部门对每一项工作都建立了相应的资金管理体系，但是存在不完善之处，资金管理人员技术操作水平不高，所采用的方法缺乏先进性，导致资金管理不能达到预期效果，甚至造成严重浪费。对于这些问题，就需要财务管理部门加大对资金管理的监督力度，做好资金使用评估工作，制定科学管理制度，使资金管理工作发挥其应有价值，确保资金的全面、综合、科学管理。文章主要针对企业展开资金管理过程中所遇到的困境和解决策略进行研究。

关键词：企业资金管理；预算；财务管理

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）14-0078-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.14.019

1 引言

企业要实现更好的发展，就要加强财务管理工作，特别是其中的资金管理环节。当前的企业逐渐认识到资金管理的重要性，在各项工作运营过程中要合理应用资金才能获得良性发展，因此，确保足够的资金是极为关键的。如果企业在开展各项财务管理工作时，仍然采取传统的方式，那么资金管理工作就不能与目前的单位运行大环境相适应。

基于此，企业的资金管理工作必须要提高对其内涵的认识程度，还要了解企业运营状况以及管理要求，才能将这项工作做好[1]。

此外，企业还要积极适应时代环境，在资金管理中寻求新路径，充分考虑到资金管理模式创新的重要性，以此为核心，合理运用科学可行的资金管理策略，充分利用各种类型信息。

文章以企业资金管理内容和必要性为基础，对企业资金管理工作过程中遇到的困境进行了分析，即资金使用监管力度不足、资金管理预算编制效果不佳、资金管理没有落实预算计划、资金管理人员的职业素养不高。针对此，就需要采取更加科学、高效的优化策略。

2 企业资金管理工作的具体内容及重要意义

企业实施资金管理，要明确资金来源，制订资金使用计划并保质保量地实施。为了保证资金高效利用，还要采用科学有效的控制方式，并做好监督、管理、评估等方面的工作。

企业要想有效地运用资金，就必须对资金进行高效、科学、综合的管理。当前，企业在运营过程中会遭遇各种财务风险，实施资金管理能够有效控制风险。处于新时期，经济环境也在发生改变，企业要适当地调整自身的组织管理结构，及时解决日常工作中由于资金管理不到位而出现的问题，明确收益与风险共存的原理。企业只有合理配置资金，才能将财务风险控制在最低。

此外，财务管理部门要强化资金管理工作，企业经营中有充足的资金，这对于提高运营效率而言大有益处。在进行各种业务活动的过程中，企业要将业务管理和资金管理有机地结合起来，从而加快资金的流转速度，提高工作效率，保证企业的日常运作有足够的资金，在运用资金的过程中，提升企业的价值创造能力。

3 企业加强资金管理应重视的关键点

第一，基于目前的经济形势，企业加强项目资金管理十分必要。实现当前的经济环境向多元化、动态化方向发展，企业就要突破传统的资金管理模式，在日常工作中，适时地进行调整和革新，以便及时、高效地解决相关问题。资金管理人员要明确企业开展项目工作需要投入大量资金。如果企业不能合理配置资金，将难以有效控制财务风险，甚至阻碍项目的正常实施。此外，企业强化资金管理工作，在所有的工作中都要贯穿资金管理理念，从而提高资金的周转率，提高效率。在资金运用过程中，企业可以创造更高的价值。

第二，企业加强资金管理，所采用的管理方式合理，资金流动的过程汇总应遵循相应的原则，不得违规使用。资金的使用必须符合相应管理制度要求，程序上合理，使用上合规。各项流动资金应满足单位的日常运营需求，也就是不仅满足现在的需求，还要满足未来的需要，符合实际情况，不得超过或低于规定的标准。

第三，资金管理重在提高资金使用效率，如果资金需要转移，则需要遵守相关的管理原则。企业使用资金的过程中，要尽量减少投入，以有效控制成本，减少资金流出量，实现最高的性价比。在资金管理的过程中，对资金的流向进行全方位的控制，达到统一的管理目的，加强对资金的监督和管理。

