ESG强制披露“倒计时”，“绿色大考”如何应对？

2024年2月8日，在中国证券监督管理委员会的统一指导下，上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所同时发布重磅指引——《上市公司自律监管指引——可持续发展报告（试行）（征求意见稿）》，鼓励A股上市公司发布可持续发展报告或ESG报告。其中，上海证券交易所和深圳证券交易所采取强制披露和自愿披露相结合的方式；北京证券交易所虽不作强制性披露要求，但也鼓励公司“量力而为”。至此，一场有关自然资源治理的“绿色大考”的帷幕正在缓缓拉开。

走近自然资源治理事业新产物——ESG

ESG概念于2007年由美国高盛集团正式提出，旨在将环境（Environmental）、社会（Social）和公司治理（Governance）纳入投资决策中，关注企业在上述三个维度的表现，以降低投资中的非财务风险。ESG最先在国外资本市场兴起，随后传入国内，并获评新华社2022年度环保热词。在全球进入气候经济时代后，各主流经济体均制定了各自的碳排放计划，以期推动传统石油能源经济和工业贸易转向新能源经济和低碳工业贸易模式，走可持续发展之路。

ESG简单来说就是一个新型的企业价值评估体系（ESG评级，ESG Ratings），由商业和非营利组织创建，以评估企业的承诺、业绩、商业模式和结构如何与可持续发展目标相一致。它们首先被投资公司用来筛选或评估其各种基金和投资组合中的公司。求职者、客户和其他人在评估商业关系时也可以使用这些评级，而被评级的公司也可以通过评级更好地了解自身的优势、劣势、风险和机会。

该评级系统不再以企业短期效益和阶段利润来衡量公司价值和未来发展，而是关注企业的外部成本和社会形象，比如企业在经营发展过程中，是否积极保护生态环境，是否为社会贡献价值。如果通过环境治理和社会责任两个评估指标发现上市企业缺乏长期经营价值，为了短期利润，选择牺牲生态环境，甚至把成本和企业41c94ddfdc4628e3c86f6da3ad89efe7内部问题转移给社会，逃避社会贡献，甚至制造社会矛盾，那么这家企业即使财报再漂亮，也不具备长期发展价值，只是短期的昙花一现，存在巨大的财务风险。

ESG评级的工作流程主要由三部分组成：一是数据采集和信息归纳，二是指标设置、评分评级和形成评级结果，三是将评级结果指数化，从而形成服务投资的产品。一家评级机构可能开展以上全流程工作，也可能仅参与其中部分工作。

专业的ESG评估人才，左手是财报，右手是ESG报告

从中国碳市场的发展情况来看，目前已经纳入碳排放管理市场的大型能源企业、发电企业，以及未来将纳入碳市场管理的八大高耗能行业，比如钢铁、水泥等，都需要公布ESG报告。这将让企业了解自身的绿色资产情况，避免碳排放超标，增加企业绿色业务收入，也让投资机构了解企业的外部形象和社会担当，确认其是否具备长期投资价值。虽然目前我国的中小企业还未被纳入碳市场管理，但随着“双碳”战略的推进，其迟早也要面临ESG评估问题。

除了大型能源集团，最需要ESG人才的还有会计师事务所和相关财税评估机构。普华永道在2021年就开始布局ESG行业，计划未来5年在全球范围内招聘10万名ESG业务相关员工，其中大中华区招聘2万名ESG人才，并且投资120亿美元进行员工ESG和双碳业务相关的培训等；安永则计划扩招1300人，并且投资1亿英镑建立气候变化与可持续发展团队，成立专门负责ESG业务的咨询公司；毕马威则计划在2023—2025年吸收7000名ESG人才等。

在ESG投资领域，私募基金、公募基金、风险投资和私募股权机构都在积极发布ESG报告的同时，寻找具备ESG投资能力的人才，比如嘉实基金、广发基金、国寿投资、高瓴资本、IDG（美国国际数据集团）等。

2024年1月18日，CFA（特许金融分析师）协会发布的《中国ESG金融人才职业发展报告》（以下简称《报告》）显示，随着中国ESG金融的迅速发展，ESG金融专业人才就业市场迈入刚需时代，但当前ESG金融专业人才供需缺口大，知识能力紧缺问题依然严峻。调查显示，在当前ESG相关岗位中，ESG投资岗位的人才需求最旺盛，也最为紧缺，其次是ESG投资分析岗位，第三则是ESG风险管理岗位。

ESG投资顾问

对公司开展气候变化等实质性议题研究工作提供专业支持和指导，对公司ESG信息披露工作提供专业指导和建议的高级管理人员。

岗位职责：指导及审议公司总体ESG战略规划；监督公司ESG目标的执行和实施，并提供专业建议；审阅公司年度ESG报告及其他ESG相关披露信息，向董事会汇报；评估ESG相关风险及机遇，确保设立有效的ESG风险管理及内部监控系统；协调公司相关部门及子公司，推动下属ESG工作小组落实工作；有权获取其履行职责所需的适当资源，包括培训、雇员、外聘顾问或专家等。

ESG投资分析师

对企事业单位环境、社会、治理进行数据分析，生成ESG数据报告，评估ESG因素对企业的风险和机会；为企业制定可持续发展策略，使企业治理符合ESG法律法规和监管要求；为投资者提供企业ESG绩效的见解，提供投资决策依据的专业人才。

岗位职责：熟悉海内外ESG相关政策标准，为金融机构和企业提供定制化的ESG咨询服务；协助企业进行ESG投资市场分析、ESG政策解读、前沿技术与实践方法分析等，支持ESG专题研究，参与设计和开发ESG相关产品；开展企业ESG评估与风险事件研究，支持ESG相关研究体系的优化，并提供有关专业性建议；跟踪市场与行业动态，协助需求分析与业务开发，提供有关市场和行业的最新信息和洞察。