4 企业资金管理工作面临的挑战

企业资金管理工作中所面临的各方面挑战，主要是由于资金使用监管力度存在不足、资金管理预算编制效果较差、资金管理没有落实预算计划、资金管理人员缺乏足够素养。

4.1 资金运用监督不力

企业在开展各项工作的过程中，实施资金管理。首要是企业运行期间的资金流量状况，这是资金管理工作中非常重要的一环。在资金管理工作过程中，若不能对资金流量加以有效的控制，将会造成资金的利用率不高，由此导致严重的浪费，这表明在企业的实际运作中，资金的使用效率不高。

在开展资金管理工作时，企业对资金管理工作的具体内涵与重要性没有正确的认识，尽管已经对其进行了监管，但是监管的力度不大，而且会出现资金信息失真的情况，当资金流动时，就会导致投资方向错误，造成资金亏空。当各项工作进入后期阶段，此时需要投入资金的时候，已经没有能力，导致各项工作无法繼续运行，而且自身可能承受巨大经济损失 。

4.2 资金管理预算编制效果较差

企业如果对部门预算的编制没有给予足够的关注，就容易导致这一工作无法落实到位。这是由于有关人员没有充分考虑到资金管理预算编制对企业的影响，也就是在资金的管理过程中，因为预算编制不力，导致了严重的后果。有些预算部门的职工认为，提交预算报告，最大的目的就是获得资金，这将使预算管理在实际运作中出现偏差，同时相关的管理体系不完善，也会使预算编制缺少坚实的依据。部分企业财务部门的领导认为，进行预算工作，最重要的目标是在企业的各项工作中拥有足够的资金。但从实际情况来看，企业的经费主要来自于财政拨款，在财力上无法满足各项工作的需要，造成了部门预算的形式化。

将企业的所有经济收入纳入部门预算是有一定困难的。在进行预算编制的时候，一定要严格按照相关的规定，要将部门和单位的各种经济收入以及相关支出都体现在综合财务预算中。部门需从上级处获得拨款，若要在每年年初就让财务部进行预算，则许多因素得不到充分的考虑，势必会造成预算工作效率低下。

4.3 资金管理没有落实预算计划

企业的财务部门开展预算工作时没有高度重视资金管理，导致这项工作没有做到位。这是由于经费预算不到位导致的，没有考虑到多种因素的影响，没有认识到资金管理不足所导致的严重后果[2]。

部分预算部门的工作人员对预算的理解不够准确，他们认为，预算的主要目的是使机构的资金需求得到充分满足，以完成工作为目的。但从实际来看，有些企业的经费是非常缺乏的，对于资金没有合理规划，没有制定预算计划，这是重要原因，同时企业的财力上不能满足核心需求，导致部门预算不能发挥作用。

企业的全部经济收入都列入部门预算是很难实现的。在财务部门进行预算工作时，必须严格遵守相关的规定，要以单位的各种经济收入为基础编制预算，落实到实际工作中，上级按照这个数据拨款。如果财务部门做出预算编制的时间比较早，对于未来的资金使用情况不能预期，预算工作就不能有效控制资金，很有可能出现盲目使用资金的问题 。

4.4 资金管理人员缺乏足够素养

从目前企业在进行各项工作时对资金的管理情况来看，仍然存在着某些问题，其中一个很大的原因就是有的财务管理人员的职业素质不高，不能端正自己的工作态度，不能负起自己的责任。一些管理人员在工作中缺少主动的意识，在管理工作中不能将工作细化，无法保证质量，甚至连风险意识都没有，对风险缺少敏感度，使这项工作没有发挥出它应有的价值，甚至由于风险问题造成严重后果。

除此之外，有的财务管理人员没有发展意识，对目前的管理工作抱着一种得过且过的态度，不能站在发展的立场上，对资金管理所带来的影响和可能存在的风险进行思考。企业财务管理中，相关的职工要有良好的专业素质，对资金进行合理的规划，才能最大限度地发挥资金的作用，提升资金的使用价值。

4.5 资金管理意识严重不足

企业一旦有项目启动，就需要投入大量的资金。有的财务管理人员对项目没有明确认识，划拨资金的时候不能科学合理分配，导致资金投入过大，成本过高。出现这种现象的一个重要原因是财务人员尚未建立起资金管理的意识，对目前企业加强项目资金管理和进行改革的必要性也没有足够的认识。财务部门的部分资金管理人员对本职工作职能以及范围没有明确认识，不能发挥应有的作用，一些企业的资金管理人员没有充分认识到自身需要承担的责任，不能对自己管理工作产生正确认知，导致这项工作不能有效落实。资金管理人员不能从宏观角度出发管理资金，没有充分考虑企业发展进程中的资金需求，导致资金分配不合理，资金流向不正确，甚至偏离正常轨道，资金不能高效利用。

4.6 资金管理制度不健全

企业的资金管理制度多年以来维持不变，没有从实际出发进行完善，导致制度不健全，其约束和指导作用不能很好地发挥出来。比如，资金管理人员对于各项资金的使用情况没有根据制度要求详细记录，与资金管理相关的规章制度不够完善，缺少与之相适应的配套体系。

如果在资金管理工作过程中出现了问题，即便追究责任也找不到依据。有企业对规章制度予以完善，但是没有从单位的实际需要出发，甚至过于形式化，没有落实到实际工作中，使项目运行过程中资金严重不足。资金管理制度不能很好地发挥约束和指导作用，使用资金的时候没有理性分配，而是存在盲目性，导致资金严重浪费。

5 企业资金管理困境的解决策略

5.1 加强监理力度，减少违规使用

企业要强化各项工作资金管理质量和效率，做好资金监督管理是非常必要的，并且对监管模式进行了不断的优化。相关职工必须做到每个环节都要监督，及时收集相关的数据信息，确保信息的完整，防止出现疏漏，对所需投资的资金做好预算，并按照预算支出。通过强化资金监督管理，可以降低资金流动成本，避免造成嚴重浪费，使资金管理水平有所提高，推进各项工作顺利展开[3] 。

5.2 优化编制方法，提升编制效果

企业进行预算编制的时候要保证质量，提高效率，严格按照《预算法》的有关规定实施，各项操作要符合国家出台的相关法律法规。开展预算编制工作中，还要充分考虑收支增加和减少的因素，运用科学方法实施测算。预算编制工作要做到精细化，加之操作流程非常复杂，要保证编制内容有较高精准度。如果产生纰漏或者出现错误都会导致不良后果，所以有关工作人员要保证预算编制工作质量，在前期阶段就要做好准备，用较多时间进行统筹规划，从宏观角度出发对各项收支因素进行分析，合理安排，针对收支规模进行预算，不断细化各项支出，使预算资金在具体工作中落实，防止出现反复调整预算编制的问题。

落实到具体的编制预算工作中，要做到方法科学化，各项管理工作到位。进行预算编制的过程中，对于预算运行机制不断创新，并完善预算工作。在制定定额标准的时候，要保证各项操作合理。企业各个部门在开展工作过程中，要充分发挥预算作用，合理分配资金，让各个部门都有足够的资金运转，以使资金有较高利用率。

财务部门虽然是独立的部门，然而，要想真正实现一体化的管理，就必须要与各部门建立起良好的协作关系，构建起业财融合的模式。财务部门的工作人员要具备沟通意识，与业务部门的工作人员密切交流，对于业务部门每天运营中产生的财务数据都能够及时获得，而不再是采用传统“各自为政”模式，确保企业各项资金管理到位，维持收支平衡，做到量入为出，不会出现超出预算的问题。对于资金使用目标要合理安排，使企业资金管理到位，相关工作都能够顺利实施[4]。

在实施资金管理中，要做好“统筹兼顾”，资金安排的同时还要有盈余，防止使用资金的时候过于紧凑，不能达到资金有效利用的目的。通过做好预算编制工作，保证基本支出，善于用各项工作资金。各个部门都要实施预算工作，并不断细化，财务部门要运用科学方法规范收支行为，保证收支平衡，并维持良性运行状态。建立健全各项工作评审制度，并建立工作庫，积极运行各项工作库管理模式，使企业资金管理力度加大，管理水平提高。

5.3 健全管理制度，严格执行规划

企业在开展与资金管理相关的各项业务时，要构建和完善有关的管理体系，使资金管理工作形成一定的规范，并得到有效的约束。各企业应从自身的实际情况出发，及时地调整并改进资金管理制度，使其更好地发挥出制度的管理作用和约束作用。