ESG风险管理专员

负责识别、评估和管理ESG相关风险，为企业的决策提供风险分析和风险防范措施的专业管理人员。

岗位职责：识别、分析、评估ESG风险，撰写汇总相关报告和资料；收集ESG风险数据，定期整理并汇总归档，建立ESG数据管理规范，对ESG数据进行可视化展示和分析，形成报告向上级反馈并提出改进建议；制定ESG风险评估计划，监督实施过程，完成ESG风险管理项目落地；跟踪监测ESG数据变化情况，及时调整优化方案；与各部门沟通ESG信息，及时提出改善意见，提高业务质量。

《报告》提到，我国ESG金融专业人才的性别结构相对合理，男女占比分别为55.2%和44.8%，从业人员平均年龄为35.5岁，起点学历均为本科，专业背景相对多元，主要集中于经济学、管理学、理学和工学覆盖的领域。

《报告》显示，ESG金融专业人才在大型企业居多，在资产管理／投资公司、商业银行和投资银行居多，他们的薪资待遇普遍较高，88.8%受访的ESG金融专业人才的年薪超过20万元，其中，61.6%的年薪集中在30万—100万元，大多能达到金融行业高管水平。由于ESG金融行业属于新兴行业，该领域从业人员的工作年限多在3年以下。

如何抢占先机，为进入ESG行业做准备？

随着可持续发展理念的深入，如何平衡经济与环境之间的关系，成为当前社会发展的一项重大议题，高等教育也不乏对这一领域的研究和探索。

·相关专业·

资源与环境经济学

主要研习经济学、管理学、环境资源、发展经济学等方面的基本知识和技能，以经济学为手段，研究自然资源的发展与保护，进行土地、林木、海水等自然资源的开发、管理与保护及环境经济分析，以提高资源利用效率，实现可持续发展的学科。

开设课程：自然资源学、环境学概论、自然资源与环境经济学、资源开发与管理、产业经济学、发展经济学、生态经济学、资源环境定量分析方法、地理经济学、可持续发展理论与实践、环境认证与审计、环境会计学等。

开设院校：北京大学、中国人民大学、山东财经大学、贵州财经大学、山西财经大学、内蒙古工业大学、内蒙古财经大学、湖北经济学院、安徽理工大学、榆林学院、重庆科技学院、合肥经济学院、山西工商学院、山西工程技术学院、浙江药科职业大学。

能源经济

将能源和经济结合起来，是以经济学理论及方法为基础，研究分析能源在开发利用过程中的各种经济现象及其演变规律的一门涉及政治、经济、社会、环境的交叉性应用科学，以能源为研究对象，主要研究经济学、管理学、能源经济学、环境科学等方面的基本知识和方法，包括能源的战略选择、能源的融资、能源的预测、能源企业的组织形式，探究能源的效应与效益，进行能源产业发展规划、能源技术经济评价、国际能源合作等。常见的能源有煤炭、石油、天然气、木材等。

开设课程：宏观经济学、微观经济学、能源经济学概论、环境经济学、运筹学、金融学、技术经济学、国际石油经济学、能源法、能源政策与战略、能源金融、自然资源与环境经济学、气候变化经济学等。

开设院校：中国人民大学、北京航空航天大学、太原理工大学、晋中学院、山西财经大学、内蒙古财经大学、江苏大学、河南财经政法大学、湖北工业大学、重庆大学、新疆工程学院、中国石油大学（北京）、上海电机学院、沈阳工程学院、山东工商学院、银川能源学院、西安明德理工学院、江苏大学京江学院、山西能源学院。

虽然ESG岗位大多要求“环境工程相关专业+有实战经验”的管理人才，但实际情况是其应聘者背景各异。

由于ESG主要针对投资者，因此拥有金融财务知识、熟悉资本市场运作的复合型人才会更受欢迎。金融行业对学历背景的要求更加严格，希望应聘者是硕士研究生及以上学历，更看好具有金融工程及统计学背景的人才。

而上市公司基本只要求应聘者是本科及以上学历，具有生化环材、法律、可持续发展、商业管理、经济学（具备开展定量研究能力的相关专业）、工程、英语等背景的应聘者都可以被纳入考虑范围。

ESG是一个新兴领域，想做好相关业务，比较直接的方式是考一个权威的ESG证书，系统地学习相关专业知识。

作为ESG生态链的一环，ESG培训理论上是不可或缺的部分，ESG证书是评价ESG人才的重要标准，不少国内外知名机构已嗅到商机，正在加快布局ESG证书市场。目前包括CFA协会、ISSB（国际可持续准则理事会）等国际机构，以及全国工商联人才交流服务中心等国内机构，纷纷推出ESG证书考试。如果你也想入行ESG，不妨趁早准备起来。

编后语

有人可能会认为，ESG岗位并不承担实际生产，容易掉入“务虚”陷阱，更像是在为生态情怀和面子工程“埋单”，但从长远发展来看，生态文明不是一个小问题，而是关乎民族永续发展的根本大计。ESG的真正目的是让企业寻找到一种创新的商业循环模式，摒弃短视和投机，实现长期发展——通过损害普通用户利益和社会公共利益赚钱的盈利模式并不能长久，其看似是企业发展的“紧箍咒”，实则是让企业学会追求可持续盈利能力和可持续发展能力。相信比起如何活下去，每一家想要实现全球领先的企业都更应重视如何活得长、活得好。