一个企业在实行资金管理工作时，其管理的内容不仅仅是货币，还包括现金流，对各项资金的流向进行明确。如果是以货币形式进行管理，则应将其视为企业的静态资产，而实行现金流管理是一个动态的过程，后者所体现的是，企业从整体出发，对投资的各项工作进行评估，从而在一定程度上对企业的投资能否产生效益进行指导，因此，对企业资金进行有效的管理就显得尤为重要[5]。

5.4 加强人才培养，提升资金管理团队整体素质

企业应提高资金管理工作的质量和效率，建立一支高质量的资金管理专业职工队伍，提高资金管理部门从上至下的整体业务水平，并且具备较高的专业技能，让资金管理人员的职业技能与目前单位的发展需要相适应。

财务管理职工的主要工作内容与账目有关，包括记账、核算和上报等内容，但资金管理职工在工作中需要掌握更多的特殊性技能，例如，以资金的投入为依据，进行决策，强化对资金的内部控制，同时也为企业的决策提供宝贵的参考资料。

因此，企业必须对资金进行严格的控制，定期对与资金管理相关的职工进行培训，提高他们的业务水平与综合素质，对专业知识真正实现灵活运用，并使先进的技术得到合理的应用，对资金的管理能力进行提升，可以运用计算机软件对数据进行精确的分析。

5.5 企业要提升对资金管理的重视程度

企业财务部门的所有职工都要在提升对资金管理的重视程度的同时，根据单位的资金使用情况调整管理措施。资金管理人员要详细分析单位的运行情况以及影响因素，在资金管理的同时，制定出科学有效的资金管理模式，积极采用标准管理方法，并根据有关规定，对各种资金进行精细管理，日常经费也要按规定进行开支，不能出现超标现象。落实到具体的资金管理工作中，发挥管理意识的指导作用，运用科学的方法进行论证，以企业每个部门的实际情况为基础，对其进行合理的安排，保证各类资金能够充分发挥出它们应有的价值。

5.6 持续健全企业资金管理制度

企业要想高质量、高效率地进行资金管理工作，就必须建立起与之相适应的管理制度，严格按照制度实施资金管理，保证资金使用规范化和合理化。各企业要持续改进、优化资金管理的方法与手段，使其更好地发挥监督与制约功能。

企业要保证资金管理到位，实施内部化管理是非常必要的，这是企业进行资金管理的核心依据，同时是一个关键的先决条件。而在资金管理方面，制度又是最终的保证。为了保证企业资金能够有效使用，充分发挥其价值，需要将有关的法律规章制度作为依据，对财务管理科学制度予以健全。企业还要明确工作人员以及职能部门需要承担的责任；权利上划分清楚，保证资金管理规划合理，分工明确；对于权力和责任的界限有清晰认识，让每个人员都承担相应的责任，每个人在工作中都能够各司其职，承担自身的责任。企业要加强对各种资金的管理，让管理人员整合资金，并合理使用资金，提高资金利用率，充分发挥资金的使用价值。

6 结论

企业的各项工作要顺利展开，就要积极落实科学有效的财务管理模式，其中，资金管理作为重要内容，要根据单位的实际情况及时调整，强调所有部门都实施资金管理，这就需要对财务管理工具予以细化，且财务管理部门与其他的部门之间建立良好合作关系，对各部门的资金管理状况进行监督，保证资金得到有效、科学的管理。企业在使用资金的时候，财务部门要采取合理的控制措施，确保资金得到有效的利用。

另外，企业还需要优化、革新高效的资金监督管理模式，实时监控资金流动，资金管理渗透到单位的业务管理工作中，并以业务需求为依据，持续优化管理模式，确保在每一项工作中都有足够的资金。企业资金的有效使用，促进了企业工作能力的提高，并推进了各项业务的迅速发展，按期完成工作目标并达到预期效果。

参考文献：

[1]张群峰.事业单位财务资金管理存在的问题及解决措施[J].中国市场，2021（34）：32-33.

[2]黄雨英.谈卫生事业单位专项资金管理存在的问题及对策[J].财富生活，2020（8）：90-91.

[3]丛莉.事业单位预算绩效管理存在的困境及对策[J].经营者，2020，34（7）：23，25.

[4]饶娅梅.事业单位财政专项资金管理的困境及对策探讨[J].纳税，2021， 15（25）：54-55.

[5]井湛.内部控制视角下机关事业单位专项资金管理的困境及对策[J].中国产经，2021（24）：38-39.